Меню

Задачи дисциплины: изучение основных положений теории налогового права и налогового законодательства; рассмотреть основные понятия и институты налогового права.

= Перейти к содержанию учебника =. § 1. Понятие и система принципов налогового права. Ответы к контрольным тестам Раздел I. Основные положения теории налогового права 1—в 18—а 35—в 2—в 19—а 36—в 3—б 20-б 37—в 4—б 21—бСтатья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах.  Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации.  Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге.  Статья 106. Понятие налогового правонарушения.29 декабря 2015Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе. Глава 2. Система налогов и сборов в Российской  (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ). Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах.

Содержание Определение налогов.
Налоговая политика
Налоговая система
Рис. 1. Состав обязательных элементов налоговой системы
Рис.2. Основные взаимосвязи между элементами налоговой системы
Рис.3. Основные классификации налоговых систем
В зависимости от доли косвенного налогообложения
В зависимости от уровня централизации налоговых полномочий
В зависимости от уровня экономического неравенства доходов после их налогообложения
Налоговое законодательство РФ
Виды налогов.
Тема 2. Содержание и назначение налогового кодекса.
1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.
2. Основы организации государственной налоговой службы России.
2. Если уточненная налоговая декларация сдается после срока представления, но до срока платежа - штрафа нет. 3
Предмет налогообложения.
Форма взимания налога.
Источники средств для уплаты налога.
Способы уплаты налогов. П
Зависимость от направления использования собранных платежей
...
Полное содержаниеПодобный материал:
Семинарски занятий семинарское занятие №1 Тема: Введение в предмет антимонопольного, 5629.72kb.
Лекция № Тема: Содержание и основные понятия дисциплины «Прокурорский надзор», 4008.86kb.
Лекция № Нелинейные магнитные цепи при постоянных потоках. Основные понятия и законы, 207kb.
Тема: Основные понятия и определения, 164.71kb.
Тема: Основные понятия и определения, 121.92kb.
Тема: Массивы, 422.12kb.
Лекция: Основные понятия информационной безопасности, 182.39kb.
План урока: Орг момент. Повторение изученного. Объявление темы. Изучение нового материала., 66.27kb.
Урок- лекция. Тема: «основные понятия теории вероятности», 34.21kb.
Лекции №1-4 для иностранных студентов Тема: «Введение. Основы безопасности жизнедеятельности,, 291.17kb.
Лекция по налогам
Тема 1. Основные понятия, применяемые при налогообложении.
Экономическая сущность налогов; функции налогов; элементы налога и их характеристика; принципы и методы налогообложения; особенности построения налоговой системы в России, классификация налогов; налоговый контроль; налоговая политика; налоговое регулирование и его особенности в России.
Каждое государство, как орган, выполняющий определенные функции общества нуждается в финансовых средствах, для выполнения этих функций. К таким функциям относятся: управление, поддержание внутреннего порядка (милиция), охрана государства от внешних угроз (армия), выполнение программ по развитию экономики страны на межрегиональном уровне, финансирование науки, медицины, образования и др.

Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации.  Общие положения о налоговом мониторинге.  Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе.

Все производители и граждане отчисляют от своих доходов определенные суммы налогов и сборов. Все применяемые виды изъятий средств у конкретных товаропроизводителей (после удовлетворения последними своих обязательных и первоочередных платежей) для нужд государства производятся на основании Налогового кодекса РФ. Налоги – это обязательные платежи предприятий и физических лиц в Федеральный, региональный или местный бюджеты. Они возникли с возникновением государства.
^ Определение налогов.
Налог – обязательный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Под налогом, пошлиной и другим платежом понимается любой обязательный без эквивалентный взнос предприятий и физических лиц в Федеральный, региональный или местный бюджет, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях определяемых законодательными актами.
Сбор – обязательный взнос в обмен на предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Сбор это обязательный, носящий разовый характер взнос, подлежащий уплате организациями и физическими лицами в вышеназванные бюджеты при совершении государственными организациями, органами местного самоуправления, юридически значимых действий в пользу организаций и физических лиц или предоставление им определенных прав – лицензий.
Вся система изъятия взносов состоит из трех взаимосвязанных частей: налоговая политика, налоговая система, налоговое законодательство.
^ Налоговая политика является составной частью экономической политики. Налоговая политика государства в целях укрепления экономики и мощи страны всегда должна преследовать следующие цели: пополнение бюджета на различные нужды, поощрение иностранных инвестиций, поощрение малого бизнеса, поощрение экспорта, поощрение отдельных регионов. Лишь правильной комбинацией льготных режимов и высоких ставок по отдельным регионам, отраслям и другим критериям можно либо разорить собственное государство, либо укрепить его экономику.
^ Налоговая системаявляется основой механизма государственного регулирования экономики. Эффективное функционирование всего хозяйственного комплекса страны зависит от того, насколько правильно и гибко построена её налоговая система.
Понятие «налоговая система» имеет две отличительные особенности.
В-первых, в налоговую систему включены не только перечень налогов (в классическом их понимании) и сборов налогового характера, подлежащих внесению в обязательном порядке в бюджет и внебюджетные фонды, но и различные целевые, лицензионные и прочие сборы, не являющиеся налоговыми платежами. Законодатель, разграничивая понятие налога, сбора, пошлины и платежей налогового характера, тем не менее, осознанно предлагает под налоговой системой понимать всю совокупность обязательных финансовых платежей и различных изъятий в пользу государства.

