Меню

Налог с выручки при упрощенной системе налогообложения

Расчет суммы налогов при упрощенной системе налогообложения (Условный пример). 1. Без уплаты НДС. Выручка в месяц составляет - 50 847 458 Валовая выручка - 50 847 458.А прибыль 500 тыс. руб. 6% как раз на доход, на 1,5 млн руб. А на прибыль 15% - это вторая разновидность УСН.  с выручки 1500тр платится этот налог, расходы никого не интересуют при такой системе НО.InstagramTwitterRSS Добавить в избранное. 29.12.2015. Главная Обзоры Упрощенная система налогообложения. Ваши права, водитель! Ошибки в «первичке»: тест на существенность. Защита деловой репутации компании. Подробнее.

С 1 июля 2007 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 9 марта 2007 г. № 119 (далее - Указ № 119) и утвержденное им Положение об упрощенной системе налогообложения (далее - Положение № 119).
Рассмотрим порядок налогообложения деятельности предприятий с применением трех вариантов упрощенной системы налогообложения (далее - УСН).
В соответствии с Положением № 119 уплата налога при упрощенной системе заменяет уплату налогов, сборов (пошлин) и отчислений в целевые бюджетные и внебюджетные фонды, за исключением перечисленных в п. 7 Положения № 119:
налогов, сборов (пошлин), взимаемых при ввозе (вывозе) товаров на таможенную территорию Республики Беларусь;
государственной пошлины;
регистрационных и лицензионных сборов;
оффшорного сбора;
гербового сбора;
налога на доходы от операций с ценными бумагами;
налога на приобретение автомобильных транспортных средств;
обязательных страховых взносов и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты.
Кроме того, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняется общий порядок уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, соответствующих критериям, указанным в абз. 1, 2 ч. 1 подп. 4.1 Положения № 119.
Также необходимо отметить, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, продолжают исполнять обязанности налоговых агентов, в т.ч. удерживать НДС по услугам, оказываемым нерезидентом Республики Беларусь.
В соответствии с п. 2 Положения № 119 не имеют права применять УСН организации и индивидуальные предприниматели:
производящие подакцизные товары;
производящие и (или) реализующие ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней;
занимающиеся игорным бизнесом;
осуществляющие:
лотерейную деятельность;
туристическую деятельность;
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы;
деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон или Парка высоких технологий.
Также лишены возможности перехода на УСН:
организации, осуществляющие риэлтерскую, страховую (страховые организации, в т.ч. общества взаимного страхования, страховые брокеры, объединения страховщиков) и банковскую деятельность (банки и небанковские кредитно-финансовые организации);
организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;

Объектом налогообложения при УСН признается валовая выручка (п. 1 ст. 288 НК). 1.4.2. Налоговая база. Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки.

индивидуальные предприниматели в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Остальные организации и индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН при одновременном соблюдении критериев средней численности работников за каждый месяц и валовой выручки.
Субъекты хозяйствования, имеющие право перехода на УСН, можно разделить на три категории.
К первой категории относятся организации со средней численностью работников за каждый месяц, не превышающей 15 человек, и индивидуальные предприниматели, если размер валовой выручки тех и других за первые девять месяцев года, предшествующего году, с которого планируют применение упрощенной системы, не превышает 450 млн руб.
Данные субъекты после перехода на УСН имеют возможность пользоваться всеми льготами, установленными Указом № 119, например:
не уплачивать НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности;
вести книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему.
Ставка налога для первой категории плательщиков составит 10 % от валовой выручки.
Вторую категорию субъектов хозяйствования, имеющих право перехода на УСН, составляют:
организации со средней численностью работников за каждый месяц, не превышающей 15 человек, и индивидуальные предприниматели, если размер валовой выручки и тех и других превысил 450 млн руб., но не более чем на 1500 млн руб.;
организации со средней численностью работников за каждый месяц свыше 15, но не более 100 человек, если размер их валовой выручки также не превысил 1500 млн руб.
Данные субъекты имеют все льготы, установленные Указом № 119, однако должны уплачивать НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности в общем порядке и обязаны вести обычный бухгалтерский учет и отчетность.
Ставка налога для второй категории плательщиков составит 8 % от валовой выручки.
Третью категорию субъектов хозяйствования составляют организации со средней численностью работников за каждый месяц, не превышающей 5 человек, и индивидуальные предприниматели, валовая выручка которых не превышает 600 млн руб. в год, занимающиеся розничной торговлей и (или) оказывающие услуги общественного питания.
Ставка налога для третьей категории плательщиков составит 20 % от валового дохода.
Для всех категорий субъектов хозяйствования, имеющих право перехода на УСН, объектом налогообложения признается осуществление предпринимательской деятельности на территории Республики Беларусь.

