Меню

Основная задача налогового планирования - организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах [19].

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www.pnalog.ru.Поиск Новые рефераты Задать вопрос На сайте 209686 рефератов. Список предметов Бизнес-планирование. Бизнес-план, его сущность, цели, задачи.1 Сущность налогового планирования. 2 Цели. 3 Этапы. 4 Определение главных рисков. 5 Анализ проблем и постановка задач. 6 Инструменты. 7 Создание схемы налогового планирования. 8 Налоговое планирование на Украине.

Налоговое планирование (НП) представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования (управления финансами) организации
[1]. Сущность НП заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. НП можно определить как планирование финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей. Оно может быть как индивидуально направленным и носить адресный характер, так и применяться в финансово-хозяйственной деятельности широкого круга хозяйствующих субъектов.
Оптимизация является более широким понятием и включает в себя минимизацию. Термин «минимизация налогов» несколько неудачен в том смысле, что абсолютная минимизация налогов достигается при полном прекращении хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Оптимизация налогов предполагает увеличение финансовых результатов при экономии налоговых расходов, а также решает задачу не допустить большей динамики роста налоговых платежей по сравнению с динамикой роста выручки предприятия. При оптимизации налогов могут решаться и иные финансовые задачи, далекие от минимизации. Например, формирование в отчетном периоде существенной прибыли для привлечения новых кредитов и акционеров. Для указанного случая оптимизация налогов коснется не только отчетного периода, но и следующего за ним. В понятие оптимизации также входит работа по предотвращению чрезвычайно большого, по сравнению с обычным уровнем, налогообложения вследствие ошибок в оформлении сделок. Цели
Основными целями НП являются оптимизация налоговых платежей, минимизация налоговых потерь по конкретному налогу или по совокупности налогов, повышение объема оборотных средств предприятия и, как результат, увеличение реальных возможностей для дальнейшего развития организации, для повышения эффективности ее работы. За счет облегчения налогового бремени путем изыскания наиболее рациональных способов снижения налоговых обязательств организации получают дополнительные возможности для максимального увеличения доходности финансово-хозяйственной деятельности и для дальнейшего эффективного развития производства. Этапы
Под рисками налоговой оптимизации понимаются возможности понести финансовые потери, связанные с этим процессом. Общие риски минимизации налогов можно оценить как совокупность возможных прямых потерь (убытков) налогоплательщика при налоговом контроле, включая взыскание недоимок и штрафов, а также возможные предстоящие расходы на урегулирование негативной ситуации. Налоговыми рисками являются:

Глава 2. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. 12. Глава 3. Налоговое планирование. 14.  Определение понятия налога и выявление его признаков является важной задачей, поскольку имеет целью вскрыть сущность и характерные

риски налогового контроля
риски усиления налогового бремени
риски уголовного преследования Анализ проблем и постановка задач
Содержанием этого этапа НП являются изучение (анализ) налоговых проблем организации и постановка задачи, в соответствии с которой затем подбираются инструменты и разрабатываются схемы НП. Налоговый анализ включает, в частности, определение особенностей организации финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, формирование налогового поля (перечень основных налогов, которые надлежит уплачивать, их ставки, размеры, распределение между бюджетами различных уровней и льготы), анализ системы договорных отношений и типичных хозяйственных ситуаций (в том числе бухгалтерских записей), оценку суммы налоговых обязательств в текущих условиях хозяйствования и др.
В качестве задачи налогового планирования может выступать минимизация налоговых потерь организации по какому-либо конкретному налогу или сбору; по совокупности налогов, исчисляемых на базе одного и того же объекта налогообложения (например, оборотных налогов с выручки); по всей совокупности налогов и сборов, плательщиком которых является организация, и т. д. Инструменты
Действующее налоговое законодательство предоставляет хозяйствующим субъектам ряд возможностей для практической реализации НП.
Инструменты НП — налоговые льготы, специальные налоговые режимы, зоны льготного налогообложения на территории Российской Федерации и за рубежом, соглашения об избежании двойного налогообложения и т. д., позволяющие практически реализовать предусмотренные законодательством наиболее выгодные с позиций возникающих налоговых последствий условия хозяйствования.
В качестве основных инструментов НП можно выделить следующие:
Налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством (например, льготы по налогу на имущество организаций, работниками которых являются инвалиды, если их численность составляет более 50 %).
Оптимальная с позиций налоговых последствий форма договорных отношений (например, реализация продукции самостоятельно или через комиссионера; производство готовой продукции из собственного сырья или из давальческого сырья).

Задача налогового планирования  Международное налоговое планирование (МНП) имеет целью максимизацию глобального дохода субъекта за счет.  Вопросы и задания Какова сущность налогов? Какие Вы знаете виды налогов?

Цены сделок (например, увеличение покупных или снижение продажных цен по сделкам с контрагентами).
Отдельные элементы налогообложения (например, дифференциация налоговых ставок по прибыли (доходу) у индивидуальных предпринимателей и у юридических лиц).
Специальные налоговые режимы, предусмотренные ст.18 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), и особые системы налогообложения (например, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, единый налог на вмененный доход).
Льготы, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения и иными международными договорами и соглашениями применяемые в рамках международного налогового планирования (международное налоговое планирование – деятельность компании направленная на сокращение своих налоговых обязательств посредством ведения различных частей бизнеса в различных юрисдикциях, дающих согласно законодательству этих стран те или иные налоговые льготы
[2]).
Проектные компании или компании SPV, созданные для управления финансовыми потоками.
Элементы бухгалтерского учета в целях налогообложения, учетная политика в целях налогообложения (например, метод определения выручки от реализации «по оплате» или «по отгрузке», оценка материально — производственных запасов и расчет их фактической себестоимости при списании в производство, порядок переоценки основных средств, наличие или отсутствие резервов предстоящих расходов и платежей). Создание схемы налогового планирования
При осуществлении НП организация создает определенную схему, в соответствии с которой она планирует осуществлять финансово — хозяйственную деятельность. Основная задача организации при этом состоит в том, чтобы правильно применить и сгруппировать используемые инструменты НП с целью построения системы, позволяющей реализовать задачи НП наилучшим образом. Схема НП представляет собой оптимальную структуру организации хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта, выработанную с учетом соответствующих требований законодательства в качестве варианта оптимизации налогообложения согласно поставленным целям.
При осуществлении НП необходимо учитывать вероятность изменений в налоговом законодательстве, которые могут быть связаны с тенденциями в развитии налоговой политики, установлением новых форм и режимов налогообложения, корректировок налоговых ставок, отменой налоговых льгот и т. д. Оценка этой вероятности должна производиться на основе имеющейся информации с учетом существующих тенденций налоговой теории и политики.
Обычно изменения, которым подвергается налоговое законодательство, вступают в силу не сразу после принятия соответствующих документов, а по истечении определенного периода времени (вплоть до нескольких лет). Таким образом, сотрудники организации, создающие схемы налогового планирования, могут заранее ознакомиться с нормативными правовыми актами и понять, какие налоговые выгоды можно извлечь из их применения.
[3]
Самый ответственный период для создания новых схем налогового планирования — последние недели перед началом нового года, так как большинство изменений, способных выгодно оптимизировать налогообложение, вступают в силу с 1 января каждого года. В некоторых случаях требуется изменить те или иные положения учетной политики организации в целях налогообложения. Налоговое планирование на Украине
Информация должна быть проверяема, иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена.
Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники.
Эта отметка установлена 18 апреля 2014.
Основными способами налогового планирования на Украине являются:
Оптимальное договорное оформление хозяйственных отношений и сделок
Законная неуплата спорных налоговых обязательств
Отказ от уплаты налогов, когда это приемлемо для оптимизации налогов
Оптимизация налогообложения путем структурирования бизнеса
Законную неуплату спорных налоговых обязательств можно достичь:
путем получения индивидуальных налоговых консультаций
путем получения разъяснений государственных органов
Структурирование бизнеса это базовый и самый простой способ оптимизации налогов.
Общие принципы структурирования:
операции с наличными средствами преимущественно переводятся на плательщиков единого налога 2 группы (ФЛП). При этом, если бизнес крупный, все ФЛП действуют под одним брендом
перевод сотрудников с трудовых на гражданско-правовые отношения (оформление с ними договоров как с ФЛП). Особенно популярно в IT-отрасли
использование низконалоговых и оффшорных юрисдикций не подходит для большинства малых и средних предприятий
[4] Литература

Сущность и виды налогового планирования 24 2.2. Методика налогового планирования: цели, задачи, инструменты 28 2.3.Механизм процесса планирования и налоговая политика организации 34 Раздел

3 Цель занятия Осознать цели и задачи налоговой политики государства Осознать сущность налогового механизма и его элементы.  20 Элементами налоговой политики являются : Налоговое планирование ; Регулирование ; Контроль.Сущность планирования и его виды. Принципы и методы планирования.  Технология планирования включает: 1). Определение и обоснование основной цели и вытекающих из неё задач предприятия.

Контрольная работа по дисциплине «Налоговое планирование». на тему: « Сущность налогового планирования, его виды и этапы».  Процесс налогового планирования: 1. Формулирование целей и задач нового образования, сферы производства и

= Перейти к содержанию учебника =. 12.1. Сущность, цели и задачи налогового планирования. Вопросы для самопроверки Что представляет собой налоговое планирование?Цели и задачи налогового планирования на макро– и микроуровне различны.  3. налоговая политика государства 3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики Сущность налоговой политики государства.

Содержание. Введение. . Теоретические аспекты налогового планирования предприятий. .1 Сущность налогового планирования, цели и задачи. .2 Виды налогового планирования. .3 Принципы налогового планирования. .

Глава 3 налоговая политика государства. 3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики.  В чем заключается основная цель налогового планирования на макроуровне? Каковы принципы налогового регулирования?1. Теоретические аспекты налогового планирования предприятий. 1.1 Сущность налогового планирования, цели и задачи.  Указанный график также входит в налоговый план предприятия.

I Цели и задачи стратегического управления инновациями. I Цели, задачи и правила коммуникационной политики. I. Общие принципы планирования. I. Сущность, состав, характеристика товарооборота.

1. Сущность планирования на предприятии.  При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства  4. Определение целей налогового планирования в конкретном плане по периодам.Тема 1. Налоговое прогнозирование и планирование: основные понятия, сущность и сфера применения.  · назвать цели и задачи налогового прогнозирования и планирования

Дисциплина - Бизнес-планирование. Введение Сущность и задачи бизнес – плана, классификация бизнес - проектов Резюме Определение целей бизнес-плана Описание предприятия Описание продукции (услуг)

Сущность НП заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право  Одна из задач налогового планирования — установление желаемого уровня  Главной целью налогового планирования на предприятии является оптимизация системыРис. 1. Цели и задачи кадрового планирования организации. Понятия «кадрового планирования» и «кадровая политика» часто недостаточно разграничивают друг от друга.