Меню

Банки и налоговые органы как органы исполнения

Key words: bank guarantee, conditions of bank guarantee, tax authority, the tax code.  Обязательство Банка отвечать перед налоговым органом за исполнение Принципалом (налогоплательщиком) обязательств по инвестиционному налоговому"Российский налоговый курьер", 2006, N 19. Банки и налоговые органы: новые правила.  Законом N 137-ФЗ уточнены права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков, общие условия исполнения обязанности по уплатеЗа неисполнение или ненадлежащее исполнение решений налоговых органов (поручений, требований) о взыскании налогов банки несут ответственность, установленную ст. 135 и п. 4, 5 ст. 135.2 НК РФ.14 декабря 2011

Главная страница
Случайная страница
Интересно знать
КАТЕГОРИИ:
Биология
География
Другое
Иностранные языки
Информатика
История
Культура
Литература
Математика
Медицина
Механика
Образование
Охрана труда
Педагогика
Политика
Право
Психология
Социология
Спорт
Строительство
Физика
Философия
Финансы
Химия
Экология
Экономика
Электроника
Требования налогового законодательства к процедуре открытия и закрытия банками счетов своим клиентов
Действующим законодательством не установлены прямые юридические ограничения количества расчетных счетов, открываемых юридическими лицами в банках. Однако счета должны быть доступны для контроля налоговыми органами. Банки и налоговые органы периодически осуществляют взаимосверку зарегистрированных банковских счетов.
Банки обязаны открывать расчетные (текущие) счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, а иных счетов, включая валютные, судные, депозитные и другие, при предъявлении ими документа (справки), удостоверяющего об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке соответствующие (кроме расчетного и текущего) счета. В пятидневный срок банки сообщают в этот налоговый орган об открытии налогоплательщику вышеуказанных счетов.
Банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика или налогового агента на перечисление налога в соответствующие бюджеты, а также решение налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента в порядке очередности, установленной гражданским законодательством. При наличии денежных средств на счете налогоплательщика банки не вправе задерживать исполнение поручений на перечисление налогов или решений о взыскании налогов в соответствующие бюджеты.
Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщики обязаны самостоятельно до наступления срока платежа сдать поручения соответствующим учреждениям банка на перечисление налоговых платежей. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и документов на списание (календарная очередность). В случае недостаточности средств на расчетном счете клиента для выполнения всех платежей банк помещает предъявляемые, но не выполненные платежные документы в картотеку. Они учитываются на внебалансовом счете "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом для удовлетворения всех предъявляемых к клиенту требований ст. 855 ГК РФ установлена очередность списания средств с его счета.

Банковские операции >> О налогах >> Об исполнении поручений налоговых органов.  О приостановлении исполнения расчетных документов на оплату труда. Ответы Банка России о порядке контроля уникального идентификатора платежа

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
- в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;

Формы и форматы сообщений банка налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя  ОАО <> просит разъяснить вопрос об исполнении требований Налогового кодекса.

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк не вправе задерживать исполнение поручений налогоплательщиков на перечисление налогов в бюджет и использовать неперечисленные средства в качестве кредитных ресурсов (ст.45 НК РФ). Налоговые органы имеют право требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков сумм налогов и санкций за налоговые правонарушения (СТ.31НК).
Налоговые органы могут взыскивать платежи в бюджет в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, а также налагать штрафные санкции в виде пени в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщиков на расчетных счетах налогоплательщиков (ст.46 п.п. 1,9 НК РФ).
Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк инкассового поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков. Инкассовое поручение выставляют налоговые органы, где налогоплательщик состоит на налоговом учете. В инкассовом поручении указываются сумма и номер счета, на который надо зачислить средства с расчетного счета налогоплательщика. Инкассовое поручение принимается банком к исполнению независимо от согласия плательщика. Взыскание налога согласно ст.46 НК может производиться с рублевых расчетных (текущих) или валютных счетов, за исключением ссудных и бюджетных счетов. Инкассовое поручение исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения или указанного поручения, если взыскание производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание производится с валютных счетов. При этом в банк одновременно с инкассовым поручением направляется поручение банку на продажу валюты не позднее следующего дня.
Кроме того, налоговый орган может приостановить исполнение операций по счетам налогоплательщика в банках, что означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Но данное ограничение не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке может быть принято только при вынесении решения о взыскании налога в бесспорном порядке. Решение о приостановлении операций направляется налоговым органом банку одновременно с уведомлением налогоплательщика и передается под расписку. Данное решение надлежит безусловному исполнению банком. Отменяется это решение не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления налоговому органу документов, подтверждающих выполнение решения о взыскании налога.
Особенности банков как субъекта налоговых отношений | Роль банков в обеспечении полного и своевременного поступления налогов и сборов в бюджет. Порядок исполнения банками инкассовых поручений налоговых органов.
Дата добавления: 2015-08-01; просмотров: 114;
Не нашли нужную информацию? Воспользуйтесь поиском Google...

