Меню

Каковы основные функции налогов в рыночной экономике

2. Каковы функции налогов?  4. Каковы основные элементы налога? 5. Каковы принципы налогообложения? 6. Каковы способы и методы уплаты налогов?Каковы основные функции налогов? 82. Что такое налоговая система?  82. Что такое налогообложение? 83. Каковы принципы построения налоговой системы?Функции налогов. Дата добавления: 2014-04-28; просмотров: 174; Нарушение авторских прав.  Здесь возможны варианты, но каковы бы ни были эти формы и методы, центральное место в самой системе регулирования принадлежит налогам.

Функции налогов должны раскрывать сущностные свойства и внутреннее содержа­ние налога как экономической категории, а также выражать общественное назначение налогообложения как основы перераспреде­лительных отношений в процессе создания общественного богат­ства и способа мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государства.
Существующие подходы к проблеме налоговых функций можно условно разделить на три группы:
только фискальная функция;
фискаль­ная и регулирующая (присущие высокоразвитым рыночным отно­шениям);
многофункциональное проявление сущности налогов (кроме фискальной и регулирующей функции выделяются, по меньшей мере, контрольная и распределительная функции).
Наиболее логичным видится выделение четырех функций налога:
фискальной;
распределительной (социальной);
контрольной;
регулирующей:
стимулирующая;
дестимулирующая;
воспроизводст­венная.
Фискальная функция (от лат. fiscus — государственная казна) является основной функцией налогов, отражая фундаментальное предназначение налогообложения — изъятие посредством налогов части доходов организаций и граждан в пользу государственного бюджета с целью создания материальной основы для реализации государством своих функциональных обязанностей. Фискальная функция присутствует во всех без исключения налогах в любой на­логовой системе. Она была единственной на ранних периодах нало­гообложения, со временем ее значение не только не ослабло, но и продолжает в условиях развитых рыночных отношений возрастать. Более того, усиление позиций государства в экономике, социаль­ной, правоохранительной и других сферах ведет к объективному возрастанию государственных расходов, а, следовательно, и доли перераспределяемого посредством налогов общественного продукта. Справедливости ради следует отметить, что в отдельных историче­ских промежутках действие фискальной функции ослабевало, но в более значительных временных периодах неизбежно сказывалось ее усиление.
Традиционно считается, что все остальные функции налогов являются в большей или меньшей степени производными от фис­кальной, и это действительно так. Однако многообразие эффектов регулирующего, распределительного характера, достигаемых по­средством грамотно построенной и выверенной налоговой системы, свидетельствует о том, что хотя фискальная функция является са­мой существенной и во многом определяющей другие, но при этом отнюдь не исключительной.
Распределительная (социальная) функция выражает социально-экономическую сущность налога как особого инструмента распре­делительных отношений, обеспечивает решение ряда социально-экономических задач, находящихся за пределами рыночного само­регулирования. Средством решения этих задач, позволяющим пере­распределять общественный продукт между различными категория­ми населения с целью снижения социального неравенства и под­держания социальной стабильности в обществе, являются налоги и налоговая система, а именно:

8. Отличие пошлины и взноса от налога. 9. В чем состоит различность в экономической сути налога с различных позиций, и к чему это приводит. 10. Каковы основные функции налогов.10 января 2011

