Меню

Налоговый менеджмент организаций

НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ. 13.1. Сущность, объект, субъект и цель налогового менеджмента.amursu.ru›…article/6467/РП_Налоговый менеджмент…Показать ещё с сайтаПожаловатьсяНалоговый менеджмент 1491K (скачать) издано в 2007 г. в серии Библиотека высшей школы Добавлена: 21.12.2008.

Налоговый менеджмент составляет часть финансового менеджмента.Объектом финансовой науки и практики выступает финансовое хозяйство государства и предприятий. Налоги являются важнейшим элементом государственных финансов. Около 90 % всех бюджетных (государственных и муниципальных) потоков составляют налоговые потоки. Более того, финансовая теория и практика на протяжении длительного времени, до начала ХХ века, развивалась в основном как наука о налогах. Поэтому с полным основанием можно считать науку о финансах в качестве теоретического фундамента налогового менеджмента. Налоговый менеджмент выступает составной частью финансового менеджмента предприятий системы управления их финансовыми (денежными) потоками путем принятия стратегических и тактических решений. В среднем около 45 % валовой добавленной стоимости российских предприятий распределяется (перераспределяется) через налоги. Они составляют существенную часть продажных цен, прибыли, зарплаты и других доходов. Т. е. налоги являются важной составляющей денежных потоков предприятия, влияют на мотивы принятия управленческих решений.
Вместе с тем, традиционно и финансовый, и налоговый менеджмент ограничивают лишь сферой хозяйствующих субъектов – предприятий, в то время как субъектами налоговых отношений и управления ими выступают и предприятия-налогоплательщики, и государство в лице соответствующих органов, которые организуют, планируют, регулируют и контролируют налоговый процесс и каждый на своем уровне. Поэтому следует говорить и о налоговом менеджменте применительно к процессу государственного управления финансовым хозяйством и налогами рыночными методами. Следовательно, в понятие «налоговый менеджмент» следует вкладывать налоговую часть финансового менеджмента, как на уровне предприятий, так и на уровне государственного финансового хозяйства. Т. е. в соответствии с делением общей системы финансов на государственные финансы и финансы предприятий (организаций или корпораций) необходимо выделять два звена (уровня) налогового менеджмента:
– макроуровень – государственный налоговый менеджмент;
– микроуровень – налоговый менеджмент предприятий (организаций) или корпоративный налоговый менеджмент.
Налоговый менеджмент обычно представляется как особый научно-практический процесс, направленный на обеспечение заданного законом режима функционирования налогового механизма, емкий и многогранный по своему содержанию, целевым установкам и условиям организации
. Многогранность налогового менеджмента определяется рядом причин: сложностью его объекта управления, ориентацией на реализацию многих функций управления, многоуровневостью и многоаспектностью системы управления налоговым процессом, как на конкретном предприятии, так и в стране в целом. Налоговый менеджмент, с одной стороны, является результатом применения научных знаний, а с другой, сферой практической деятельности. В первом случае речь идет о разработке концептуальных основ налогового менеджмента: его предмета и объекта, совокупности принципов, подходов и инструментария; во втором случае о конкретных формах, методах и приемах принятия решений по управлению налогами, налогообложением и налоговыми потоками на разных уровнях.

Налоговый менеджмент организации. Опубликовано в журнале "Менеджмент в России и за рубежом" №3 год - 2009.

Налоговый менеджмент –это система государственного и корпоративного управления налоговыми потоками путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов и принятия решений в области управления налоговыми доходами и налоговыми расходами на макро– и микроуровне.
Учитывая, что налоговый менеджмент синтезирует в себе методологию и технику управления налоговыми отношениями (налогами, налоговыми потоками), он представляет собой систему, строящуюся на основе специальных принципов, форм, методов, способов и приемов, с помощью которых осуществляется это управление.
Налоговый менеджмент как система управления имеет свой объект управления и субъект управления.
Субъектами налогового менеджментавыступают государство в лице законодательных и исполнительных органов власти, а также сами налогоплательщики – юридические лица (предприятии, организации).
Объектом налогового менеджментаявляются налоговые потоки, совершающие свое движение в результате выполнения налогами своих функций (совокупного эквивалента ценности услуг государства, фискальной, регулирующей и контрольной), а также налогового процесса на макро– и микроуровне. Причем, и для функционирования корпоративного, и для государственного налогового менеджмента объектом управления выступают как входящие, так и выходящие налоговые потоки, несмотря на то, что одни и те же потоки одновременно являются для государства доходом, а для предприятий-налогоплательщиков, расходом. Только комплексное управление входящими и исходящими налоговыми потоками в целом и каждом уровне в отдельности можно достигнуть желаемой цели и обеспечить эффективность налогового менеджмента.
Частные цели государственного и корпоративного налогового менеджмента различные: государство заинтересовано в росте налоговых поступлений, а предприятия, в уменьшении налоговых платежей. Однако
общей целью налогового менеджмента, безотносительно к его уровню, является укрепление финансов, повышение экономической эффективности и обеспечение экономического роста.

Налоговый менеджмент. Автор: Барулин С.  Полный текст книги (читать онлайн): Налоговый менеджмент.

Цель и эффективность налогового менеджмента, движение налоговых потоков обеспечиваются через организацию и функционирование
налогового процесса на макро-и микроуровне.На уровне макроэкономики налоговый менеджмент структурно включает в себя налоговое право, налогообложение, налоговую политику, налоговую систему и налоговый механизм (см. Рис. 1). На микроуровне налоговый менеджмент включает в себя только отдельные элементы налогового процесса, являющиеся прерогативой органов управления предприятием, а именно: налоговая политика, налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль самой организации (предприятия).
Налоговый менеджмент предполагает принятие эффективных решений в области управления входящими и исходящими налоговыми потоками.Принятие таких решений осуществляется в рамках налогового процесса, организуемого государством на уровне экономики в целом по всем названным выше составляющим его элементам. В отличие от налогового менеджмента на уровне макроэкономики, принятие управленческих решений на уровне предприятия осуществляется лишь по тем элементам налогового процесса, которые менеджмент предприятия самостоятельно организует и использует в управлении.
Рис. 1. Налоговый менеджмент в системе налоговых отношений и организационно-налоговых категорий управления налоговым процессом на макроуровне
Налоговый менеджмент – сложный, трудоемкий и многостадийный процесс, требующий системного подхода, причем при осуществлении налогового менеджмента полностью избежать рисков невозможно.
У государства возникают риски недополучения запланированных налоговых доходов, а у предприятий – риски потери доходов в виде штрафных налоговых санкций, в результате принятия неэффективных управленческих решений и действий. Эта проблема также будет рассмотрена в соответствующих разделах работы.
Налоговый менеджмент – это наука, искусство и практика принятия управленческих решений по оптимизации налоговых потоков государством и предприятиями, а также решений по выбору и рационализации форм и методов налогообложения, налогового планирования, регулирования и контроля.
Налоговый менеджмент – это наука, поскольку принятие налогового решения требует знаний как концептуальных основ управления денежными отношениями в обществе в целом и на отдельном предприятии и разработки научно обоснованных методов их реализации, так и общих закономерностей развития всего воспроизводственного процесса. Налоговый менеджмент – это искусство, поскольку большая часть налоговых решений должна быть ориентирована на будущие успехи (высокие результаты) в области оптимизации государственных доходов, прибыли и затрат предприятий, государственных доходов, чистого дохода общества и доходов налогоплательщиков, что предполагает иногда чисто интуитивную комбинацию форм, методов и элементов налогового управления, но основанную на высоком профессионализме и знаниях экономических тонкостей. Наконец, налоговый менеджмент – это практическая деятельность субъектов налоговых отношений по управлению налоговыми потоками рыночными формами и методами с целью укрепления финансов и роста доходов субъектов управления.
Налоговый менеджмент как особый тип рыночного управления налоговыми отношениями может применяться только в рамках наличия рыночной среды. Для субъектов налогового менеджмента рыночная среда предполагает:
– формирование целей развития в зависимости от состояния экономики, потребления и рынка;
– ориентацию на спрос потребителей и потребности рынка;
– хозяйственно-финансовую самостоятельность и ответственность за принятие решений;
– эффективность деятельности, связанной с управлением налогами (обеспечение максимального результата при минимальных налоговых расходах).
Таким образом, налоговый менеджмент в условиях функционирования государства и предприятий в рыночной среде следует рассматривать двояко:
1) как процесс принятия управленческого решения;
2) как систему управления.
Налоговый менеджмент как процесс принятия решения.
Чаще всего, ситуации, возникающие у органов государственной власти и на предприятиях, связанные с движением налоговых потоков и управлением налоговым процессом, требуют принятия соответствующих налоговых решений. Управленческое решение предполагает определение цели, задач и программы действий, или их корректировку. При принятии решений важно учитывать изменение и реакцию внешней среды (для государства – поведение налогоплательщиков и предложение ими объектов налогообложения; для предприятий-налогоплательщиков – изменение налогового законодательства и спроса на налоги). Субъекты налогового менеджмента должны приспосабливаться к внешней для них среде на основе обратной связи.
Менеджерские решения принимаются на основе обработки и анализа информации. Вместе с постановкой цели информационное обеспечение составляет важнейший этап технологии налогового менеджмента как п

Нашёл ошибку. Вниз. Налоговый менеджмент.  4. Элементы налогового менеджмента как системы управления.

1. Налоговый менеджмент – стержень налогового механизма.  Налоговый менеджмент в целом, основывающийся на положениях налогового права и21 Теоретические основы налогового менеджмента.  Налоговый менеджмент охватывает три уровня налоговой политики.

План 1. Сущность налогового менеджмента как необходимого элемента налогового права. 2. Фискальный мониторинг. 3. Государственный налоговый менеджмент.

Шпоры по налоговому менеджменту. 1. Сущность и значение налогового менеджмента.Следовательно, в понятие «налоговый менеджмент» следует вкладывать налоговую часть финансового менеджмента, как на уровне предприятий31 марта 2013

Налоговый менеджмент – это часть системы управления рыночной экономикой, т.е. часть менеджмента в целом.

9.1. Сущность и функции налогового менеджмента. Налоговый менеджмент является одним из видов менеджментаНалоговый менеджмент - это механизм, встроенный в налоговую систему, который функционирует согласно исключения законов рыночной экономики".

Корпоративный налоговый менеджмент как способ управлением предприятия. Череева Б.Т., ст.преподаватель

Налоговый менеджмент: понятие, функции, предмет, объект, информационная база. Налоговый менеджмент — новая для России теоретическая и практическая82. сущность налогового менеджмента. Налоговая система – совокупность существующих в конкретный момент времени налогов, пошлин и сборов

Пользовательское соглашение: Интеллектуальные права на книгу - Налоговый менеджмент принадлежат её автору.

В идеале налоговый менеджмент не должен быть основан на законодательстве или, в более широком смысле, на правовой системе какой-либо конкретной страны.Корпоративный налоговый менеджмент. Методология налогового менеджмента - это с одной стороны научное направление (предмет, объект)

1. Сущность и значение налогового менеджмента Налоговый менеджмент - является одним из подвидов финансового менеджмента

Цели и задачи налогового менеджмента. Налоговый менеджмент – это основанная на законе деятельность по управлению, планированию2. содержание налогового менеджмента. Налоговый менеджмент – это часть общей системы управления рыночной экономикой

Налоговый менеджмент — новая дляРоссии теоретическая и практическая областьзнаний, появившаяся на рубеже веков.

Налоговый менеджмент является одним из видов менеджмента. Налоговый менеджмент — управление налогами, осуществляемоеКлючевые термины: налоговые платежи; налоговый менеджмент; финансы; управление налоговыми потоками; управленческие решения.

Налоговый менеджмент оперирует такими управленческими понятиями, как налоговый бюджет (он же налоговый баланс)

(Барулин С.). В учебном пособии рассматривается теория налогового менеджмента, изучаются особенности государственного и корпоративного налогового менеджмента. Для студентов вузов экономических специальностей, аспирантов и преподавателейНалоговый менеджмент - является одним из подвидов финансового менеджмента, выполняя соответствующую функцию в системе управления.

135 налоговых менеджмент. Одной из основных задач государственного управления финансами является взвешенная последовательность решений по

Налоговый менеджмент включает также выработку приоритетов на формирование и реализацию налоговой политики на макро- и микроуровнях.Налоговый менеджмент является одним из видов общего менеджмента, выполняя соответствующую функцию в системе управления.

Корпоративный налоговый менеджмент должен стать одной из важнейших функций управления предприятием, которая, к сожалению

Налоговый менеджмент. Ознакомление с проблемой налогового планирования в коммерческой организации.Корпоративный налоговый менеджмент. Финансовое поведение сегодня, возможно, является центральным моментом развития и результативности организации.

Причем, с усложнением налоговых систем и экономических связей под воздействием процессов глобализации роль налогового менеджмента возрастает.

Налоговый менеджмент оказывает глубокое воздействие на инвестиционную политику на макро- и микроэкономическом уровнях.Объектами налогового менеджмента являются: налоговое администрирование; налоговое планирование; налоговый учет.

Таким образом, налоговый менеджмент в условиях функционирования государства и предприятий в рыночной среде следует рассматривать двояко

Современное понимание системы налогового менеджмента обычно исключает из нее такое важное звено, как государственный налоговый менеджментЭлементы налогового менеджмента налоговое планирование, включая международное; экспертиза налоговых схем; налоговый консалтинг

Налоговый менеджмент составляет часть финансового менеджмента.Объектом финансовой науки и практики выступает финансовое хозяйство государства и

Корпоративный налоговый менеджмент - составная часть управления финансами хозяйствующего субъектаНалоговый менеджмент как система управления налогами состоит из структурных элементов, конкретизирующих ее функциональное предназначение

Корпоративный налоговый менеджмент не рассматривается в качестве специфической части управления финансами организации.

Корпоративный налоговый менеджмент охватывает уровень управления налоговыми потоками на предприятиях.Государственный и корпоративный налоговый менеджмент охватывают три взаимодействующие сферы

tsutmb.ru›files/obychenie…Налоговый менеджмент.pdfПоказать ещё с сайтаПожаловаться

НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ. 13.1. Сущность, объект, субъект и цель налогового менеджмента.amursu.ru›…article/6467/РП_Налоговый менеджмент…Показать ещё с сайтаПожаловаться

Налоговый менеджмент организации. Опубликовано в журнале "Менеджмент в России и за рубежом" №3 год - 2009.

Налоговый менеджмент. Автор: Барулин С.  Полный текст книги (читать онлайн): Налоговый менеджмент.Нашёл ошибку. Вниз. Налоговый менеджмент.  4. Элементы налогового менеджмента как системы управления.

12. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни)  14. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает

1. Налоговый менеджмент – стержень налогового механизма.  Налоговый менеджмент в целом, основывающийся на положениях налогового права и21 Теоретические основы налогового менеджмента.  Налоговый менеджмент охватывает три уровня налоговой политики.

План 1. Сущность налогового менеджмента как необходимого элемента налогового права. 2. Фискальный мониторинг. 3. Государственный налоговый менеджмент.

Шпоры по налоговому менеджменту. 1. Сущность и значение налогового менеджмента.Следовательно, в понятие «налоговый менеджмент» следует вкладывать налоговую часть финансового менеджмента, как на уровне предприятий31 марта 2013

Налоговый менеджмент – это часть системы управления рыночной экономикой, т.е. часть менеджмента в целом.

3. Основы организации налогового менеджмента. 4. Элементы налогового менеджмента как системы управления.9.1. Сущность и функции налогового менеджмента. Налоговый менеджмент является одним из видов менеджмента