Меню

Как перейти с единого налога на упрощенку

Другие материалы по теме: Как открыть упрощенку - переход на УСН, упрощенный режим налогообложения, подать  Как перейти с УСН на НДС общий режим - переход с УСН, налоговая база, общая  Как начислить единый налог по УСН 3 января 2012Тогда сумма минимального единого налога составит 5000 руб. (500 000 руб. x 1%). Это значит, что даже в случае получения убытка  На основании этих данных можем определить, нужно ли организации вообще переходить на "упрощенку".Расчет единого налога[править]. Объект налогообложения — доходы[править].  Поэтому, например, чтобы перейти на «упрощенку» с 2008 года, лимит выручки нужно рассчитать с учетом двух значений - 1,241 и 1,132.

Эта статья поможет Вам понять смысл терминов "упрощенная система налогообложения" , "система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход" , "общая система налгообложения" и их различия. Надеемся это поможет Вам выбрать режим налогообложения.
1. Варианты систем налогообложения (налоговых режимов)
При учреждении организации учредители вправе выбрать одну из нескольких предусмотренных Налоговым кодексом РФ систем налогообложения. Этот вопрос является одним из важнейших при создании организации, поскольку именно от выбранной системы налогообложения зависит, сколько и каких налогов должна будет уплачивать Ваша организация.
Предусмотренные законом системы налогообложения (налоговые режимы) отличаются в зависимости от того:
а) какую бухгалтерскую отчетность должен сдавать налогоплательщик.
б) какие налоги он должен уплачивать.
Как правило, при создании организации учредители могут выбрать общую систему налогообложения (при которой в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все основные налоги – НДС, налог на прибыль, налог на имущество, единый социальный налог) либо один из двух специальных налоговых режимов:
а). Упрощенная система налогообложения.
б). Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Специальные налоговые режимы обладают двумя принципиальными плюсами: во-первых, отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета; во-вторых, основные налоги заменяются одним налогом.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Теоретически Вы можете выбрать любой из указанных выше налоговых режимов, однако, государство дает Вам право выбора только в определенных рамках, вводя различные условия для применения определенного налогового режима.
Первое ограничение связано с системой налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ). Необходимо учитывать, что в случае, если Вы осуществляете один из видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Вы автоматически (в силу закона) обязаны применять именно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Право не применять указанную систему, занимаясь определенными видами деятельности, налогоплательщику не предоставлено.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется налогоплательщиком при осуществлении им следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

- платит единый налог на вмененный доход; - в уставном капитале доля других фирм больше 25 процентов и т.д. Полный перечень организаций, которые не могут перейти на "упрощенку", приведен в статье 346.12 НК РФ.

1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения и (или) размещения наружной рекламы;
11) распространения и (или) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;

Упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ). Право на «упрощенку».  Теперь к этой формулировке добавлена фраза: «…и перешедшие на уплату единого налога…».

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.
Единственное исключение (и, одновременно, способ обхода указанной системы) установлено п. 2.1. ст. 346.26 НК РФ, согласно которому единый налог не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2, в случае осуществления их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). То есть, заключение договора простого товарищества автоматически лишает налогоплательщика права на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. В этом случае налогоплательщик (в зависимости от ситуации) переходит на упрощенную систему налогообложения либо на общую систему.
В целом же система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход достаточно удобна и выгодна для налогоплательщика, поскольку:
а) освобождает его от обязанности вести в полном объеме бухгалтерский учет (сдавать балансы и иную бухгалтерскую отчетность).
б) предусматривает замену общих налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество и единого социального налога) одним фиксированным платежом, не зависящим от результатов деятельности (дохода) налогоплательщика.
Фиксированный платеж определяется в зависимости об объективных показателей деятельности налогоплательщика (количества работников, торговых мест, площадь торгового зала либо зала обслуживания посетителей).
Необходимо отметить, что данная система не освобождает от уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование, а также от ведения налогового учета (в виде сдачи налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход).
3. Упрощенная система налогообложения
В случае, если Вы не занимаетесь видами деятельности, указанными в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, либо осуществляете их в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) либо занимаетесь розничной торговлей (оказанием услуг общественного питания), осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала (зала обслуживания посетителей) более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (общественного питания), у Вас есть право применять упрощенную систему либо обязанность применять общую систему налогообложения.
Фактически УСНО, как и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, представляет собой замену общих налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество и единого социального налога) одним платежом, однако, этот платеж не является фиксированным и зависит от результатов деятельности налогоплательщика (с учетом выбранного им объекта налогообложения).
Аналогично, применение упрощенной системы освобождает налогоплательщика от обязанности вести в полном объеме бухгалтерский учет.
В соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения признаются: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
При этом, согласно ст. 346.20 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
Необходимо учитывать, что объект налогообложения в виде доходов целесообразен в тех ситуациях, когда у налогоплательщика будут минимальные затраты (непроизводственная сфера, реклама и иные услуги). В случае, если у налогоплательщика предполагаются значительные документально подтвержденные затраты (это касается, прежде всего, производства), целесообразно выбирать объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
По общему правилу, выбор объекта налогообложения на упрощенной системе налогообложения производится налогоплательщиком свободно. Однако, налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, вправе применять в качестве объекта налогообложения только доходы, уменьшенные на величину расходов.
Мы рекомендуем подходить к выбору объекта налогообложения максимально продуманно, поскольку, выбрав один из указанных объектов, Вы не сможете изменить его в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Поскольку упрощенная система налогообложения применяется по выбору налогоплательщика, для перехода на данную систему Вы должны подать соответствующее заявление.
Согласно 2 ст. 346.13 НК РФ, вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Поскольку постановка на налоговый учет при создании организации производится самим налоговым

