Меню

Налоговая инспекция риски бизнеса

fond-samara.com›upload/anons-184.pdfПоказать ещё с сайтаПожаловатьсяриски налогового контроля и усиления налогового бремени  – ПИТЕР, 2004. Филина Ф.Н. Налоговое планирование в бизнесе: Налоговый практикум.  Интернет-источники: www.nalog.ru (сайт Федеральной Налоговой Службы).Электронный сервис "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента". Предоставления налоговой отчетности в электронном виде.  Федеральная налоговая служба в связи с принятием приказа ФНС России от 08.10.2014 №ЕД-7-2/525@, которым, в частности15 июля 2015

Дистрибьюторы нередко рекламируют не только поставляемый ими товар, но и фирмы, у которых его можно приобрести. В этом случае вероятность непризнания налоговым органом расходов на рекламу у дистрибьютора и претензий к продавцу по поводу безвозмездно полученных услуг довольно высока. Чтобы снизить возможные налоговые риски, дистрибьютору необходимо доказать, что его действия обусловлены маркетинговой стратегией компании, и подкрепить это соответствующими оправдательными документами.
Бизнес-интересы оптового поставщика-дистрибьютора и компании – розничного продавца тесно взаимосвязаны: при росте объемов реализации у последнего соответственно увеличивается объем продаж у первого. Поэтому довольно часто рекламная информация о товаре размещается именно дистрибьютором, а не продавцом (дилером). Однако те действия, которые представляются разумными для целей бизнеса, налоговые органы не всегда могут счесть обоснованными.
Во-первых, в такой ситуации получается, что рекламируется товар, который продается конечным пользователям не дистрибьютором, а третьими лицами, а во-вторых, рекламируется не только сам товар, но и третьи лица. Поэтому налоговая инспекция наверняка поднимет вопрос об экономической оправданности затрат дистрибьютора, понесенных на подобную рекламу.
Отношения между дистрибьютором и дилером могут строиться по-разному. По мнению автора, способы снижения налоговых рисков при вышеописанной схеме рекламирования продукции следует рассматривать применительно к случаю, когда поставщик и продавец заключают договор поставки.
К проблемам, связанным с проведением сегодня сделок LBO российскими компаниями, можно отнести ограниченный круг банков, которые готовы принимать на себя нетрадиционные риски. Российский рынок только начинает работать с этим инструментом, в то время как в зарубежной практике ведения бизнеса количество подобных сделок велико. На мой взгляд, у LBO большие перспективы в России. По мере того как знание о сделках будет распространяться, и банки станут активнее ими заниматься, нарабатывать опыт, возникнет понимание структуры сделок. Постепенно инвесторы начнут предлагать более интересные условия, что может способствовать росту интереса к этим механизмам в бизнес-среде.
Именно такая ситуация встречается на практике наиболее часто. Обоснование дистрибьютором расходов на рекламу
Расходы на рекламу включаются в прочие расходы на производство и реализацию продукции (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ), при этом они признаются только в том случае, если выполняются требования ст. 252 НК РФ. То есть расходы должны быть обоснованными (экономически оправданными) и документально подтвержденными.

Налоговые риски. Written on 02 Январь 2016.  «Служба Контроля Рисков» возьмет на себя связь с Вашим контрагентом и получит от него все необходимые подтверждающие документы.

Расходы являются экономически оправданными, если они произведены для осуществления деятельности, направленной на извлечение дохода. Таким образом, дистрибьютор, который рекламирует товар, реализуемый третьими лицами (продавцами), а также самих этих лиц (торговые точки), должен заручиться доказательствами, что расходы, произведенные им на подобную рекламу, направлены на получение доходов и экономически обоснованы.
Порядок проведения рекламных акций – это вопрос стратегии компании на рынке, обусловленной ее маркетинговой политикой. Выбор стратегии, при которой именно дистрибьютор рекламирует товар, централизованно проводя рекламные мероприятия, можно обосновать следующим образом:
– все ошибки в рекламной политике будут иметь негативные последствия для дистрибьютора (неудачная реклама может дезориентировать покупателей и привести к снижению продаж);
– создание определенного имиджа продукции возможно только за счет проведения скоординированной, выдержанной в едином стиле рекламной политики;
– популяризация товаров и привлечение покупателей в салоны дилеров (приток покупателей к продавцам товаров влияет на рост продаж дистрибьютора);
– снижение общих издержек на рекламу. При проведении централизованной рекламной кампании формируется единый бюджет, что упрощает контроль над расходами; оптовые заказы на рекламу позволят получить скидки у ее производителей (это было бы невозможно для каждого отдельного дилера);
– увеличение объема продаж не только за счет существующих дилерских центров, но и в результате расширения самой дилерской сети (дистрибьютор может привлекать новых продавцов, поясняя, что они не будут нести расходы на рекламу).
Выбранная стратегия должна быть отражена в документах разных уровней – договорах, внутренних регламентах компании (в положениях о маркетинговой политике, рекламе)
1.
Так , в договоре между производителем и дистрибьютором можно закрепить обязанность последнего проводить определенную политику по продвижению продукции на рынке, придерживаться маркетинговой политики, разработанной производителем.
В договоре между дистрибьютором и продавцом можно предусмотреть пункт о выполнении последним дополнительных требований к соблюдению принятого корпоративного стиля в оформлении салонов, единых требований по обслуживанию клиентов; здесь же прописывается обязанность дистрибьютора рекламировать поставляемый товар.
Личный опыт

Как снизить риск внеплановой налоговой проверки? ↑ Варианты страхования малого бизнеса.  Организации. Федеральная налоговая служба. 127381, Москва, Неглинная ул., 23.

Олег Мосеев, финансовый директор группы компаний «АвтоСпецЦентр» (Москва)
Рекламой товара, который мы продаем, занимаются и наши поставщики (дистрибьюторы), и мы сами (дилеры). Цель дистрибьютора – привлечь внимание не только к марке автомобиля, но и к нам как к продавцам их товара. Поэтому в рекламе упоминаются все дилеры, у которых можно приобрести рекламируемые автомобили.
Порядок упоминания дилеров может меняться в течение года в зависимости от показателей продаж. Это связано с тем, что дистрибьютор, заинтересованный в увеличении продаж, стремится поддержать наиболее успешных дилеров. Такой подход к рекламе основан на международном опыте наших дистрибьюторов и закреплен в их маркетинговой политике. Представляется, что расходы дистрибьюторов на проведение рекламы товара, в которой упоминаются дилеры, являются экономически обоснованными.
Реклама, которую наша компания размещает при продаже автомобилей, должна соответствовать формату, утвержденному дистрибьютором. Это положение закреплено в договоре поставки и в дилерском соглашении. При этом дистрибьютор компенсирует нам часть рекламных расходов. Кроме того, наша компания проводит рекламные акции, которые могут и не соответствовать стандартам, установленным дистрибьютором. Цель подобной рекламы – выделиться среди других дилеров, поэтому все расходы на проведение таких мероприятий мы берем на себя.
Николай Кудрявцев, финансовый директор компании «Мир»
Обычно рекламирование товаров, полученных от наших дистрибьюторов, предусмотрено договором поставки. Как правило, рекламные расходы мы несем совместно с нашим поставщиком, при этом их размер для каждой из сторон определяется расчетным путем. Если наша компания проводит рекламную акцию по заказу дистрибьютора, то оформляется агентский договор, согласно которому последний возмещает нам расходы на рекламу и выплачивает вознаграждение.
Следует отметить, что если рекламой товара занимаются его непосредственные продавцы, то меняется ценовая политика дистрибьютора: отпускные цены существенно снижаются, а продажные цены дилеров, наоборот, повышаются (чтобы компенсировать понесенные расходы).
Личный опыт
Неля Кирко, главный бухгалтер сети магазинов «Л’Этуаль» (Москва)
Порядок проведения рекламных акций предусмотрен маркетинговой политикой нашей компании, в соответствии с которой рекламу товара осуществляют непосредственно сетевые магазины.
Как правило, рекламными материалами, например пакетами, тестерами и т.д., поставщика снабжает производитель. Наша компания получает их по договору поставки от дистрибьютора. Эти материалы, как и товар, принимаются к учету по накладной и списываются как расходы на рекламу в соответствии с маркетинговой политикой компании.
Таким образом, у поставщика не возникают расходы на рекламу. В случае когда поставщик производит какие-либо рекламные расходы (например, размещает в СМИ рекламу о продаже товара в наших магазинах), компания заключает с ним агентский договор, согласно которому возмещает произведенные поставщиком расходы и выплачивает соответствующее вознаграждение.
Обосновав необходимость проведения централизованных рекламных акций и включив соответствующие положения в договоры и внутренние документы компании, дистрибьютор сможет доказать, что понесенные им расходы направлены на получение дохода, а следовательно, экономически обоснованы и могут быть учтены в целях налогообложения прибыли. Риски признания рекламы доходом продавца
Согласно Федеральному закону от 13.03.06 № 38-ФЗ «О рекламе» указание названия торговых центров в рекламной акции дистрибьютора является рекламой компании-продавца. Поэтому существует риск, что налоговые органы могут признать стоимость такой рекламы услугами, безвозмездно полученными продавцом (п. 8 ст. 250 НК РФ), и доначислить налог на прибыль. Правда, сделать это налоговикам будет непросто.
Дело в том, что в соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее определения, и в той мере, в какой такую выгоду можно оценить. При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 НК РФ. При этом информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком – получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
Поскольку у продавца, скорее всего, отсутствует расчет стоимости рекламы, налоговому органу придется самому производить требуемые вычисления и доказывать в суде правомерность своих выводов. К тому же налогоплательщик-продавец сможет представить альтернативный расчет, не согласившись с доводами налогового органа.
По мнению автора, решение налогового органа будет сложно оспорить только в том случае, если оно основано на заключении независимого оценщика (такая оценка предусмотрена ст. 250 НК РФ). Однако учитывая, что налоговые органы обращаются к профессиональным оценщикам редко (а также довольно высокую стоимость их услуг, что немало

09.07.08 10 рисков «дробленого» бизнеса. Сегодня незаконное дробление бизнеса — один из «красных флажков» для налоговиков.  Федеральная налоговая служба.

В указанном письме налоговая служба рекомендует исследовать определенные признаки, которые могут  На официальном сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru , воспользовавшись сервисом "Риски бизнеса", можно проверить информацию оНалоговый инспектор может воспользоваться каждой ошибкой и недочетом. Подробнее о том, как снизить риски и сократить расходы, читайте в Executive Market.

«В зону риска попадает практически весь семейный бизнес», — заявила И.Попова.  Однако налоговая служба, сделав соответствующий вывод о наличии схемы в 2013 году, пересчитала мне налоги.

Due diligence, или Должная налоговая осмотрительность. Покупка компании и ее присоединение к собственному бизнесу — дело столь же перспективное, сколь и рискованное.Территориальные налоговые органы приступили к мониторингу налогоплательщиков, у которых произошло уменьшение налоговой базы по налогу на имущество организаций в налоговых периодах 2013 — 2014 г. за счет  Налоговая служба. 5 дней назад.24 июня 2015

«дробление» бизнеса с целью применения ЕНВД  Как минимизировать налоговые риски. Среди самых значительных и распространенных рисков, возникающих при выборе контрагента и приводящих к  Федеральная налоговая служба РФ.

Как видите, налоговые риски — не выдуманный термин, а проблема, знакомая  Сейчас, когда в условиях кризиса бизнес многих компаний под угрозой, уклонение от  Известно, что Федеральная налоговая служба активно выступает за их увеличение.Быстро и бесплатно получить такую информацию можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru с помощью Интернет-сервиса «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»

Риски бизнеса: проверь себя и контрагента. Распечатать. Вход в личный кабинет.  Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой в 2015 году.

Управлению контрольной работы (Е.В. Козлова) не позднее 25.06.2007 разместить на сайте ФНС России общедоступные критерии оценки рисков налогоплательщиков. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской ФедерацииФедеральная налоговая служба начнет проводить налоговый мониторинг с 1 января 2016 года.  Риски бизнеса: проверь себя и контрагента. Адреса и платежные реквизиты вашей инспекции.

- Куницын Дмитрий Валерьевич, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса, к.э.н., доцент, зам. зав  Это увеличивает налоговые риски бизнеса и может стать причиной финансовых потерь по результатам проведения налоговых проверок.

Управление валютными рисками: как защитить бизнес от роста курсов доллара и евро.  До 2008 года являлась сотрудником Федеральной налоговой службы РФ, в настоящее время – руководитель отдела правового консалтинга и судебных споровМнение представителя налоговой службы Олег Хороший, руководитель Управления  Путин пообещал обнулить налог на прибыль. Новый отчет о влиянии валютных рисков. Налоговые условия для бизнеса меняться не должны - Путин.

Оцени свой риск сам. И предпринимателям, и специалистам налоговых служб хорошо известен Указ президента РФ N 797. Ведь в нем сформулирована задача по ликвидации административных преград в сфере бизнеса.

На официальном сайте ФНС России действует специальный электронный сервис "Риски бизнеса: проверь себя и  Помимо этого налоговой службой проводится социальная кампания по разъяснению самим работникам всех рисков полученияНалоговое планирование в области налоговых рисков - это функция государства.  При принятии соискателя на работу собственник бизнеса под угрозой  Например, служба безопасности компании оказывает услуги ее дочерней компании, а именно

1. Градация инвестиционных бизнес-рисков в России. 2. Восприятие российской налоговой системы иностранными компаниями.  Для ответа на эти вопросы у предприятия должна быть соответствующая служба (например, служба внутреннего

Федеральной налоговой службой определены критерии налоговых рисков для самостоятельной оценки  Представители бизнеса, ФНС России и активисты ОНФ обсудили порядок перехода на новую систему контрольно-кассовой техники.85% судов выигрывает налоговая служба. Интересно, иду!  Основные принципы налоговой безопасности бизнеса. Анализ налоговых последствий гражданско-правовых сделок: снижаем риски, управляем налоговыми последствиями.

налоговых органов и налогоплательщиков, но и негативная реакция бизнеса на  Под внутренними рисками понимаются налоговые риски, вызываемые действиями  Налоговая служба целенаправленно и достаточно долго стремилась к тому, чтобы

Теперь представители бизнес-сообщества, в том числе Тверской области, смогут  Список самостоятельной оценки налоговых рисков, фактически являющийся  схемы, налоговая служба предлагает исключить сомнительные операции при расчетедеятельности всем своим имуществом, не имеют такого барьера, защищающего от многих бизнес-рисков, которым обладают учредители обществ (по  Кадровая служба и управление персоналом предприятия. Налоговый учёт для бухгалтера.

нахождения, несколькими юридическими лицами. Сервис размещен на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы», рубрика «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента».

Федеральной налоговой службой России разработан сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», найти его можно на официальном сайте ведомства в разделе «Электронные сервисы».Федеральная налоговая служба дополнила один из пунктов критериев самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков.  Налоги. Бизнес.

управления налоговыми рисками. - Виды минимизации налоговых рисков. - Методика оценки риска налоговой проверки.  Самым быстрым способом получить дополнительные налоги с бизнеса является выездная налоговая проверка.

Однако существуют слабые места внутри компании, которые также могут заметно подорвать финансовое положение вашего бизнеса.Работа над ошибкамиНеприятно работать с  Залог заем налоговые риски ндс налог на прибыль.Федеральная налоговая служба Российской Федерации. Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств.  Риски бизнеса: проверь себя и контрагента.