использование прогрессивной шкалы налогообложения лич­ных доходов, т.е. определенной прогрессии в зависимости «большие доходы — большие налоги»;
повышение доли косвенного налогообложения, т.е. достиже­ние большего обложения категорий лиц с большим объемом потребления;
использование повышенных акцизов и пошлин на товары не первой необходимости, предметы роскоши;
применение ориентированных льгот, необлагаемых миниму­мов, различных налоговых вычетов, освобождений от обложе­ния, пониженных налоговых ставок (например, при обложе­нии личных доходов или в случае с налогом на добавленную стоимость, когда товары первой необходимости или освобож­даются от обложения, или облагаются по более низкой ставке);
использование компенсационных и накопительных социаль­ных платежей (в России — ЕСН), бремя уплаты которых не возлагается на работника, а перекладывается на работодателя.
Распределительная функция реализуется также через индивиду­альную безвозмездность налогов. Наименее обеспеченные слои на­селения могут платить самый минимум налогов или вообще их не платить на законных основаниях, но при этом пользоваться значи­тельным объемом услуг (образования, здравоохранения, социальной защиты), финансируемых государством за счет налоговых поступ­лений от организаций и более обеспеченных граждан. Таким обра­зом, распределительная (социальная) функция не только обеспечи­вает регулирование фактической величины налоговой нагрузки ис­ходя из уровня доходов различных слоев населения, но и позволяет в определенной мере компенсировать низкие доходы государствен­ными трансфертами и услугами.
Контрольная функция налогов заключается в обеспечении го­сударственного контроля за финансово-хозяйственной деятельно­стью организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью и направлениями расходов. Сущность этого кон­троля заключается в оценке соответствия размеров налоговых обя­зательств и налоговых поступлений, т.е. своевременности и полно­ты исполнения налогоплательщиками своих обязанностей. Государ­ственный контроль является важным фактором, препятствующим уклонению от уплаты налогов и развитию теневого сектора эконо­мики. Кроме того, данная функция способствует повышению эф­фективности реализации других функций налогов, в первую оче­редь фискальной — через сопоставление налоговых доходов с фи­нансовыми потребностями государства. Через эту функцию обеспечивается контроль над финансовыми потоками, определяется необ­ходимость реформирования налоговой и бюджетной систем.

Задачи урока: - раскрыть сущность понятия «налог»; изучить основные виды и функции налогов  Зачем же нужно собирать налоги? Каковы их функции в экономике?

Регулирующая функция проявляется через комплекс мероприя­тий в сфере налогообложения, направленных на усиление государ­ственного вмешательства в экономические процессы (для предот­вращения спада или стимулирования роста производства, научно-технического прогресса, регулирования спроса и предложения, объ­ема доходов и сбережений населения, объема инвестиций). Суть регулирующей функции применительно к общественному воспро­изводству состоит в том, чтобы посредством налогообложения воз­действовать не только на макроэкономические пропорции, но и на поведение хозяйствующих субъектов, и на экономическое поведе­ние граждан: их стремление к потреблению, сбережениям, инвести­циям. Данная функция реализует не только экономические отно­шения в иерархической подчиненности (государство — налогопла­тельщик), но во многом и экономические отношения между нало­гоплательщиками.
А.В. Брызгалин выделяет в регулирующей функции налогов три под­функции:
стимулирующую;
дестимулирующую;
воспроизводст­венную.
Стимулирующая подфункция заключается в формировании по­средством налогообложения определенных стимулов развития для целевых категорий налогоплательщиков и (или) видов деятельно­сти. Она реализуется через систему налоговых преференций для этих категории и видов деятельности: льготные режимы налогооб­ложения, пониженные налоговые ставки, налоговые кредиты и каникулы, различные освобождения, вычеты и т.д. К целевым ка­тегориям налогоплательщиков, как правило, относятся малые предприятия, благотворительные фонды, общественные организа­ции, предприятия инвалидов и др. К целевым видам деятельности, стимулирование развития которых традиционно поддерживается государством, чаще всего относятся сельское хозяйство, образова­ние, наука, здравоохранение, благотворительная, религиозная и просветительская деятельность.
Вместе с тем стимулировать можно не только развитие опреде­ленных предприятий и отраслей, но и отдельные территории, на­пример посредством установления на них льготного порядка нало­гообложения (устройством так называемых оффшорных зон). Однако следует понимать, что стимулирующий эффект налогообложения имеет ограниченное действие. Его не надо переоценивать. Налого­вый аспект, безусловно, влияет на экономическое поведение субъ­ектов, но это лишь один из аспектов мотивации для стимулирова­ния их лучшей деятельности. Налог лишь изымает часть заработан­ного, поэтому если какое-либо предприятие или вид деятельности неприбыльны и неэффективны изначально, то их развитию не по­могут уже никакие налоговые преференции. Подобная ситуация отчетливо прослеживается в нашем сельском хозяйстве.
Дестимулирующая подфункция, напротив, заключается в форми­ровании посредством налогообложения определенных барьеров для развития каких-либо нежелательных экономических процессов. Следует заметить, что налоги по своей сути дестимулируют разви­тие любого производства, но, повышая ставки налогов для отдель­ных видов деятельности, можно целенаправленно ограничить именно их распространение, как, например, игорного бизнеса. По­вышенные акцизы на нежелательные для потребления продукты (алкоголь, табак) в некоторой степени могут дестимулировать их предложение.
Однако избирательное значение такой подфункции также не следует преувеличивать, поскольку стимулировать развитие произ­водства нежелательных продуктов или услуг в этом случае будет сохраняющийся спрос. Вариации же налоговыми ставками не без­граничны: при сохранении спроса они будут повышать цены, часть производства вообще уйдет в теневой сектор.
Следует также заметить, что эта подфункция в определенной мере является зеркальным отображением предыдущей. Так, посред­ством увеличения доли косвенного налогообложения можно дести­мулировать процессы потребления и стимулировать накопление, а следовательно, инвестиции. Посредством высоких импортных по­шлин можно дестимулировать потребление зарубежных товаров и стимулировать отечественное производство и т.д. Именно такое зеркальное сопряжение подводит нас к мысли о целесообразности рассмотрения их в качестве подфункций регулирующей функции. Выделение стимулирующей функции как самостоятельной, реко­мендуемое рядом авторов, например В.Г. Пансковым, видится не­достаточно обоснованным, поскольку при стимулировании разви­тия определенных производств, отраслей и территорий сдерживает­ся развитие других. Данные подфункции как «две стороны одной медали» должны сопутствовать друг другу.
Воспроизводственная подфункция проявляется при ориентации отдельных видов налогов для аккумулирования средств на восста­новление потребленных ресурсов. Характерным примером может служить механизм амортизац