Перспективы упрощенной системы налогообложения. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2015: повышение предельных размеров выручки для усн.  Налог по упрощенной системе налогообложения УСНО. Организации и ИП уплачивают единый налог, взимаемый

Налоговой базой в соответствии с п. 10 Положения № 119 для первой и второй категории плательщиков признается валовая выручка, определяемая как сумма выручки, полученной за налоговый период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, и доходов от внереализационных операций.
В валовую выручку не включается выручка от продажи иностранной валюты и выручка индивидуальных предпринимателей от реализации товаров (работ, услуг) по деятельности, подлежащей обложению единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
К доходам от внереализационных операций относятся доходы, включаемые в соответствии с законодательством в состав доходов от внереализационных операций при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц.
В состав доходов от внереализационных операций в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22 декабря 1991 г. № 1330-XII «О налогах на доходы и прибыль» (с изменениями и дополнениями) включаются:
дивиденды и приравненные к ним доходы, признаваемые таковыми в соответствии с п. 1 ст. 35 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь;
выплаты участнику (акционеру) организации при ее ликвидации, выходе (исключении) участника (акционера) из состава участников (акционеров) организации, отчуждении участником (акционером) доли (части доли, акций) в уставном фонде организации, производимые в денежной или натуральной форме и размере, превышающем сумму его взноса (вклада) в уставный фонд, определенную без учета сумм, указанных в подп. 2.2 ст. 35 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь. При этом размер выплат участнику (акционеру) и сумма его взноса (вклада) подлежат пересчету в доллары США по курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь соответственно на день выплат и на день внесения взноса (вклада);
выплаты участникам (акционерам) организации в виде долей (паев, акций) этой же организации, а также в виде увеличения номинальной стоимости акций (паев), произведенного за счет собственных источников организации, если такие выплаты изменяют процентную долю участия в уставном фонде организации хотя бы одного из участников (акционеров);
доходы от операций по сдаче в аренду, в т.ч. финансовую аренду (лизинг), имущества;
доходы в виде процентов, полученных за предоставление в пользование денежных средств организации, а также процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете, если настоящим Законом не установлено иное;
суммы штрафов, пеней, неустоек и других видов санкций, полученных за нарушение условий договоров;
поступления в счет возмещения организации убытков;
стоимость (суммы) безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), денежных средств, иных ценностей (в т.ч. основных средств, товарно-материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг);
стоимость принятого к учету имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации;
суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности;
положительные курсовые разницы, возникающие при переоценке имущества и обязательств в порядке, установленном законодательством, если иное не установлено настоящим Законом;
положительные суммовые разницы, возникающие в связи с погашением дебиторской или кредиторской задолженности;
стоимость товаров или иного имущества, полученного при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств (в т.ч. путем их демонтажа или разборки), объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен;
плата, поступившая за участие в торгах (тендере);
положительная разница, возникающая между стоимостью имущества, полученного (переданного) в заем, и стоимостью имущества, переданного (полученного) при погашении этого займа;
суммы, поступившие по долгам, ранее списанным как нереальные для взыскания;
суммы НДС, ранее отнесенные во внереализационные расходы в связи с отсутствием документов, обосновывающих применение ставки НДС в размере ноль (0) процентов по истечении 90 дней с даты отгрузки товаров в Российскую Федерацию, в случае последующего поступления такого подтверждения;
другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции, товаров (работ, услуг), поступившие в собственность плательщика.
Для третьей категории субъектов хозяйствования налоговой базой является валовой доход, рассчитываемый в виде разницы между валовой выручкой, определяемой в соответствии с Указом № 119, и покупной стоимостью реализованных товаров за налоговый период.
Следует иметь в виду, что при расчете средней численности работников за каждый месяц должны учитываться не только штатные работники самого предприятия (т.е. так называемая списочная численность), но и работники филиалов, представительств, внешние совместители и лица, выполнявшие для субъекта

по налогу при упрощенной системе налогообложения  2.6. налога по ставке 2% по выручке от реализации товаров ¦ 410 000 ¦ ¦(работ, услуг), имущественных прав на объекты ¦ ¦ ¦интеллектуальной собственности за пределы

Упрощенная система: выбор объекта налогообложения. Определение суммы налога при УСН 6% и 15%.  К такой прибыли при расчете упрощенки 6 процентов в 2014 году относится как выручка от реализации продукции (услуг или же работ), так иУпрощенная система налогообложения. Правовое регулирование УСН осуществляется главой 34 Особенной  Ставка налога при УСН. Условие применение. Кому подойдет. 7% от валовой выручки. не уплачивается НДС. работы, услуги.

руб. В сумму дохода включается денежная выручка и, если есть, доходы в неденежной форме.  Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог УСН): объект налогообложения "доходы" - ставка 6

Налог уплачивается по ставке 8 % валовой выручки. Для орг-ций и ИП, уплачивающих НДС, ставка единого налога при упрощенной системе налогообложения установлена в размере 6%.Для23 июня 2013Вопрос по расчету единого налога на прибыль по УСН Доходы. Организация создана в сентябре и за 2013 г. у нее убыток (выручки пока нет, но затраты есть  Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух.

– Упрощенная система налогообложения весьма привлекательна для малого бизнеса.  – С 1 января 2016 года будет упразднена ставка налога при УСН в размере 3% без уплаты НДС, применяемая в отношении выручки от реализации в розничной

Ирина Луферчик: Упрощенная система налогообложения весьма привлекательна для малого бизнеса.  Ирина Луферчик: В валовую выручку для целей исчисления налога при УСН включается сумма в размере Br100 тыс. (реализация материалов работнику). 1 июля 2015Упрощёная система налогообложения: Вариант 6% с выручки.  Высчитывается этот налог предельно просто: 6% от этой самой полученной выручки. Всегда, в любое время и при любой погоде.

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения.  Налоговый учет. Налоговая отчетность. Налог на прибыль. НДС. Страховые взносы.

УСН, или упрощенная система налогообложения, предусмотрена НК РФ.  Если он занимается оказанием услуг, то расходов у него будет немного. В этом случае выгоднее платить налоги с выручки.Налогом на прибыль — 13 или 15% — для получателей российских или иностранных фирм (подп.  Людмила Якушечкина, эксперт-консультант по упрощенной системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения - один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на малый и  Минфин напомнил, как при ЕНВД И УСН учесть выручку от продажи основных средств 2757.

Порядок определения доходов при применении упрощенной системы налогообложения установлен ст. 346.15  Положения п. п. 2 и 3 ст. 249 Кодекса, определяющие альтернативные методы признания выручки при исчислении налогаС 2015 года в порядок применения упрощенной системы налогообложения внесены изменения, касающиеся исчисления как  5. Определение объекта исчисления налога при УСН: • порядок определения валовой выручки при УСН с ведением бухучета и

Получив аванс еще при «упрощенке», вы должны были заплатить с него единый налог.  В это время организация приобрела партию товаров, но реализовала ее в 2012 году в период применения общей системы налогообложения.

Тематики: Упрощенная система налогообложения.  Всю сумму полученной выручки Вы включаете в налоговую базу и, соответственно, уплачиваете налог по ставке 6%.Правовое регулирование упрощенной системы налогообложение (далее — УСН) осуществляется Налоговым  не более 50 человек и валовой выручкой не более 9,4 млрд белорусских рублей с начала года вправе выбрать уплачивать или нет налог на

Упрощенная система налогообложения актуальна как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций.  Лично мне больше нравится 6% с выручки. Дело не только в размере налога, но и в том, что не нужно досканально

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий  Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки.На упрощенную систему налогообложения могут перейти фирмы, у которых: 1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) за девять  Единым налогом при упрощенной системе облагают либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы.

Расчеты и планы: Источник уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.  - если источником уплаты налога при УСН признать выручку, то он должен рассчитываться (включаться в цену) как оборотный налог, исчисляемый по

Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН или УСНО) - это специальный налоговый режим, установленный  При применении упрощенной системы можно выбрать один из двух возможных вариантов уплаты налогаПоэтому валовая выручка для исчисления налоговой базы налога при УСН не может быть уменьшена на суммы НДС, если эти суммы уплачены плательщиком в иных случаях.

8. Максимальный размер выручки для использования упрощенной системы налогообложения за год составляет: • 60 000 000 рублей. 9. Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется

Как известно, при применении упрощенной системы налогообложения не платить единый.  Попутно отметим, что величина расходов вообще не будет иметь значения, если платить единый налог с выручки по ставке в размере 6 процентов.Рассмотрим порядок налогообложения деятельности предприятий с применением трех вариантов упрощенной системы налогообложения (далее - УСН).  Ставка налога для второй категории плательщиков составит 8 % от валовой выручки.

Налог на прибыль при упрощенной системе налогообложения исчисляется относительно  Компания, которая перешла с упрощенной системы на ОСНО, может осуществлять авансовые платежи по налогам на прибыль в тогда, когда выручка не

Уплата налога при упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) заменяет уплату налогов, сборов (пошлин) и отчислений в бюджет или государственные внебюджетные фонды, кроме случаев, предусмотренных п.3Годовой оборот (валовая выручка) не должна превышать 60 млн. руб. (данная величина ежегодно корректируется на  Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения следующие

В мировой практике упрощенная система налогообложения не заменяет собой имущественные налоги.  Какую ставку налога при УСН следует применить при налогообложении выручки от реализации этих работ?

Основная задача системы налогообложения состоит в том, чтобы Правильно высчитать Прибыль предприятия, с которой берется налог. Помните нашу упрощенную формулу? Прибыль предприятия = Выручка (от деятельностиУпрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения бухгалтерского учёта.

Упрощенная система налогообложения. Введение. налогообложение упрощенный пользователь.  деятельность налоги, прежде всего налоги, уплачиваемые с выручки от реализации товаров, работ и услуг, существенно снижено налогообложение1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата)

Налог при упрощенной системе налогообложение уплачивается в размере  Кроме того, применение упрощенной системы налогообложения налагает ограничения на количество сотрудников организации и максимальный размер выручки, которую

Таким образом, показатель выручки, полученной индивидуальным предпринимателем до момента перехода на упрощенную систему налогообложения, для перехода на нее не имеет значения. Налогоплательщики единого налога, за исключениемСледовательно, при определении размера предельного дохода для решения вопроса об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения, учитываются только доходы, полученные от деятельности, облагаемой налогом при

Налоги при упрощенной системе налогообложения. Плательщики налога, порядок перехода и совместимость с другими режимами налогообложения. Характеристика критериев средней численности работников организаций и валовой выручки.

Объектом налогообложения налогом при упрощенной системе признается валовая выручка. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки.Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций.