Меню

Налоговый консультант

Налоговый консультант- это актуально! Еще 4.08.2000 г. квалификационный справочник должностей постановлением  Email: nalog.konsultant@mail.ru.Налог на добавленную стоимость (Глава 21 Налогового кодекса РФ). Expand text  Ваш налоговый консультант – Выпуск #2.Налоговый календарь. Год: 2015 2014 2013 2012 2011.  Налог на доходы физических лиц: - индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной

Налог — это изъятие в доход государства определенной части имущества налогоплательщика. Платить меньше налогов и не иметь проблем с государством хотят все. К сожалению, не всегда легальными путями. Как избежать проблем с законом и в то же время оптимизировать налогообложение? Право налогоплательщика
Субъекты предпринимательской деятельности обладают правом защищать свои имущественные права любыми, не запрещенными законом способами. Налогоплательщик имеет право избрать вариант уплаты налогов, позволяющий ему сохранять свое имущество, использовать законные основания для освобождения от налогов, выбрать выгодную форму предпринимательской деятельности, оптимальный вид платежа (п. 3 постановления КС РФ от 27.05.03 г. № 9-П).
При этом неуплата налога или уменьшение его суммы не ведет к нарушению публичных интересов и конституционных прав и свобод других налогоплательщиков. Например, фирма может перейти на «упрощенку», выбрав объект налогообложения. А вот договоры, совершенные без намерения создать реальные хозяйственные последствия, с целью уклонения от уплаты налогов, являются ничтожными сделками (п. 1 определения КС РФ от 8.06.04 г. № 226-О). Что такое недобросовестность
В российской практике с 2000 года используется понятие недобросовестности налогоплательщика. Так как четкого юридического определения этого понятия нет, его следует считать неформальным. Отнесение налогоплательщика к добросовестным или недобросовестным остается на совести налогового инспектора и судьи. Анализ судебных решений с упоминанием этого понятия позволяет сделать вывод о том, что под недобросовестностью, как правило, понимается совокупность подозрительных признаков. Например:
- регистрация юридических лиц по утерянным паспортам, отсутствие поставщиков по указанным адресам, «молодой» возраст фирм-поставщиков;
- использование при расчетах векселей, зачетов, счетов третьих лиц;
- бартер и другие неденежные формы расчетов;
- отсутствие экономической выгоды в заключенной сделке;
- беспроцентные займы, «нулевые» декларации, резкие изменения финансовых показателей в отчетности и другие нетипичные условия;
- несоответствие количества и объемов, расхождение между расходами и другими экономическими показателями, иные фактические неточности и несоответствия и т.д.
Пленум ВАС РФ удачно заменил термин «недобросовестность налогоплательщика» термином «необоснованная налоговая выгода» (Постановления ВАС № 53 от 12.10.06 г.) Перечень критериев необоснованной выгоды в документе указан в п. 5 и является открытым. Обратите внимание! Пленум ВАС РФ связывает критерии необоснованности налоговой выгоды с поведением самого налогоплательщика, а не его контрагентов. Это должно заставить налоговые органы приступить к исследованию действий непосредственно объекта налогового контроля.

«Налоговый консультант». Здравствуйте, дорогие читатели!  Налоговый календарь. ЯНВАРЬ 2016.

Совет налогового консультанта: Признаки недобросовестности — это внутренний термин налоговой службы. Но признаки не есть доказательства, и по ним нельзя кого-либо обвинять. Существуют камеральные и выездные налоговые проверки, в ходе которых либо выявляются налоговые правонарушения, либо нет.
Минимизация или уклонение от уплаты налога
Использовать схемы минимизации налогов в условиях жесткой конкуренции в настоящее время вынуждены даже добросовестные налогоплательщики, чтобы не разориться.
«Минимизация (снижение) налогов» — термин, который вводит в заблуждение. Добиться снижения налогов можно двумя путями: легальным и нелегальным. Имейте в виду, что нелегальные «схемы» снижения налогов давно известны налоговикам, поэтому если вы пойдете по
этому пути, то это не останется без пристального внимания правоохранительных органов. Использование законных методов не позволит представителям налоговых органов классифицировать ряд мер, направленных на снижение налогов, как уклонение от их уплаты.
Оптимизация налогообложения предполагает минимизацию налоговых потерь и недопущение штрафных санкций. Большинство схем оптимизации налогов изначально направлены только на минимизацию налогов, поэтому они могут рассматриваться как уклонение от уплаты налогов. Обратите внимание! В действительности, конечной целью должна быть не минимизация (снижение) налогов, а увеличение доходов субъекта предпринимательской деятельности после уплаты налоговых платежей. Минимизация одних налогов может привести к увеличению других и как следствие — к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Штрафные санкции могут превысить планируемый эффект от минимизации налогов.
Все налоги условно можно разделить на четыре группы. 1. Налоги, находящиеся «внутри» себестоимости (например, единый социальный налог — ЕСН).
Снижение этой группы налогов ведет к уменьшению себестоимости продукции, а значит, к увеличению прибыли организации и налоговых платежей в бюджет по налогу на прибыль. Таким образом, эффект от снижения этой группы налогов очень незначителен. 2. Налоги, находящиеся «вне» себестоимости (например, налог на добавленную стоимость — НДС).
НДС, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов (зачетный метод). Поэтому нужно добиваться уменьшения разницы, подлежащей уплате в бюджет. Для этой группы налогов оптимизация заключается в выборе контрагентов. Организации при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав невыгодно работать с партнерами, не являющимися плательщиками указанного налога. 3. Налоги, находящиеся «над» себестоимостью (например, налог на прибыль).

Полный календарь налогов для ИП на ЕНВД, ОСНО, с работниками или для ООО на УСН или ОСНО вы можете найти на официальном сайте налоговой службы.

Чтобы минимизировать налоговые платежи по этой группе налогов, налогоплательщик должен стремиться либо к снижению налогооблагаемой базы, либо к уменьшению ставки налога. Например, добиться уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль можно путем увеличения налогов, сидящих «внутри себестоимости». 4. Налоги, выплачиваемые из «чистой» прибыли.
Для этих налогов следует стремиться к уменьшению ставки и налогооблагаемой базы.
Наиболее сильно уменьшают финансовые ресурсы предприятия налоги 3 и 4 группы. Пример: 1 вариант (цифры условные). Предположим, выручка налогоплательщика за отчетный период равна 10000 рублей, а затраты составили 5000 рублей. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль составит 5000 рублей (10000-5000). Налогоплательщик заплатит налог на прибыль в сумме 1200 рублей (5000 х 24%).
2 вариант: Можно добиться, чтобы предприятие вообще не платило налог на прибыль. Выручка за отчетный период налогоплательщика равна 10 000 рублей. Организация увеличила свои затраты до 10000 рублей. В итоге налогооблагаемая база по налогу на прибыль составит 0 рублей (10000-10000). Следовательно, налог на прибыль налогоплательщику платить не надо. Но самое главное, финансовых ресурсов у предприятия тоже ноль.
Очень важно! Организация добилась максимального снижения налога на прибыль. Однако если посмотреть внимательно, то минимизация налога на прибыль фактически привела к финансовому краху налогоплательщика. Финансовых ресурсов у него не осталось. Это не минимизация.
Первый вариант хоть и предполагает уплату налога на прибыль, однако приводит к тому, что у организации остаются финансовые ресурсы после уплаты налогов, т.е. сумма чистой прибыли равна 3800 руб. (5000 - 1200). 3 вариант: Выручка предприятия за отчетный период равна 10000 рублей, затрат нет. Тогда прибыль составит 10000 руб., налог на прибыль 2400руб. (10000 х 24%). У предприятия осталось 7600 руб. (10000-2400). Это не минимизация, но шанс выжить.
Выводы: конечной целью оптимизации налогов должно быть увеличение доходов организации после уплаты налогов, а не снижение отдельных налогов. Имейте в виду, что налоговые базы по ряду налогов могут пересекаться. Поэтому при принятии решений в отношении оптимизации следует учитывать возможные налоговые последствия.
Совет налогового консультанта: Грань между оптимизацией налогообложения и уклонением от уплаты налогов очень нечеткая. Используя те или иные методы оптимизации, следует об этом помнить.
К сведению: В США штрафуют за приписывание прибыли, а в России — за ее сокрытие. Налоговое планирование
Если налогоплательщик рассчитывает работать в перспективе, то ему необходимо организовать систему налогового планирования — один из способов управления налогами.
Налоговое планирование — это совокупность законных целенаправленных действий налогоплательщика, связанных с использованием им определенных приемов и способов, а также всех законодательно предоставленных льгот и освобождений для уменьшения налоговых обязательств. Целью налогового планирования является уплата налогоплательщиком минимально возможной суммы налогов при абсолютном соблюдении закона.
Налоговое планирование в организации основывается на использовании льгот при уплате налогов; разработке учетной политики; контроле сроков уплаты налогов. Смысл налогового планирования — работа на опережение. Совет налогового консультанта: Льготы не всегда выгодны. Например, чтобы не платить ЕСН, многие компании стараются оформить выплаты так, чтобы не включать их в налоговую себестоимость. А в качестве источника использовать «чистую» прибыль организации. Если такие платежи не включать в налоговую себестоимость, то с них не нужно начислять ЕСН и, соответственно, взносы в Пенсионный фонд. В льготные выплаты попадают материальная помощь, премии за непроизводственные показатели работы, дивиденды, компенсации, которые начислены сверх норм и т. д. Но это невыгодно фирме. Экономия ЕСН вытекает в переплату налога на прибыль. В итоге организация теряет деньги.
Необходимость в налоговом планировании зависит от степени налоговой нагрузки. Существует много методик, позволяющих определить этот показатель. Например, можно определить величину налоговой нагрузки в соответствии с методикой, предлагаемой Минфином России, изложенной в Письме от 13.08.96 г. №04-01-15. Если величина налоговой нагрузки составляет более половины расходов организации, то такая компания не сможет обойтись без привлечения специалистов финансового менеджмента, создания отдела налогового планирования. Главная задача финансового менеджмента — финансовая оптимизация, т.е. выбор наилучшего пути у

Так, Налоговый календарь бухгалтера системы «Консультант Плюс» рассчитан на организации, использующие при ведении учета Общий план  11. www.consultant.ru.

Налоговый календарь, 2014 без СНР. Нормативно правовые акты.  Вакансии. 4 сентября 2015 Консультант в Налоговый департамент.Оставьте комментарий: "Календарь мероприятий Палаты налоговых консультантов на 2009 год". Имя: Текст

Рождество Христово 11 января - рабочий день Подробнее: производственный календарь на 2016 год.  Уплата косвенных налогов за декабрь 2015 г.

Производственный и налоговый календарь бухгалтера на 2016 год. Опубликовано 21.06.2015 09:35 пользователем Буреш Владимир Всеволодович.Календарь Календарь рабочего времени.  Налоговый консультант. Член Союза аудиторов Украины.10 января 2016

Газета Консультант Частного Предпринимателя, газета, частный предприниматель, ФОП  Налоговый календарь частных предпринимателей на февраль 2016 года.17 января 2016

Tags: налоговый календарь, календарь бухгалтера, уплата, налоги, отчетность, календарь бухгалтера на 2015 год, 2016 год, срок сдачи, декларацияНалоговый календарь. Преимущества работы с компанией «Эталон»  Здравствуйте, меня зовут Ксения, и я Ваш консультант.

В производственном календаре приведена норма рабочего времени на месяцы, кварталы и 2015 год в целом при 40-, 36- и 24-часовых рабочих неделях

Календарь бухгалтера на IV квартал 2015 года. Октябрь.  Земельный налог. Внимание! Порядок установления сроков уплаты в налоговых уведомленияхГенеральный партнер - «КАДИС», представитель Консультант Плюс в  Календарь бухгалтера - это всегда актуальная информация о сроках уплаты налогов и

Консультант плюс — комплексный сервис для эффективного решения правовых задач.  Консультант Плюс >. Правовой календарь.

Календарь на 2014 год. Налоговый календарь от журнала «Российский налоговый курьер» экономит ваше время!!!Налоговый календарь представляет собой план годовых платежей  календаря (к примеру, представленную в таких базах данных, как «Гарант», «Консультант +»).

Налоговый календарь бухгалтера : Украинская Баннерная Сеть.  запомнить меня. Новый пользователь Забыл пароль? Календарь бухгалтера.

Календарь бухгалтера состоит из четырех частей: Часть 1. Календарь бухгалтера по  Единая (упрощенная) налоговая декларация.Ваш налоговый календарь  Рассчитать налоги. Здесь текст, который очень коротко объясняет зачем это нужно и что это такое.

Бухгалтерский и производственный календарь. Февраль 2012.  Организации и предприниматели, являющиеся плательщиками и налоговыми агентами по НДС

Календарь Бизнес-Обучения. Спецпредложения.  Кто такой налоговый консультант и чем он отличается от юриста, аудитора и бухгалтера?Налоговый календарь организации на июль 2010 года. Вид налога, сбора, взносов. Срок и наименование отчетности или платежа.

налогов находится на сайте информационной системы "Консультант плюс"по ссылке  Очень полезен для бухгалтеров календарь сдачи налоговой и финансовой

Актуальный поиск соискателей с резюме налогового консультанта в Москве. Самый большой выбор на hh.ru!Налоговый календарь 2015 — это важный помощник в работе бухгалтера! Он подскажет Вам, когда и какой платеж необходимо совершить.

ЕГЭ. Календарь абитуриента. Профессии. Специальности. Статьи. Новости. Налоговый консультант. Как уменьшить налоговые выплаты и одновременно не

Производственный календарь.  Воробьева Елена Вячеславовна к.э.н., налоговый консультант, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата», аНа сайте Министерства финансов опубликован обновленный список налоговых консультантов, имеющих квалификационный сертификат.  Календарь. 7 января 2016

Составление налогового календаря.  Вроде как в назидание налоговым консультантам из анекдота можно сделать выводы: 1. Все-таки неплохо налоговому

Опубликован налоговый и производственный календарь на октябрь 2015 года.  Людмила Якушечкина, эксперт-консультант по упрощенной системе налогообложения.Профессиональные календари, необходимые бухгалтеру, юристу и кадровику  Информация о сроках уплаты налогов, сборов, страховых взносов, а также о сроках

При составлении налогового календаря указываются конкретные даты уплаты суммы налогов.  Эльмира Багаутдинова, эксперт - налоговый консультант, член Палаты

Налоговая система Чехии, налоговый календарь, налоги Чехия.  обязательный аудит или налоговую декларацию ему составляет налоговый консультант.Консультант Плюс для бухгалтера. Название правовой системы.  Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества