Меню

Какие документы требует налоговая при выездной проверке

Какие документы требуют при выездных проверках? 03.03.2012, 17:06.  В то время как при налоговых выездных проверках чиновники не могут запрашивать документы, которые ранее уже были представлены.Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы.  Налоговые проверки. Оффшоры. Оптимизация налогов.В письме от 10 июля 2015 г. N 03-02-07/1/39920 Минфин напомнил, что при проведении выездной проверки налогоплательщик обязан обеспечить возможность должностных лиц налоговых органов, проводящих проверку, ознакомиться с документами

Выездная налоговая проверка - нелегкое испытание для каждого предпринимателя. Несмотря на то что основными объектами проверок являются юридические лица, коммерсантов инспекторы проверяют с не меньшей тщательностью. Чтобы понять основные принципы проведения и планирования выездных проверок, заглянем по ту сторону баррикад.
Претенденты для контроля отбираются по 12 Критериям, утвержденным Приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ (далее - Приказ). Назовем некоторые из них, касающиеся предпринимателей:
- налоговая нагрузка, то есть сумма налогов, уплачиваемых коммерсантом, ниже среднего уровня по конкретной отрасли (виду экономической деятельности). Средние данные приводятся в Приложении N 3 к Приказу;
- непредставление пояснений на уведомление инспекции о выявлении несоответствия показателей деятельности;
- среднемесячная зарплата на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте;
- суммы расхода максимально приближены к величине дохода коммерсанта (в общей сумме дохода доля затрат превышает 83 процента).
- неоднократное приближение к предельному значению показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы.
Основы ревизии
Выездная проверка проводится только на основании решения руководителя инспекции (его заместителя). В рамках выездного контроля может рассматриваться период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки рассматривается период, за который представлена уточненная налоговая декларация (п. 4 ст. 89 НК РФ), то есть это может быть период за пределами трехгодичного срока. Однако оштрафовать за этот период коммерсанта не смогут, поскольку действует срок давности.
В решении о проведении проверки обязательно указывается период, который подлежит контролю, а также перечисляются проверяемые налоги. Бланк решения предусматривает формулировку "по всем налогам и сборам". Чаще всего выездная проверка носит комплексный характер, а значит, проверять будут документы, имеющие отношение к формированию налоговой базы по всем уплачиваемым бизнесменом налогам.
Наша справка. Решение о проведении выездной проверки должно обязательно содержать:
Ф.И.О. коммерсанта (полное и сокращенное наименования фирмы);
предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;
периоды, за которые проводится проверка;

Главная > Налоговые проверки > Выездная налоговая проверка > Какие документы вправе истребовать налоговики при выездной проверке?

должности, фамилии и инициалы сотрудников инспекции, которым поручено проведение проверки.
Форма решения о выездной проверке утверждена Приказом ФНС России от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@.
Подготовим документы
В ходе проверки, прежде всего, инспекторов интересуют "затратные" документы, которые уменьшают налоговую базу по тому или иному налогу. Основные документы, запрашиваемые в ходе проверки:
- Книга учета доходов и расходов (общий режим, УСН, на ЕНВД обязанности вести книгу нет). Доходы, отраженные в книге учета, инспекторы и расходов (общий сопоставят с банковскими выписками (если имеется расчетный счет) и кассовыми отчетами (Z-отчеты, фискальный отчет, журнал кассира-операциониста). По расходам, учитываемым в книге, будет проведена тщательная проверка на предмет экономической обоснованности произведенных затрат, а также наличия подтверждающих документов.
- Книга покупок (общий режим). Книгу покупок сверят с декларацией по НДС, проверят наличие документов, на основании которых в книге покупок сделаны записи.
- Книга продаж (общий режим). Полнота и своевременность отражения выручки. Если ИП освобожден от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (то есть выручка за квартал не превышает 2 млн руб. и об этом уведомлен налоговый орган), проверят правомерность применения данной льготы.
- Счета-фактуры (запросят у предпринимателей, применяющих основную систему налогообложения). Все ли счета-фактуры, указанные в книге покупок, имеются в наличии, правильно ли они оформлены у предпринимателей, и соответствуют ли действующему на момент оформления сделки законодательству. Кроме того, нужно проверить наличие иных документов - актов выполненных работ, накладных, договоров и т.д.
- Накладные. Соответствие формы накладной действующему законодательству (на момент ее оформления), наличие всех необходимых реквизитов, подписей, печатей. Экономическая обоснованность произведенных расходов.
- Платежные документы и банковские выписки. При планировании проверок инспекторы часто запрашивают в банках выписки налогоплательщика для выявления его основных контрагентов, проверки этих контрагентов на добросовестность (то есть непричастность к фирмам-однодневкам). Многие предприниматели имеют не только налично-денежную выручку, но и работают по безналу. Контролеры проверят, все ли безналичные доходы отражены предпринимателем в книге учета доходов и расходов или книге продаж. Кроме того, в качестве подтверждения понесенных расходов потребуется предъявить платежки на перечисление страховых взносов на пенсионное обеспечение и в фонды ФСС и ОМС.

Вне рамок налоговой проверки инспекторы вправе запросить у фирмы информацию о партнере по конкретной сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).  Предметом выездной налоговой проверки являются первичные документы, которые дают представление

- Z-отчеты (при наличии контрольно-кассовых аппаратов). Данные Z-отчетов показывают выручку, которую предприниматель фиксирует в качестве своего дохода. В ходе проверки инспекторы снимают с ККМ фискальный отчет путем ввода специального пароля, установленного инспекцией при регистрации данного аппарата. Данные фискального отчета содержат информацию обо всех операциях, проводимых по кассе (продажа, возврат, аннулирование и т.д.), и нередко расходятся с данными, прошедшими по Z-отчету. При наличии расхождений проверяющие потребуют письменных объяснений.
- Путевые листы. Проверяются в основном расход топлива по указанному маршруту, нормы расхода, наличие подтверждающих документов (кассовые чеки по покупке ГСМ).
Помимо документов, перечисленных в таблице, инспекторы дополнительно могут запросить расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости по средствам ФСС, копии реестра и протокола сведений о доходах 2-НДФЛ, сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности, документы для предоставления вычетов сотрудникам (например, заявления на предоставление вычетов, свидетельство о рождении ребенка, медицинская справка об инвалидности и т.д.).
В зависимости от особенностей деятельности контролеры заинтересуются различными расходными документами. Например, наличие автомобиля в составе основных средств, в частности включение в расходы сумм, потраченных на бензин, потребует доказательства использования машины в предпринимательской деятельности. Ведь именно в этом случае расходы на топливо учесть можно. Любые нестандартные затраты привлекут внимание. Так, некоторые коммерсанты включают в затраты коммунальные платежи за свою квартиру на том лишь основании, что по данному адресу они зарегистрированы как ИП. Однако такие затраты вряд ли будут признаны правомерными, поскольку проживает предприниматель в своей квартире независимо от ведения предпринимательской деятельности.
Требование о представлении документов
Любые документы, которые потребуются контролерам, представляются на основе требования (Приложение N 5 к Приказу ФНС России от 31 мая 2007 г. N ММ-3-06/338@). В нем перечисляются реквизиты и иные индивидуализирующие признаки истребуемых документов, а также указывается период, к которому они относятся. В ходе проверки инспекторы могут направить ИП несколько требований, так как их количество Кодекс не ограничивает.
Получив требование о представлении документов, учтите, что инспекторы зачастую выставляют стандартное требование всем коммерсантам без учета особенностей деятельности. Это связано с тем, что многие аспекты хозяйственной деятельности становятся известны контролерам лишь в процессе проверки. Заранее о них они не знают, поэтому и требование выставляют с максимально полным списком документов.
В случае отсутствия каких-либо из затребованных бумаг необходимо подать письменное объяснение, указав причину их отсутствия. К примеру, банковских выписок может не быть из-за отсутствия у ИП расчетного счета. Книга покупок и продаж ведется только бизнесменами, выбравшими основную систему налогообложения, соответственно, у "вмененщиков" и "упрощенцев" таковой нет.
В ходе проверки
Проверка проводится сплошным или выборочным методом. Мероприятия выездного контроля сводятся к следующему.
Инспекторы изучают соответствие показателей, отраженных в декларациях, данным книги учета доходов и расходов, книг покупок и продаж. В книгах контролеры обращают внимание на правильность и полноту отражения операций, влияющих на формирование налоговой базы (расчет налога). Обязательно проверяется обоснованность совершаемых расходов и правильность их включения в затраты. К примеру, на "упрощенке" установлен особый порядок учета основных средств, приобретенных до перехода на УСН. Не забудьте: каждый расход должен подтверждаться первичным документом, содержащим все обязательные реквизиты.
Инспекторы проверяют обоснованность применения налоговых ставок и льгот. Если у коммерсанта есть сотрудники, в рамках проверки НДФЛ будет уделено внимание выполнению ИП как налоговым агентом обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению налога.
На общем режиме в части контроля НДС могут проверить и ваших контрагентов, проведя встречные проверки.
Плательщиков ЕНВД проверят на реальность физических показателей, влияющих на формирование налоговой базы и правильность выбора показателей. В качестве документов могут затребовать договоры аренды, подтверждающие размер торговой площади, договоры с сотрудниками, сведения о численности сотрудников.
Проверка контрагента
Любой предприниматель или организация могут стать объектом встречной проверки, если они состоят в цепочке с сомнительным контрагентом.
В ходе выездной налоговой проверки у инспекторов часто возникают вопросы в отношении реальности совершаемой сделки. Например, договоры, заключенные с контрагентами - перекупщиками или посредниками ("цепочки контрагентов") без наличия разумных экономических или иных причин (

Так вот, встречаем выездную налоговую проверку.  По запрашиваемым документам: Сроки запросов от налоговой о предоставлении документов — 10 дней.

Теперь, давайте поговорим о самом главном – о том, какие документы, запрашивают инспекторы ФСС и ПФР при выездной проверке. Как я уже говорила, в моем случае, в проверке участвовал еще и инспектор налоговойВ ходе выездной налоговой проверки проверяющие могут запросить документы (информацию) о проверяемой организации у ее контрагентов или иных лиц, которые располагают такими сведениями (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

С 1 июля 2016 года проверяющим будет запрещено запрашивать документы которые они могут получить у других  Камеральная проверка. В зависимости от места проведения налоговой проверки они делятся на камеральные и выездные.

По ней подтверждающие документы в рамках камеральной налоговой проверки истребовать нельзя.  Инспекторы не вправе запросить на выездной проверке копии документов, которые они уже требовали для «камералки».15 января 2016Не секрет, что запросы документов и информации для целей камеральной/выездной налоговой проверки отнимают массу  При этом вне зависимости от вида проверки, как правило, перечень запрашиваемых документов гораздо шире ее предмета. 1 октября 2013

О том, какие именно документы вправе запрашивать налоговики при выездных проверках, когда, в какие сроки и как это оформляется, рассказано в статье.  Истребование документов при налоговой проверке.

Главная страница. »Статьи. »Налоговая проверка: камеральная, выездная. Причины налоговых проверок.  Налоговики в процессе камеральной проверки могут запросить получение дополнительных документов.Все выездные налоговые проверки проводят в плановом порядке.  Однако документы, переданные при встречной проверке, могут быть запрошены повторно.

При проведении налоговой проверки инспекторы вправе запрашивать у проверяемого необходимые документы.  Так, московские арбитры встали на сторону налоговых инспекторов, которые в ходе выездной налоговой проверки14 мая 2014

В то время как при налоговых выездных проверках чиновники не могут запрашивать документы, которые ранее уже были представлены. Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций за 9 октября 2011Какие документы могут требовать налоговики на выездной проверке.  Не секрет, что, проверяя компании, налоговики пытаются запросить все подряд. Недавно мы опросили налоговых экспертов, практикующих бухгалтеров, аудиторов и юристов, и

О том, какие именно документы вправе запрашивать налоговики при выездных проверках, когда, в какие  Какие документы могут понадобиться. Правильность исчисления и уплаты налогов (сборов) инспекторы прежде всего оценивают по

Проверяются налоговые декларации, бухгалтерские документы, т.е. те документы, на основе которых исчисляются суммы налога.  Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев.Налоговым кодексом РФ ограничений в отношении перечня документов, которые инспекторы могут запросить у компании при проверке, не установлено.  – Согласно общему правилу, в рамках выездной проверки инспекторы могут проверить период

В законе не сказано, какие документы надо потребовать у проверяемого лица для проведения проверки.  В то время как при налоговых выездных проверках чиновники не могут запрашивать документы, которые ранее уже были представлены.

Документы, предоставляемые при выездной налоговой проверке. В соответствии с абзацем 1 пункта 12 статьи 89 Налогового кодекса РФ, в ходе выездной налоговой проверки сотрудники инспекции вправе запросить у организации документыПрава налоговых инспекторов при выездной проверки.  Также они имеют право требовать все документы, которые относятся к исчислению налогов, при этом требования они должны предоставлять в письменной форме.

Как уже говорилось выше, перечня документов, которые могут запрашивать налоговые органы, сейчас не существует.  Такой подход означает превращение камеральной налоговой проверки в выездную.

Не секрет, что запросы документов и информации для целей камеральной/выездной налоговой проверки отнимают массу  При этом вне зависимости от вида проверки, как правило, перечень запрашиваемых документов гораздо шире ее предмета.Какие документы необходимы при проверке налоговой инспекцией для ИП.  Что касается порядка запроса и перечня запрашиваемых документов, которые необходимы налоговой инспекции для проведения выездной проверки, то они во

Добрый день, подскажите пж-та,налоговая запросила перечень документов, для того,чтоб принять решение о необходимости выездной проверки. Как считаете, придут? Ответить.

8. По окончанию выездной налоговой проверки проверяющий составляет справку о проведенной проверке  прошивке, советуем сначала отксерокопировать документы, так как в сшитом виде это сделать проблематично, а их наверняка запросят в копиях.Стоит отметить, что выездная налоговая проверка не обязательно является сплошной. Это значит, что могут проверяться далеко не все документы. В таком случае проверка называется выборочной.

Приходя на ваше предприятие, налоговая имеет право потребовать практически любые документы. Вообще, по-хорошему, прийдя к вам, они должы четко определить какие документы им необходимо и период за который проводится проверка.

Документы, запрошенные инспекцией в ходе выездной налоговой проверки, организация должна представить на бумаге (в виде копий или подлинников в зависимости от того, как указано в требовании).Какие документы могут запросить при проверке.  Так, московские арбитры встали на сторону налоговых инспекторов, которые в ходе выездной налоговой проверки истребовали у налогоплательщика документы, касающиеся присоединенных к