Меню

Налоговое планирование сущность направления

Сущность налогового планирования и прогнозирования (Усенкова Г.В.) Дата размещения статьи: 15.05.2015.  - распределение ресурсов; - направления развития данной отрасли; - анализ возникающих проблемСайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www.pnalog.ru.Налоговое планирование. Содержание. Введение 3. Глава 1. Сущность налоговой оптимизации, принципы и  1.5. Основные направления налогового планирования 22. Глава 2. Налоговое планирование на примере малого предприятия 27.

Главная - Статьи Принципы налогового планирования
Взаимоотношения хозяйствующих субъектов и граждан с государством по поводу формирования государственных финансов выражают экономическое содержание налогов. С одной стороны, сумма налоговых поступлений обязана обеспечивать наполнение государственной казны, а с другой - величина налоговой нагрузки на налогоплательщиков не должна лишать их стимулов к дальнейшему развитию. Таким образом, важнейшей задачей функционирования налоговой системы любой страны всегда являлось определение оптимального уровня налогового бремени, позволяющего сочетать перспективные интересы государства и хозяйствующего субъекта.
Государство и налогоплательщик находятся по разные стороны баррикад: государство заботится о максимальном наполнении государственного бюджета, а налогоплательщик стремится к сохранению собственного. И сколько существуют сами налоги, предпринимаются и попытки уклониться от них или уменьшить их тяжесть. История показывает, что введение новых налогов или изменение порядка уплаты действующих немедленно вызывает ответную реакцию налогоплательщиков, направленную на снижение налогового бремени.
Это стремление имеет под собой объективную основу. Чем меньше сумма налогов, тем больше остающийся в собственном распоряжении объем финансовых средств; чем позже налоги уплачены в казну, тем дольше деньги находятся в обороте и приносят доход. Следовательно, снижение абсолютной величины налоговой нагрузки оказывает прямое влияние на увеличение чистой прибыли и финансовых ресурсов налогоплательщика.
В истории налогообложения процесс минимизации и оптимизации налоговых платежей приобретал различные формы. Но, несмотря на многообразие форм и способов, применяемых налогоплательщиками для облегчения своей налоговой нагрузки, по существу, возможны только два пути - законный или противозаконный.
Выбор налогоплательщиком того или иного пути определяет модель его поведения и конкретные методы, направленные на уменьшение налогового бремени, возложенного на него государством.
Все варианты уклонения от уплаты налогов, под которым понимается незаконное умышленное неисполнение или уменьшение налоговых обязанностей, противоречат действующим нормам налогового, уголовного и административного права. Такие явления рассматриваются не только как противоправные, антиконституционные, но и как нарушающие интересы сограждан, материальное обеспечение которых должно полностью или частично осуществляться обществом и государством.
Среди наиболее существенных негативных последствий уклонения от уплаты налогов выделяют:

3 Совершенствование системы налогового планирования в ООО "Мартор" 62. 3.1 Основные направления и методы снижения  На наш взгляд, данное определение также страдает узостью понимания сущности процесса налогового планирования.

1. Недополучение казной налоговых сборов сокращает доходную часть государственного бюджета и увеличивает его дефицит.
2. Происходит искажение ценовых соотношений, неуплата отдельными предприятиями налоговых обязательств в полном объеме ставит субъекты хозяйственной деятельности в неравное положение и мешает рыночной конкуренции.
3. Нарушается принцип социальной справедливости, налоговое бремя, по сути, перекладывается с фирм-неплательщиков на законопослушные фирмы за счет усиления давления на них со стороны налоговых органов.
Все это в итоге приводит к общей дестабилизации экономики страны.
Основными факторами, определяющими активность хозяйствующих субъектов по снижению налоговой нагрузки и влияющими на выбор ими законных или противозаконных способов этой деятельности, являются:
1. Степень политической и экономической стабильности в стране.
2. Соотношение фискальной и стимулирующей функций действующей налоговой системы.
3. Общая величина налогового бремени, возложенного государством на налогоплательщика.
4. Уровень налогового законодательства, а именно:
- степень его устойчивости и предсказуемости;
- соответствие нормам всех других отраслей права;
- четкость установленных правил начисления и уплаты налогов и однозначность их прочтения.
5. Мера ответственности налогоплательщика за нарушение налогового законодательства и тяжесть наказания.
6. Состояние правовой культуры налогоплательщиков.
7. Степень криминогенности обстановки в стране.
8. Наличие открытости и ясности для плательщиков налогов направлений расходования государством полученных средств, их целевого назначения.
9. Уровень профессиональной подготовки специалистов (как хозяйствующих субъектов, так и контролирующих органов).
На современном этапе развития страны создаются новые условия существования и функционирования предприятий, формируются предпосылки для перехода к цивилизованным формам и способам оптимизации налоговых платежей, основанных на нормах закона.
Во-первых, укрепляется законодательная база: действуют Гражданский кодекс РФ, Бюджетный кодекс РФ, нормы бухгалтерского учета и отчетности приводятся в соответствие с международными стандартами. Но наиболее существенную роль играет НК РФ, который представляет собой фундамент российского налогового права и свидетельствует о переходе налоговой системы на качественно новый правовой уровень.
Во-вторых, укреплению законности в сфере налогообложения способствует усиление контроля со стороны государства за уплатой налогов и ужесточение мер, применяемых к предприятиям-неплательщикам и экономическим преступникам.

8. +Налоговое планирование- Понятие, сущность и принципы налогового

В-третьих, происходит процесс укрупнения предприятий путем реорганизации, слияния, поглощения мелких более крупными, усложнения их производственной структуры, создания многопрофильных объединений, холдингов.
И наконец, хозяйствующие субъекты все больше начинают заботиться о своем имидже и деловой репутации. Это связано с выходом России на мировой рынок, что обязывает подчиняться общепринятым в мире правилам ведения бизнеса, и со стремлением все большего числа предприятий работать на перспективу, а не на сиюминутный интерес.
Создаются предпосылки к переходу от "дикого капитализма" к цивилизованным формам экономической деятельности предприятий, от уклонения от налогов, неуплаты и избежания их - к сознательному, целенаправленному налоговому планированию.
Сущность налогового планирования в общепринятом смысле заключается в признании за каждым налогоплательщиком права использовать все допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств.
Налоговое планирование подразумевает целую систему комплексных мер, объединяющих все направления деятельности предприятия. Налоговое планирование способствует достижению целей деятельности фирмы, основной из которых является согласно определению коммерческой организации в Гражданском кодексе РФ извлечение прибыли. Наиболее действенным способом увеличения прибыльности выступает не механическое сокращение налогов, а построение эффективной системы управления предприятием. Иными словами, речь идет не о тактике сокращения налогов, а о стратегии оптимального управления предприятием.
Основополагающий принцип - неукоснительное и строгое соблюдение требований действующего законодательства при исчислении и уплате налогов, или принцип законности. Налоговое планирование исключает применение каких-либо форм уклонения от налогов. Принцип законности - это тот определяющий фактор, позволяющий абстрагировать понятие "налоговое планирование" от понятий "избежание налогов", "уход от налогов", "уклонение от налогов" и прочих незаконных методов. Игнорирование принципа законности может дорого обойтись предприятию. С введением в действие части первой НК РФ ответственность за налоговые правонарушения стала самостоятельным и полноценным видом юридической ответственности. Кроме налоговой ответственности, определяемой НК РФ, субъектом которой являются только непосредственно сам налогоплательщик, за нарушения законодательства о налогах и сборах предусмотрены также административная и уголовная ответственность должностных лиц.
Второй принцип налогового планирования - принцип оперативности. Разработанная предприятием налоговая политика должна своевременно корректироваться с учетом всех изменений в действующем законодательстве, и прежде всего в системе налогообложения. Причем уточняться должны не только основные направления налоговой политики, но и виды хозяйственных операций, а в отдельных случаях и направления хозяйственной деятельности фирмы.
Без контроля над процессом законотворчества в стране и отражения его результатов в стратегических и текущих планах предприятие вряд ли сможет управлять собственными финансами. В связи с этим хозяйствующему субъекту необходимо учитывать такой фактор, как налоговые риски. Налоговые риски могут быть связаны с изменениями в налоговой политике страны, появлением новых форм обложения, увеличением или снижением ставок, введением новых налогов и пошлин, отменой налоговых льгот и т.д.
Принцип оперативности предполагает учет не только изменений внешней среды, но и представлений предприятия о своих внутренних приоритетах, ценностях и возможностях. Если такие изменения не будут учитываться, запланированный и полученный результат может оказаться никому не нужным.
Третий важный принцип налогового планирования - принцип оптимальности. Он состоит в том, что применение механизмов, уменьшающих размер налоговых обязательств, не должен причинять ущерб стратегическим целям предприятия, интересам его собственников. Налоговое планирование - не самоцель, а лишь средство для решения поставленных задач: поддержание оптимального соотношения, разумного равновесия между величиной налоговых платежей и величиной прибыли, остающейся в распоряжении предприятия для осуществления его финансовой, инвестиционной политики, расширения текущей деятельности.
Этот принцип предполагает также установление предприятием целесообразности внедрения того или иного нового метода с точки зрения его цены, т.е. стоимости дополнительных работ, а также возможных последствий его применения. Важно изначально убедиться в том, что конечный результат будет положительным, что все трудовые, материальные, а иногда и моральные затраты, связанные с использованием этого метода, не перекроют планируемый эффект.
Налоговое планирование как система только тогда имеет место, когда соблюдаются все три перечисленные выше принципа. Методика налогового планирования, кон

Тема 1. Налоговое прогнозирование и планирование: основные понятия, сущность, виды и этапы.  Вопрос 2. Направления и принципы налогового прогнозирования и планирования.

Сущность налогового планирования.  Опасности налогового планирования. Основные направления налоговой политики до 2011г. Заключение.= Перейти к содержанию учебника =. 44. Налоговое планирование: сущность, принципы, методы, этапы.  Принципы и основные направления совершенствования хозяйственного механизма организации.

Шпаргалка по финансовому менеджменту. 70. финансовое планирование: сущность, роль и задачи в  84. направления и принципы налоговой оптимизации на предприятии. Налоговая система не всегда эффективна.

Одним из направлений оптимизации налогового администрирования, как на  Данное определение наиболее четко отражает сущность налогового аудита.  - постановка налогового учета; - налоговое планирование и оптимизация налогообложения11 июля 20001.1 Сущность налогового планирования, этапы. Налоговое планирование — это активные действия налогоплательщика по уменьшению налоговых платежей.  Прогнозировать же направление судебной практики в каждом конкретном случае 2 января 2016

В основе налогового планирования лежат следующие принципы.  Учет основных направлений развития налоговой, бюджетной и инвестиционной  Сущность, цели, задачи налоговой политики Сущность налоговой политики государства.

налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властным органам направлениях.  Налоговое планирование - это законный способ обхода налогов с  Сущность его выражается в признание за каждым налогоплательщиком права1. Какова экономическая сущность налогов? 2. Каковы функции налогов?  Направления оперативного налогового планирования. Оперативное налоговое планирование осуществляется по двум основным направлениям.

Тема 1. Налоговое прогнозирование и планирование: основные понятия, сущность и сфера применения.  оценка основных направлений налоговой и инвестиционной политики государства.

Реферат на тему: Сущность налогов и налоговое планирование по предмету Финансовые науки.  - выражают направление активного действия права, упорядочивающего налоговые отношенияОсновными понятиями налогового планирования являются оптимизация налогов и минимизация налогов.  Налоговое планирование: его сущность и направления . стр.

Изучить сущность и направления налогового планирования  1.2 Сущность и значение налогового планирования на предприятии. Налоговое планирование можно подразделить на несколько стадий.

Следует различать налоговое планирование и уклонение от уплаты налогов .  Минимизация налоговых платежей может быть проведена по нескольким направлениям.Сущность и принципы налогового планирования. Налоговое планирование — законный способ обхода налогов с  Поэтому определение и грамотное применение элементов учетной и налоговой политики — одно из направлений эффективного

Сущность и содержание налогового планирования. Категория: Финансовые науки.  Налоговое планирование в этом случае должно осуществляются в направлении уменьшения суммы налогов, относимых на расходы для целей налогообложения

1.1.Сущность налогового планирования. Налоговое планирование - это совокупность плановых действий  налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властным органам направлениях.Налоговое Планирование - Эт Сущность и необходимость налогового планирования.  предусматривающее различные налоговые режимы, в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово

1.Сущность налогового планирования заключается.  2)оценка позиции налоговой администрации, оценка основных направлений налоговой и инвестиционной политики государства.

Оно определяет основные направления и принципы налоговой политики хозяйст- вующего субъекта и носит длительный характер.  Сущность стратегического налогового планирования заключается в том, что при оп- ределении важнейших1. Сущность налогового планирования 7.  полное и правильное использование всех разрешенных законом льгот, оценка позиции налоговой администрации и основных направлений налоговой и инвестиционной политики государства.