Каковы функции налогов? Что такое налоговое бремя? Как его определить?  Каковы основные функции налогов? Раскройте понятия сбора и пошлины.

Фискальная функция (лат. f iscus - государственная казна) является основной функцией налога.  Какие элементы содержат налоги? Каковы основные признаки классификации налоговых ставок?1. Каковы основные функции налогов?  4. Какова сущность дисциплинарной функции налогов? 5. Тождественны ли стимулирующая и регулирующая функции налогов?

5. Каковы основные виды и механизм изъятия косвенных налогов? 6. Какова структура налоговых поступлений в развитых странах?  11. Охарактеризуйте основные функции налогов.

В структуре налогов основную доходообразующую роль играли косвенные налоги, в частности в 1897 г. их доля превысила 85%.  Фискальная функция представляет собой основную функцию налога.Основные функции налогов должны применяться в сочетании друг с другом.  22 Виды налогов и их характеристика. 2 Каковы функции ценных бумаг. 2 Виды таможенных пошлин в российском законодательстве.

Основы налогового права ›. Каковы основные обязанности налогоплательщика?  1) уплачивать законно установленные налоги; 2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ

1. Каковы основные функции и принципы налогообложения. Дата публикации.  4)Принцип наличия необлагаемого минимума при плате налога на дохода физических лиц. Функции налогов.3. Каковы основные функции налогов и сборов?  2. Что представляет собой налоговая обязанность? 3. Каковы основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности?

Ученые в качестве базовых применяют два термина — «функции налогов» и «функции налогообложения» .  Каковы основные отличия сборов от налогов? Что представляют собой элементы налогообложения?

Каковы основные функции банка?  В противном случае и здесь имеет место уплата налогов с убытков, т.е. декапитализация банков со всеми вытекающими последствиями.Не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогообложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая же часть ожидаемой  3. Основные функции налогов. Функции налогообложения - это проявление его сущности и свойств.

Тема 9. функции налогов и их классификация. Взаимосвязи функций финансов и функций налогов.  Фискальная функция — основная, формирует доходы, аккумулируя в бюджете и внебюджетных фондах средства для реализации

Основные функции налогов: фискальная, социальная, регулирующая, контрольная. Формы уплаты налогов, пошлин и сборов.  Не зная твердо, каковы будут условия и ставки налогооб-ложения в предстоящем периоде, невозможно рассчитать, какая жеЗдесь возможны варианты, но каковы бы ни были эти формы и методы, центральное место в самой системе регулирования принадлежит налогам.  Основные функции налогов. Функции налогообложения - это проявление его сущности и свойств.

Здесь возможны варианты, но каковы бы ни были эти формы и методы, центральное место в самой системе регулирования принадлежит налогам.  В данной работе я постарался изложить основные функции налогов и их значение для нашей страны.

Функции налогов объединяют в две группы: основные и дополнительные.  Какие функции призваны выполнять налоги? Каково экономическое содержание налогов? Чем отличаются прямые и косвенные налоги?Каковы основные этапы развития правового регулирования взимания налогов?.  Каковы функции налогов? Какими признаками отличается налог от сбора и госпошлины.