2.2 Развитие налоговой системы РФ. Глава 3. Налоговая политика РФ. 3.1 Понятие и сущность НП РФ.  Принципы построения налоговой системы - основные исходные положения системы налогообложения.

Во-вторых, налоговая система характеризуется как простая совокупность этих обязательных платежей без выделения различных её элементов, не говоря уже об установлении между ними взаимосвязи взаимозависимости. Таким образом, законодатель отождествляет один из элементов системы (налоги, сборы, пошлины) с самой налоговой системой.
В налоговой системе можно выделить два элемента субъективного характера (налоговые администрации и налогоплательщики) и два элемента объективной направленности (законодательство и сами налоги).
^ Рис. 1. Состав обязательных элементов налоговой системы
Налоговую систему можно определить совокупность налогов и методов их взимания, то есть, как целостное единство четырёх её элементов: законодательства о налогах и сборах, совокупности налогов и сборов, плательщиков налогов и сборов, системы налогового администрирования, . При этом каждый из элементов находиться друг с другом в тесной взаимосвязи и взаимозависимости.
Налоговая система состоит:
- из взаимосвязанных функций (фискальной, контрольной, социальной, регулирующей),
- вариантов взимания налогов (территориальные: федеральные, региональные, местные),
- видов взимаемых налогов (прямые, косвенные),
- методов взимания (декларативные, или налог у источника),
- принципов взимания (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные),
- ставок отчислений.
Построение налоговой системы характеризуется наиболее значимыми функциональными внутренними взаимосвязями между её элементами. Схематично эти элементы представлены на рис. 2. Одним из основных условий эффективного функционирования любой системы является требование о том, что поведение каждого элемента может повлиять на функционирование её в целом, но не может сделать это независимо от других элементов. Данное условие реализуется в налоговой системе в полной мере.
^ Рис.2. Основные взаимосвязи между элементами налоговой системы
Налоговая система подвержена постоянному изменению под действием как внутрисистемных, так и внесистемных факторов (воздействий), т.е. она является не статистической, а динамической системой. Налоговая система РФ строится по территориальному принципу и состоит из трёх уровней в зависимости от уровня управления процессом налогообложении: федеральный (на уровне РФ), региональный (на уровне республик в составе РФ, краёв, областей, городов федерального значения) и местный (на уровне муниципальных образований). Налоговая система страны должна отвечать свойству целостности (неделимости) территориального построения.
^ Рис.3. Основные классификации налоговых систем
В зависимости от уровня налоговой нагрузки на экономику страны налоговые системы можно подразделить следующим образом:
1. Либерально-фискальные, обеспечивающие налоговые изъятия с учётом платежей социального характера до 30% ВВП; к этой группе относятся налоговые системы США, Австралии, Португалии, Японии;
2. Умеренно фискальные, с уровнем налогового бремени от 30 до 40% ВВП; данную группу составляют налоговые системы большинства стран, в частности Швейцарии, Германии, Испании, Греции, Великобритании, Канады и России.
3. Жёстко-фискальные, позволяющие перераспределять посредством налогов более 40% ВВП; к этой группе относятся налоговые системы Норвегии, Нидерландов, Франции, Дании, Швеции, Бельгии, Финляндии.
^ В зависимости от доли косвенного налогообложенияналоговые системы можно подразделить так:
1. Подоходные, делающие основной акцент на обложении доходов и имущества, в которых доля поступления от косвенных налогов не превышает 35% совокупных налоговых доходов; это налоговые системы США, Канады, Великобритании, Австралии;
2. Умеренно косвенные, равномерно распределяющие налоговую нагрузку на обложение доходов и потребления, в которых доля косвенных налогов составляет от 35 до 50% совокупных налоговых доходов; данную группу составляют налоговые системы развитых стран Европы- Германия, Франция, Италия;
3. Косвенные, делающие основной акцент на обложении потребления, в котором косвенные налоги обеспечивают более 50% совокупных налоговых доходов; такой уровень косвенного обложения обеспечивают, как правило, налоговые системы развивающихся стран – Аргентины, Бразилии, Мексики, Индии, Пакистана; к этой же группе относится и налоговая система России.
^ В зависимости от уровня централизации налоговых полномочийналоговые системы классифицируются на:
1. Централизованные, наделяющие федеральный уровень управления подавляющим большинством налоговых полномочий и обеспечивающие долю налоговых доходов этого уровня более 65% консолидированных налоговых поступлений; такой уровень централизации обеспечивают налоговые системы Франции, Нидерландов, Австрии и Росси;
2. Умеренно централизованные, наделяющие все уровни управления значимыми налоговыми полномочиями и обеспечивающие долю налоговых доходов федерально

23 Положения статей 8 и 333.16 и подпункта 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации по своему  Основные признаки определений и содержание центральных понятий налоговой системы.

Понятие "налог" может рассматриваться с двух позиций.  Заключение Налоговая система — один из главных элементов рыночной экономики.СОДЕРЖАНИЕ. Введение. . Налоговая система понятия и функции.  В условиях рыночных отношений налоговая система является основной в механизме  К организационным принципам налоговой системы относятся положения, в

Общая часть. Тема 1. Основные положения теории налогового права. Налоговая система России.  Система и источники налогового права. Понятие и виды налоговых актов.

В 1880 году Вагнер в работе «Наука о финансах» сформулировал 9 основных правил, которые были классифицированы им в 4 основные группы  Налоговая система по Чернику: Система налогового администрирования.1.Понятие и функции налога 7. 2.Действующая налоговая система и принципы ее построения. 25.  Основные положения российского законодательства о налогах и сборах.

Раскрыты основные понятия теории налогообложения, налоговых си­ стем  Налоговая система России по-прежнему выполняет в основ­ ном фискальные функции и не  их должностных лиц Читать: Глава 3. понятия и положения первой части

Понятие налога Закрепить основные понятия и определения налоговой системы. - презентация.  Основные положения теории налога. 2 1.1.1. Развитие налогообложения Период Формы налогообложения Древний мир и средние века дотранспортный налог. В соответствии с положениями ст. 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам относятся  Налоговая система – это более широкий институт, чем понятие система налогов.

Налоги и налоговая система. Налоговый кодекс Российской Федерации. Налоговые органы.  Критерии оценки налоговых систем. Принципы налогообложения в РФ. Основные термины налогообложения.

1.1. Сущность налогов и их роль в экономике государства. 1.2. Понятие и основные характеристики налоговых систем.  Но они решали лишь отдельные узкие вопросы, не затрагивая основных положений построения налоговой системы.1.1 Понятие и основные положения бюджетно-налоговой политики. 1.2 Понятие, виды налогов.  Современная налоговая система включает различные виды налогов. Основную их группу составляют прямые и косвенные налоги.

Нормы общей части определяют основные понятия и термины, используемые в налоговом законодательстве, его  Положения НК РФ о составе налогового законодательства, о системе налогов и сборов в РФ, об основных началах

5. Дайте определение понятия налогового агента, в чем его основные функции?  Принципы, формы налогообложения, налоговая система. Налоговая система России: проблемы и перспективы развития.1.1. Понятие и сущность налоговой системы. Налоги являются одним из основных определений экономической науки.  Принципы налогообложения – это базовые идеи и положения, применяемые в налоговой сфере.

Сущность налогов и их роль в экономике государства. понятие и основные характеристики налоговых систем.  1. основы и общие положения налоговой системы РФ. Налоговые правонарушения.

Л.Ю. Юрьева, юрист. Понятие и содержание.  Непосредственное влияние на налоговое производство оказывают положения Налогового  Сформулированные основные функции налогов позволяют рассматривать налоговую систему как1. Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя: в) Налоговый кодекс РФ, федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправленияо налогах и сборах

Принцип построения системы налогов и сборов представляет собой исходное положение, лежащее в основе налоговой  14.1. Понятие, основные черты и стадии налогового процесса. В литературе существует два подхода к налоговому процессу

9.6. Понятие и структура налоговой системы. Понятие «налоговая система» является одним из важнейших при  сфере, основополагающие начала налогового права, руководящие положения права, исходные направления, основные началаОпределение понятия «налоговая система», существовавшее ранее на легитимной основе, непонятно почему в аналогичной ст. 2 НК было подменено термином «система налогов и сборов».

Система налогового права. Налоговое право является подотраслью финансового права, но вместе с тем имеет свою систему.  В Общую часть включаются нормы налогового права, которые закрепляют основные принципы, правовые формы и

Рассмотрим основные понятия и характеристики налоговых систем. 1.2 Принципы и концепции налогообложения.  е) Налогоплательщик и налоговые органы поставлены в неравноправное положение.В налоговую систему России кроме налогов как таковых входят приравненные к ним сборы, отличительная  Многие понятия, применимые к налогам (налогоплательщик, налоговый агент, объект налогообложения), неприменимы к сборам.