Меню

Акт налоговой проверки по усны

В результате выездной налоговой проверки по вопросам правильности исчисления и уплаты НДС за период с 01.01.200 по 31.12.2002 составлен акт от 21.10.2003 N 1040 и принято решение от 26.11.2003 N 1429, которое оспаривается25 марта 2005Продажа и дарение недвижимости ИП на УСН: УСН или НДФЛ? Свежие комментарии.  Доначисление налогов: проводки, отчетность, налоговые акты проверки. Апрель 12th, 2014 admin.12 апреля 2014Налоговые проверки. Оффшоры. Оптимизация налогов.  Земельный налог. УСН. ЕНВД.

12 критериев для отбора налогоплательщиков на налоговую проверку
Критерии отбора налогоплательщиков на налоговую проверку закреплены в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, текст доступен на сайте www.nalog.ru).
В частности, в концепции говорится о том, что планирование выездных налоговых проверок - это открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок по критериям риска совершения налогового правонарушения, в том числе общедоступным.
Концепция определяет алгоритм отбора, основанный на всестороннем и тщательном анализе всей информации, которой располагают налоговые органы (в том числе из внешних источников). В результате анализа налоговики определяют «зоны риска» по совершению возможных налоговых правонарушений со стороны налогоплательщика, обращают свое внимание на такие компании и отбирают их для проверок.
Концепция – это открытый документ, которым могут воспользоваться не только налоговые инспекторы, но и предприниматели. В частности, налогоплательщикам, которые обнаружили у себя недочеты, Концепция предлагает использовать свое право на самостоятельную оценку рисков, выявление и исправление допущенных ошибок при исчислении налогов. Иными словами при выявлении у себя «зон риска» предпринимателю предлагается добровольно подать уточняющие налоговые декларации и доплатить налоги, либо привести показатели своей финансово-хозяйственной деятельности к нормам, установленным Налоговым кодексом.
При этом, в Концепции есть утверждение, что соблюдение налогоплательщиком требований законодательства, а также прозрачность его деятельности, полнота исчисления и уплаты налогов напрямую влияет на то, что его компания не попадет в план выездных налоговых проверок.
Поэтому, мы считаем важным проинформировать Вас о том, как следует использовать данную Концепцию, чтобы не попасть в «зону риска» и обезопасить свой бизнес. Основа данной Концепции - это 12 критериев, по которым налоговые органы отбирают организации для налоговой проверки.
Критерий 1: Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности). Как рассчитывается налоговая нагрузка фискальными органами? Нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов и оборота (выручки) организаций (используются данные Росстата).
Расчет налоговой нагрузки, начиная с 2006 года, по основным видам экономической деятельности приведен в приложении N 3 (см. во вложенном файле). Если Ваша налоговая нагрузка меньше установленной, Вы должны быть готовы дать экономическое обоснование такого уменьшения. Что может быть таким обоснованием? Например, расширение деятельности Вашей компании, применение ускоренной амортизации и т. п.

Возражения на акт налоговой проверки — готовимся к спору с налоговой инспекцией. 07.07.2013.  Новое в налоговом законодательстве. УСН. Премии, бонусы покупателю – НДС по новым правилам (поправки в Налоговый кодекс с июля 2013). 7 июля 2013

Критерий 2: Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов (в течение 2-х и более календарных лет). При получении организацией убытка по результатам финансово-хозяйственной деятельности налоговый орган может не учитывать данный календарный год в числе 2-х лет, когда деятельность осуществлялась с убытком, при условии, что налогоплательщик получил убытки по объективным причинам, о чем у налогового органа имеется соответствующая информация и подтверждающие документы, представленные налогоплательщиком.
Чтобы получить объяснения об убытках, налоговики вызывают предпринимателя на так называемые «убыточные комиссии», где налогоплательщику нужно обосновывать по каким разумных экономическим причинам у него возникли убытки.
Важно помнить, что получение убытка само по себе не доказывает экономическую необоснованность затрат. Расходы нужно соотносить с характером деятельности организации, а не с полученной прибылью. Если убытки это результат объективно сложившихся обстоятельств на рынке, а не часть оптимизации налогов, то объяснить наличие убытков не составит труда. Мы рекомендуем позаботиться об оправдательных документах, которые подтвердят ситуацию в Вашем сегменте бизнеса, например, сведения о падении цен на производимый Вами вид продукции и т.п.
Критерий 3: Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. Доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога не должна быть равна либо превышать 89 процентов за период 12 месяцев. Обратите внимание, что налоговая инспекция всегда настороженно относится к налогоплательщикам, которые заявляют налоговые вычеты.
Вас могут вызывать на НДС-комиссии, где Вам предстоит объяснить, почему доля вычетов превышает 89 процентов. Пример из нашей практики, как мы помогли клиенту обосновать долю вычетов: предприятие было вынужденно делать маленькую наценку на товары (фармацевтический бизнес, где многие цены регулируются государством), вследствие этого доля налоговых вычетов превышала планку. Детальное объяснения налоговикам схемы бизнеса на НДС-комиссии помогло нашему клиенту избежать налоговой проверки.

ООО, на УСН 15%. Налоговой инспекцией была проведена камеральная проверка за 2012г, в результате по Акту доначислен налог по УСН и выставлен штраф за недоплату налога по ст. 122 НК в размере 20%.

Критерий 4: Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). Налоговые органы будут обращать внимание на налог на прибыль организации. Данный признак выражается в том, что увеличивается прибыль и при этом уменьшается налог на прибыль. В данном критерии речь только о расходах и доходах от реализации товаров, работ или услуг. Соотношение темпов изменения внереализационных доходов и расходов не учитывается как фактор назначения выездной налоговой проверки.
Налоговая инспекция часто применяет (и считает его эффективным) такой способ налогового администрирования как вызов налогоплательщика на налоговые комиссии. Такие комиссии бывают разной направленности, например:
убыточная комиссия
комиссия по возмещению НДС
зарплатная комиссия
комиссия по легализации налоговой базы
комиссия по взысканию налоговых недоимок
ситуационная комиссия (суть этой комиссии в том, что предпринимателю сообщают о предполагаемых у него нарушениях, обсуждают его ситуацию и дают возможность исправить эти нарушения, например, подав «уточнёнку». Вызов на эту комиссию - это предупредительная мера, которая влияет на принятие решения – проводить ли у такого предпринимателя выездную проверку).
Несмотря на то, что комиссии как способ налогового контроля не предусмотрен Налоговым кодексом РФ - он очень широко используется последние несколько лет. На комиссиях налоговики, как правило, применяют различные методы давления (пугают блокировкой счета, сообщением о нарушениях в прокуратуру и самое неприятное (если не устранить нарушения ) пугают выездной налоговой проверкой).
«СБП» рекомендует своим клиентам, если поступит вызов из налоговой инспекции, прийти на такую комиссию.
Во-первых, чтобы быть в курсе и понимать, что инспекция на Вашу компанию имеет.
Во-вторых, для того, чтобы знать - убедили ли инспекторов Ваши доводы относительно того, почему у Вас есть отклонения от нормы.
В-третьих, имея эту информацию (обратную связь) от налоговиков – Вы сможете предпринимать дальнейшие шаги по защите своих интересов, если это потребуется.
Теперь перейдем к тому, как налоговые комиссии могут быть использованы для отбора налогоплательщиков на налоговую проверку. В частности, Вас могут вызвать на зарплатную комиссию, если средняя заработная плата в Вашей компании ниже среднего уровня, принятого в Вашем сегменте бизнеса/в регионе – для налоговиков это означает, что к Вам можно применить 5 критерий из «12 критериев для отбора налогоплательщиков на налоговую проверку».
Критерий 5: Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ. Вы можете получить информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в Вашем городе, районе или в субъекте РФ из следующих источников:
Официальные Интернет-сайты территориальных органов Федеральной службы государственной статистики (Росстат);
Сборники экономико-статистических материалов, публикуемые территориальными органами Федеральной службы государственной статистики (Росстат) (статистический сборник, бюллетень и др.);
По запросу в территориальный орган Федеральной службы государственной статистики (Росстат) или налоговый орган в соответствующем субъекте РФ (инспекция, управление ФНС России по субъекту РФ);
Официальные Интернет-сайты управлений ФНС России по субъектам РФ.
В частности, если Вы работаете в Москве, то по этой ссылке Вы найдете статистическую информацию по среднему уровню зарплат. Вы должны быть готовы дать пояснения налоговым органам о том, почему заработная плата ниже среднеотраслевого уровня. Такому факту могут быть разумные экономические причины, например ваши сотрудники имеют большой социальный пакет, который компенсирует разницу, либо предприятие находится в затруднительном финансовом положении чему есть доказательства. Поэтому, существующая у Вас на предприятии средняя заработная плата, которая ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ – это не всегда свидетельство об уклонении от уплаты зарплатных налогов.
Также имейте ввиду, что налоговый орган учитывает информацию, которая поступила на налогоплательщика в ходе рассмотрения жалоб и заявлений граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, правоохранительных и иных контролирующих органов. Например, о выплате налогоплательщиком неучтенной заработной платы ("в конвертах"), не оформлении или оформлении с нарушением установленного порядка трудовых отношений и иную аналогичную информацию.
В отношении клиента «СБП» налоговая инспекция в суде предъявляла претензии по уплате налогов с заработной платы – налоговики стояли на том, что в штатном расписании оклады не совпадали с теми предложениями, что организация размещала в интернете на сайтах по поиску работы. Однако, суд такой аргумент не принял только потому, что налоговики не смогли собрать должных доказательств и свидетельств тог

Налоговая проверка УСН может быть проведена как с выездом к налогоплательщику (выездная проверка), так и без посещения офиса  По итогам проверки выдается справка, а через 2 месяца — акт (п. 1 ст. 100 НК РФ). Камеральная проверка на УСН.

И не важно выполнены эти работы или нет - аванс при УСН тоже является доходом.20 августа 2008Получила акт камеральной проверки декларации по УСН за 2011 год с доначислением единого налога 100 т.р. Из-за программной ошибки не были учтены часть доходов и… 6 сентября 2012

Налоговой проверки, срок направления требования зависит от общей суммы указанной в нем задолженности по налогам, пеням, штрафам, а также процентам (п. п. 1, 3 ст. 70 НК РФ): — 500 руб. и более

ИП ( УСН 15%) по итогам 2012 года исчислил минимальный налог 1%, уплатил его в бюджет с учетом ранее уплаченных авансовых  Возражения на акт проверки и апелляционная жалоба есть в разделе «Ваш налоговый секретарь» > «НалоговыеПочитайте ответы юристов по теме "Акт налоговой проверки по усн" или задайте Ваш вопрос — Вам готовы помочь 15728 адвокатов и юристов, находящихся онлайн.

В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день  Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и

Методика проведения налоговой проверки по УСН. Основы предпроверочного анализа.  Акт выездной налоговой проверки. курсовая работа [79,8 K], добавлен 21.09.2010. 2. Основные принципы планирования и подготовки выездной налоговойСоставив акт выездной налоговой проверки ООО «Сердоликс» за 2009 год. С учетом выявленных нарушений откорректируем  Таблица 2. План выездной налоговой проверки по единому налогу при применении УСН. № п/п. Планируемые виды работ.

Цель вызова: "предоставление пояснений в связи с проводимой камеральной налоговой проверкой декларации по УСН за 2009 г. При себе  Под бухгалтерией я понимал ведение КДР + заполнение деклараций и подписание всяких актов.

Недавно в нашей организации, применяющей УСН, проводилась выездная проверка.  Согласно пункту 6 статьи 100 НК РФ, если налогоплательщик не признает факты и выводы, изложенные в акте налоговой проверки, он вправе в течение 15В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 дней со дня получения акта…27 июня 2014

Но предпринимателей, у которых нет работников, больше интересуют проверки инспекцией налоговой.  Например, у вас была проверка, но проверяли только ЕНВД. А вы совмещаете единый налог с УСН.

1. Какие документы обязательно нужно предоставить для проверки, да и просто, какие документы ООО на УСН обязан хранить и какой срок? 2. Интересуют ли налоговую договоры, счета или проверка идет только по выпискам из 2 июня 2013— Сроки проверки декларации по УСН в налоговой инспекции?  Что касается Книги учета доходов и расходов, платежек, накладных, актов и иных первичных документов, то их Налоговый кодекс РФ представлять в ИФНС вместе с декларацией не требует.

Какие бывают налоговые проверки ИП. Что такое выездная и камеральная  При этом, если в акте содержатся указания на нарушения, то у проверяемого есть две недели  Для сохранения режима УСН нужно, чтобы показатели вашей деятельности

Образец возражения по акту налоговой проверки. Обстоятельства: Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, НДФЛ, ЕСН и единый налог, уплачиваемого в связи с применением УСНЕще раз подчеркнем, акт выездной налоговой проверки - это лишь мнение проверявших вас инспекторов.  Арбитражная практика по УСН. Налоговые споры «упрощенцев».

Остановимся на упрощенной системе налогообложения.  Шаг 1 – проверка на право применения УСН. Самое первое, что попытается сделать налоговый инспектор, – это доказать, что вы неправомерно применяете «упрощенку».

В какой срок в общем случае должен быть составлен акт выездной налоговой проверки?  Ключ: Объект налогообложения по УСН предусмотрен в двух разных вариантах: доходы (ставка налога 6%), а также доходы, уменьшенные на величинуУСН (Упрощенная система налогообложения).  Нормативный акт. В течение 9 месяцев коммерческой деятельности года, по истечении  иные обстоятельства. Стандартная налоговая проверка осуществляется в течение не более двух месяцев.

Программа выездной налоговой проверки по единому налогу при применении УСН представлена в таблице 3.  Акт налоговой проверки был вручен директору ООО «Сердоликс» лично. Со стороны директора акт проверки был подписан независимо

Бухгалтерский учёт и налогообложение. Налоговые проверки, отношения с инспекторами.  В книгу Доходов при УСН попадают только деньги которые поступили. Выставленные акты( выполненые работы) в доходах не отражаются.Компании могут проверить правильность заполнения декларации по УСН, пользуясь методикой налоговой службы.  установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Практическое пособие по УСН» доступен только в коммерческой версии системы КонсультантПлюс.  Практическое пособие по налоговым проверкам»  Примечание: Налогоплательщики могут обжаловать любые акты налоговых

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Ограничения для работы на УСН в связи с изменениями в  Содержание и форма возражений на акт налоговой проверки. Практические рекомендации по составлению возражений. 1 января 2013В практике «СБП» были пример, когда налоговики проводили выездную проверку у организации, находящейся на УСН.  Чаще всего предоставление возражений на акт налоговой проверки в проверявшей инспекции не дает результатов и немного

Производство по делу в части признания недействительным акта выездной налоговой проверки от 03.09.2012 N 26дсп прекращено. В удовлетворении остальной части заявленного требования отказано.

Как обжаловать акт налоговой проверки в судебном порядке?  Отчет по УСН. Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя.Статьи. Бухгалтерская отчетность акционерных обществ на УСН – нужно ли предоставлять в налоговые органы?  Теперь к акту выездной налоговой проверки, который вручается проверенному лицу или его представителю, должны прилагаться

Обжалование вступившего в законную силу решения налогового органа по камеральной налоговой проверке по УСН. В Центр решения налоговых споров 03 апреля 2013 года обратился индивидуальный предприниматель, предъявив Акт

Полезная информация по УСН.  При этом налоговые органы не обязаны указывать в акте камеральной налоговой проверки дату начала этой проверки, соответствующую дате отправке налоговой декларации по почте.По завершению проверки надо затребовать у налогового инспектора акт проверки, который будет удостоверять официально о проведенной проверке.  Виды предоставляемых документов зависят от вида налоговой проверки. На УСН.

Однако налоговый орган имеет право использовать документы и сведения, полученные в рамках камеральной налоговой проверки декларации по одному налогу (НДФЛ), при проведении камеральной налоговой проверки по другому налогу (УСН)

проверки налоговый орган он уже не вправе будет проверить правильность уплаты единого налога по УСН за тот же период, что  налогоплательщику акт налоговой проверки, отражающий результаты проведенных мероприятий налогового контроля.В акте налоговой проверки указываются документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых29 декабря 2008

продления срока проведения выездной (повторной выездной) налоговой проверки в отношении субъектов, применяющих УСН, могут являться  После составления и вручения налогоплательщику акта налоговой проверки начинается следующий этап

Налоговый орган проверяет исправления и рассматривает пояснения и в том случае, когда в результате проверки устанавливается факт совершения нарушения налогового законодательства, должностное лицо составляет акт проверкиналогового законодательства проверяющими составляется акт проверки, а