Эта статья поможет Вам понять смысл терминов "упрощенная система налогообложения" , "система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход" , "общая система налгообложения" и их различия.

Как перейти на упрощенную систему. Переход ИП на УСН возможен при соблюдении следующих необходимых (но не достаточных) условий  В статье 346.20 НК РФ установлены такие ставки по единому налогу для ИП на «упрощёнке»Единый федеральный ресурс сведений о банкротстве (ЕФРСБ). Площадка по продаже имущества должникам по банкротству "Арбитат".  Подборки из журналов бухгалтеру. Как перейти с общей системы на «упрощенку» и не переплатить налоги.13 января 2016

Поэтому организация (автономное учреждение) может перейти на упрощенку с 2015 года, если по итогам девяти месяцев 2014 года ее доход не превысит 48 015 000 руб.  Как перечислить единый налог при упрощенке в бюджет.

7. Элементы налогообложения. 8. Авансовые платежи по единому налогу.  при переходе на "упрощенку" освобождаются лишь от уплаты налога на доходы  Это позволит перейти на упрощенную систему начиная с 1 января следующего года.Поэтому думаю перейти на упрощенку. Но в законе сказано- перейдешь не имея права на переход - потом задним числом насчтитают единый… 9 января 2009

желающие перейти на упрощенную систему налогообложения с нового года  Кто имеет право применять "упрощенку"? Переход на упрощенную систему  4. Перечень расходов, которые учитываются при расчете единого налога по данному10 марта 2014

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www.pnalog.ru.Сейчас Вика выплачивает единый налог, но она уже подала заявление, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения.  «Общий порядок», единый налог или «Упрощенка»? Комментарии. Новости дня. 8 апреля 2010

Полный перечень тех, кому перейти на упрощенку не удастся, приведен в таблице.  При расчете единого налога за I квартал 2015 года бухгалтер «Альфы» не учел эту сумму в качестве дохода.

Имеют право применять «упрощенку». Не вправе переходить на «упрощенку».  Чтобы с 1 января 2006 года сменить объект налогообложения фирмам, которые применяют упрощенную систему с 2003 года и при этом платят единый налог сКак перейти с «упрощенки» на «вмененку»? Торговля, Склад, CRM - онлайн-сервис для малого бизнеса.  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

А можно ли перейти на «упрощенку» в середине года, если ЕНВД перестали уплачивать из-за превышения ограничений  Исходя из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Сразу скажем, что сложности с налогом на прибыль и соответственно расчетом единого налога будут лишь у тех  Следовательно, получив от покупателя налог, вы должны заплатить его в бюджет даже после того, как перешли на "упрощенку".При каких условиях ФЛП – плательщики единого налога имеют право на применение упрощенной системы налогообложения в следующем календарном году?  Как перейти на «упрощенку» с 2013 года.

••• Подскажите перешел с единого налога обложения на упрощенное, какие документы надо в налоговую нести?  Вопрос не в том как перейти на УСН, в нужные сроки подал заявления и перешел на упрощенку, вопрос в том как отчитаться в

А перейти на упрощенку можно с начала того месяца, в котором организация перестала быть плательщиком ЕНВД (абз.  Если эти расходы оплачены после отказа от ЕНВД, то при расчете единого налога при упрощенке их можно учесть толькоСтатьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу  Подготовка и подача Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Условия перехода на УСН. Как перейти на упрощенку.  Ведь если компания планирует развиваться, то рано или поздно она не сможет быть плательщиком единого налога.

Напомним, с 01 января 2013 года применение единого налога на вмененный доход стало добровольным.  А с общего режима налогообложения на «упрощенку» можно будет перейти только с начала следующего года, подав уведомление не позднее 31Как видим, в данном случае фирме выгодно перейти на «упрощенку» и платить единый налог с доходов за минусом расходов.  Как перейти на упрощенную систему.