Меню

Обоснован управляемый характер налогового риска установлением казуальной связи между действиями хозяйствующего субъекта и наступлением налогового рискового события, что развивает теоретическую базу

Оценка и регулирование рисков хозяйствующих субъектов. Специальность: 08.00.05 - Экономика и.  регулирующее предпринимательскую деятельность; 2) налоговую систему; 3) факторы риска, обусловленныеНалоговые риски предприятия и пути их минимизации. Замула Е.В. 1, Кузьмичева И.А. 1.  Под налоговым риском понимается опасность для субъекта налоговых правоотношений нести финансовые потери, которые связанны сНалоговая нагрузка хозяйствующего субъекта и необходимость ее планирования на примере ФГУП Учхоз "Байкал".  Принципы корпоративного налогового менеджмента. Налоговые риски и пределы налогового планирования.

Рефераты
Главная
Финансы деньги и налоги
Философия
Физика и энергетика
Спорт и туризм
Социология и обществознание
Программирование компьютеры и кибернетика
Медицина
Математика
Литература
География и экономическая география
Государство и право
Иностранные языки
История
История экономических учений
Кулинария и продукты питания
Культура и искусство
Маркетинг реклама и торговля
Музыка
Химия - рефераты
Экономика и экономическая теория
Экономико-математическое моделирование
Экономическая география
Эргономика Рекомендуем
Налоговый риск-менеджмент на предприятии
Контрольная работа
по дисциплине: Налоги и налогообложение
тема: Налоговый риск-менеджмент на предприятии ОглавлениеВведение1. Налоговый риск-менеджмент на предприятии: основные рискообразующие источники2. Проблемы управления налоговыми рисками на малых и средних предприятиях3. Меры по устранению налоговых и финансовых рисков на предприятииЗаключениеСписок литературыЗадача
Введение
Налоговая служба во все времена стремилась собрать как можно больше налогов, а добропорядочные предприниматели и граждане стремились снизить налоговое бремя. Уклонение от уплаты налогов во всех странах является нарушением закона, а в некоторых случаях и уголовным преступлением. Минимизация налоговых выплат без нарушения закона, - налоговое планирование. Снижение налоговых выплат может привести к потерям в результате уплаты и оптимизации налогов. Денежный эквивалент этих потерь называют налоговыми рисками. Налоговые риски должны быть своевременно и правильно определены, оценены и минимизированы. А процесс налогового планирования должен обеспечивать налоговую безопасность хозяйствующего субъекта.
Соблюсти тонкую, подчас размытую, границу между налоговым планированием и уклонением от налогов, не выйдя за рамки закона - одна из важнейших задач налогового планирования.
Налоговое планирование - важнейшая составная часть финансового планирования предприятия в рыночных условиях.
Эффективное налоговое планирование уменьшает налоговые риски благодаря устранению факторов их обеспечивающих. Реагируя на происходящие в мире перемены, большинство корпораций считает эффективное управление налоговыми рисками одной из своих первоочередных задач. Изменяются традиционные приоритеты налоговых подразделений. Теперь эти подразделения становятся частью общего подхода компании к управлению рисками. Управление налоговыми рисками приобретает для компаний столь важное значение, что ему уделяется все большее внимание в оценке эффективности деятельности директоров по налогообложению по сравнению с традиционными параметрами.

Основные налоговые риски хозяйствующих субъектов, связанные с контрагентами, определены в критериях 8 и 12 КОНР. · Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с 2 марта 2012

Сегодня налоговая безопасность является комплексным направлением предприятия и имеет экономические, организационные и правовые аспекты. Большой масштаб хозяйственных операций, когда величина неверно отраженной операции приобретает для организации-налогоплательщика более неблагоприятные последствия, нежели аналогичная операция меньшего объема, влечет за собой увеличение налоговых рисков.
Налоговые риски - одни из наиболее актуальных в современном бизнесе. Как показывает практика, их реализация может привести не только к фискальным потерям для предприятия, но и к более серьезным последствиям для бизнеса, таким как:
падение капитализации;
уголовное преследование руководителей компании;
банкротство.
В связи с неоспоримой важностью такого аспекта как налоговое планирование на предприятии рассмотрим более подробно природу налоговых рисков, а также способы их снижения с минимальными потерями для российских компаний.
1. Налоговый риск-менеджмент на предприятии: основные рискообр а зующие источники
Финансово-хозяйственная деятельность организаций сопряжена с многочисленными финансовыми рисками. Риск составляет объективно неизбежный элемент принятия любого управленческого решения в силу того, что неопределенность - неизбежная характеристика условий хозяйствования. При этом эффективными и обоснованными являются только те управленческие решения, которые сопряжены с допустимым уровнем риска, определяемым по каждой трансакции индивидуально, исключающим потери катастрофического для коммерческой организации характера. К настоящему времени в экономической теории стала осознаваться проблема недостаточной систематизации и интеграции понятийного и классификационного аппаратов теории финансовых рисков. Несмотря на довольно быстрое развитие теории управления рисками, она до сих пор содержит проблемные вопросы, вызванные отсутствием единого общепризнанного определения риска. Как экономическая категория риск представляет собой событие, которое может произойти или не произойти, это действие, совершаемое в надежде на счастливый исход по принципу "повезет - не повезет".
Например, убытки импортера сегодня зависят от времени от момента заключения контракта до срока платежа по сделке, так как курсы иностранной валюты по отношению к российскому рублю продолжают расти.

- В чем состоят внешние налоговые риски хозяйствующих субъектов? - Как вести себя хозяйствующему субъекту при проведении налоговой проверки?18 сентября 2008

Риск в экономике - это также опасность прямых материальных потерь или неполучения желаемого результата вследствие случайного изменения внешних и внутренних условий производства, а также неоптимальных управленческих решений. Характерные особенности риска - неопределенность, неожиданность, неуверенность, предположение, что успех придет. Налоговые риски не являются исключением. А с учетом известных тенденций последних лет вновь начинают быть наиболее существенными.
Основная причина увеличения налоговых рисков связана с тем, что ранее разработанные схемы оптимизации налогообложения достаточно часто стали рассматриваться как незаконные. Наиболее характерный пример - трансфертное ценообразование. Часто встречающуюся схему реализации товара через торговый дом налоговые органы сегодня рассматривают как схему уклонения от уплаты налогов. Предприятия часто сами создают себе дополнительные налоговые риски, точно не просчитывая налоговые последствия принимаемых управленческих решений. Существуют достаточно высокие налоговые риски, связанные с толкованием действующего Налогового кодекса. Данные риски усугубляются постоянным изменением налогового законодательства, а также отсутствием судебной практики по ряду вопросов.
Учитывая отсутствие института прецедентного права в России, наличие судебной практики само по себе не гарантирует, что риски исчезнут полностью.
Формулируя понятие "налоговый риск", необходимо подразумевать, что налоговые риски относятся к категории спекулятивных рисков, поскольку их последствия могут проявляться не только в виде потерь, но и в виде позитивных результатов. Например, законодательное смягчение условий налогообложения влечет за собой сокращение налоговой нагрузки, увеличение прибыли и денежного потока. В этом случае применение схем налоговой оптимизации сопровождается риском некоторых потерь, но непосредственно нацелено на позитивный результат.
Налоговые риски - это опасность для субъекта налоговых правоотношений понести финансовые и иные потери, связанные с процессом налогообложения, вследствие определенных рискообразующих факторов. Налоговые риски представляется целесообразным рассматривать как разновидность финансовых, поскольку при налоговом планировании в результате применения тех или иных налоговых схем возникают риски финансовых потерь.
Необходимо разграничивать понятие "налогового риска" для налогоплательщиков, налоговых агентов и других субъектов налоговых правоотношений, представляющих интересы государства. Причем для каждого из них он будет иметь различные формы проявления. Налоговые риски, которые могут быть оценены в денежном выражении, целесообразно относить к финансовым рискам, ввиду того, что деньги являются материальной основой финансовых отношений. Кроме того, налоговые отношения являются частью финансовых отношений. Нефинансовыми можно считать только налоговые риски, связанные с уголовной ответственностью. Уголовная ответственность не может быть законным образом оценена в денежном выражении, тогда как прочие виды ответственности могут иметь денежную оценку.
Внешние факторы риска можно подразделить на политические, социально-экономические (макроэкономические), экологические и научно-технические.
Среди политических факторов риска для деловой активности производственных предприятий в настоящее время существенными являются такие факторы этой группы, как стабильность политической власти на федеральном и/или региональном уровне и связанная с ней возможность кардинального пересмотра сложившихся отношений собственности. Следствием таких тенденций являются случаи установления региональных ограничений на перемещение товаров и капитала.
Большую группу составляют внешние факторы риска, возникающие в социально-экономической сфере. Некоторые из них возникают в результате нормотворческой деятельности федеральных и региональных органов власти: изменения налоговых нормативов или процентных ставок по кредитам Центрального банка; дополнительная денежная эмиссия; новые правила ведения внешнеэкономической деятельности; изменение правил валютного обращения; повышение тарифов на грузовые перевозки железнодорожным транспортом. Такие решения приводят к резкой перемене ситуации на рынках, где оперирует данное предприятие, вызывают появление новых конкурентов, новых товаров и т.п.
Все большую роль в работе предприятий играют экологические факторы риска, обусловленные взаимодействием производства с окружающей природной средой. В этом плане важным может оказаться принятие в регионе хозяйствования предприятия более жестких требований к экологической чистоте производства; введение штрафных санкций; введение более жестких санитарных и других норм, под которые подпадает продукция или технология предприятия; запрет или ограничения на использование местных природных ресурсов, необходимых для данного производства.
Всякое производство тесно связано с прогрессом в науке и технике, а конкретно - с использованием научно-технических достижений. Здесь выделяют еще один фактор - научно

налоговыми рисками. 17. 2. 2. Налоговые риски государства, связанные с перемещение.  Большинство финансовых операций хозяйствующего субъекта прямо или косвенно связано с налоговыми последствиями.

2.3. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта как основной показатель эффективности налоговой стратегии 87. 2.4. Особенности анализа налоговых рисков хозяйствующих субъектов .96.Таким образом, широкое использование термина "налоговый риск" делает необходимым его строгое определение.  это потенциальная возможность наступления неблагоприятного для хозяйствующего субъекта события, как правило, несущего

Комбинированный подход к классификации факторов риска хозяйствующего субъекта.  Налоговая нагрузка как фактор «искажающего» поведения хозяйствующих субъектов: политико-экономический аспект.18 июня 2011

3. Планирование налоговых платежей, их влияние на потоки денежных средств хозяйствующего субъекта.  Налоговый риск — это вид хозяйственного риска, возникающий при взаимодействии двух субъектов (государства и1.1 Риски хозяйствующих субъектов как объект страхования.  -увеличение налоговых платежей и других отчислений в результате изменения ставки налогов в неблагоприятную для фирмы сторону

1. По субъектам, несущим налоговые риски: налоговые риски государства, налогоплательщиков, налоговых агентов  Систематический риск обусловлен действием многообразных, общих для всех хозяйствующих субъектов, факторов.

Тем не менее все налоговые риски должны быть своевременно идентифицированы и оценены и в дальнейшем учитываться при  (резервных) фондов непосредственно в хозяйствующих субъектах, особенно в тех, чья деятельность подвержена риску.Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов, возможно классифицировать следующим образом  Всегда нужно помнить, что налоговому планированию сопутствуют и налоговые риски, особенно в России, а это приводит в

1. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности). Рисунок 1- Налоговые риски с позиций государства и предпринимателя.

Налоговое планирование в России. Модели поведения хозяйствующих субъектов при налоговом планировании.  Управляя доходами и расходами, организации решают вопросы уменьшения рисков и предотвращения банкротства.Риски налогового контроля существенно зависят от уровня активности налогоплательщика в отношении минимизации налогов.  1. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в

Всего выделено 12 критериев налоговых рисков, а именно: Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).

1.1. Налоговый менеджмент хозяйствующих субъектов как подсистема финансового менеджмента 12.  Создание инструментов контроля налоговых рисков должно представлять собой отдельную задачу самостоятельного глубокого исследованияналоговых законов, а также из-за проведения хозяйствующим субъектом неэффективной налоговой политики. По-своему трактуют понятие налоговых рисков налоговые и таможенные органы. В их понимании налоговые риски - это

В последнее время анализ и оценка налоговых рисков, управление налоговыми рисками и их минимизация, безусловно, являются одними из важнейших приоритетов в деятельности, как государства, так и хозяйствующих субъектов.

Предложен авторский подход к количественной и качественной оценке рисков хозяйствующих субъектов.  юридическая; энергетическая; инновационная; инвестиционная; налогового администрирования; ресурсная; резервированияСпецифика налогового сегмента управления финансами хозяйствующих субъектов.  оценка риска различных вариантов оптимизации налогового бремени

Налоговые риски в корпоративном менеджменте: характеристика, способы оценки и управления. Оценка эффективности налогового менеджмента не может быть полной, если не учтены налоговые риски хозяйствующего субъекта

обернуться для хозяйствующего субъекта действительным возрастанием налогового бремени [4]. Очевидно, что с позиции государства определение налогового риска имеет совершенно другое содержание.В тоже время проведение хозяйствующим субъектом неэффективной налоговой политики не вызывает налоговых рисков у государства, но усиливает риски самого плательщика налогов и сборов.