Статья 60 НК РФ - Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.  2. Поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за

Тема (вопросы работы). Банки и налоговые органы как органы исполнения, их права и обязанности.3. рассмотреть права и обязанности налоговых органов РФ. Объект исследования - налоговые органы.  11) требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и налоговых агентов и

Обязанность по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.  Поэтому банки обязаны сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) всех указанных счетов.

9.1. Налоговые органы в Российской Федерации, их права, обязанности и ответственность.  – требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых1.Налоговый орган: направляет налогоплательщику требование об уплате недоимки, пени, штрафа.  Решение о принудительном взыскании направляется в банк для исполнения в течение одного месяца с момента его принятия.

Исполнение инкассового поручения налоговой службы без штампа банка-эмитента.  Прежде всего свою позицию налоговые органы мотивируют статьей 46 Налогового кодекса, которой установлено их право на списание

-налоговые агенты; -налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти по контролю и надзору в области налогов и сборов и его территориальные  Банк должен исполнить поручение налогового органа не позднее одного дня.– не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими служебных обязанностей  3.3. Обязанности банковских организаций в сфере сбора налогов и сборов. Банки обязаны исполнять поручения

По вопросу исполнения банком инкассовых поручений, выставляемых на счета налогоплательщиков по решениям налоговых органов. Федеральная налоговая служба.10 мая 2006

Получив решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, банк обязан исполнить его в безусловном порядке и приостановить  - не уплачен налог; - обеспечение исполнения решения налогового органа по результатам проверки.3).субъекты, содействующие уплате налогов и сборов (налоговые агенты, банки и сборщики налогов)  Органы принудительного исполнения представлены в налоговых правоотношениях подразделениями (службами) Министерства юстиции

- операции, связанные с исполнением банком решений налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов лица, операции, по счетам которого приостановлены

4) исполнять решения налоговых органов о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств недоимщиков  нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора; Нарушение банком установленного настоящиморганизация контроля исполнения федерального бюджета и внебюджетных фондов  В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые органы имеют право

Органы государственного (муниципального) финансового контроля в Российской Федерации, органы управления  Управление финансами осуществляется через налоговое и валютное регулирование, а также банковский надзор.

Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц.  Порядок контроля за исполнением банками обязанностей, установленных настоящим Кодексом, утверждается федеральным органомИнкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее  финансовые органы, Управления федерального казначейства - при исполнении решений о взыскании с государства как с должника

Контроль исполнения банками инкассовых поручений налоговых органов.  При этом отзыв налоговыми органами исполненных банком инкассовых поручений Кодексом не предусмотрен.

о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогового органа — в налоговый орган, который направил это поручение, и в налоговый орган по месту нахождения банка (его обособленных подразделений).Государство в лице налоговых и других органов осуществляет контроль за порядком исполнения банками публично-правовых функций.  Такие поручения (решения) исполняются банком в порядке очередности, установленной гражданским

6. Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного  В-третьих, налоговые органы должны внимательно отслеживать исполнение налогоплательщиками требований об уплате

Представление же информации об открытии счета юридическим лицам банками в налоговые органы осталось  эффективности исполнения данной безусловной обязанности, до сих пор у банков возникают определенные сложности при ее- сообщения банка налоговому органу об открытии или закрытии счета͵ об изменении реквизитов счета  Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению

Федеральная налоговая служба направляет разъяснение по вопросу контроля налоговыми органами за исполнением банками инкассовых поручений налоговых органов, помещенных в картотеку.22 марта 2005

Налоговые органы. Федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Банки.  анализ хода исполнения федерального бюджета федеральными органами исполнительной власти и органами исполнительнойНалоговые органы вправе: 1) требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам