Меню

Налоговым органом установлено, что наряду с розничной предпринимателем велась и оптовая торговля, в связи с чем применение специального режима было признано неправомерным.

"Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 10 НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ОПТОВОГО И РОЗНИЧНОГО ТОВАРООБОРОТА Выбор режима налогообложения для предприятий сферы торговли является одним из стратегическиРозничная и оптовая торговля в одном помещении. опубликовано: № 44 (904) - октябрь 2009, добавлено: 03.11.2009. Тематики: Специальные налоговые режимы.Оптовая торговля может быть только на УСН либо ОСНО.  Вопрос 3: Какой налоговый режим выбрать упрощенку(УСН) или общий(ОСНО)? Совмещать эти две системы нельзя.

Содержание
Введение
Глава 1. Специальные налоговые режимы в РФ: их сущность и виды
1.1 Понятие и значение специальных налоговых режимов
1.2 Виды действующих специальных режимов налогообложения и их краткая характеристика
1.2.1 Понятие и характеристика упрощенной системы налогообложения
1.2.2 Понятие и характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам предпринимательской деятельности
1.2.3 Понятие и характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
1.2.4 Понятие и характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Глава 2. Анализ применения специальных налоговых режимов
2.1 Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО ЦСЭ "Омск-Тест"
2.2 Анализ данных отчетности ФНС России по уплате налогоплательщиками налогов по УСН и ЕНВД
Глава 3. Проблемы применения специальных налоговых режимов в РФ
3.1 Проблемы применения специальных налоговых режимов в РФ и пути их решения
3.2 Перспективы развития системы налогообложения малого предпринимательства
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Данная курсовая работа посвящена теме "Специальные налоговые режимы в России".
Под специальным налоговым режимом понимается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Порядок установления специальных налоговых режимов регулируется положениями части первой Налогового кодекса Российской Федерации (ст.18 НК РФ). В установленных законодателем специальных налоговых режимах определяются обязательные элементы налогообложения, а также, естественно, налоговые льготы. Ведь установление специальных налоговых режимов для отдельных категорий хозяйствующих субъектов, либо субъектов отдельных сегментов национальной экономики, как правило, бывает продиктовано стимулированием и улучшениям регулирования деятельности таких хозяйствующих субъектов.
Потребность в таких режимах предопределена необходимостью учета в целях налогообложения специфики отдельных групп налогоплательщиков и сфер деятельности, в которых они функционируют. В настоящее время существует потребность в адаптации правовых механизмов каждого из специальных налоговых режимов к реальным условиям налогообложения, выявлении скрытых дефектов их правового регулирования, уяснении особенностей порядка их реализации. Как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей имеется потребность в выявлении правовых характеристик специальных налоговых режимов, в том числе порядка их уплаты в целях выполнения своих налоговых обязанностей. Востребованность исследования специальных налоговых режимов обусловлена также постоянным изменением положений законодательства о налогах и сборах в отношении порядка использования таких режимов. Практически каждый год законодатель возвращается к этой теме, что подтверждает актуальность изучения данной темы.

Ответ: В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее – НК), розничная торговля  В отношении оптовой торговли ЕНВД не применяется, такой вид деятельности подлежит налогообложению в рамках общего режима.

Объектом исследования является комплекс экономических отношений по взиманию налогов в форме специальных налоговых режимов в бюджеты в современных условиях.
Предмет исследования представлен совокупностью правовых норм, регулирующих отношения по установлению, введению, взиманию и осуществлению контроля за правомерностью платежей в форме специальных налоговых режимов в Российской Федерации.
Целью курсовой работы является комплексный анализ механизма правового регулирования специальных налоговых режимов как совокупности отдельных институтов в налоговом праве, выявление их сущностных характеристик, системных взаимосвязей с иными налоговыми институтами, раскрытие имеющихся проблем в правовом обеспечении специальных налоговых режимов и определение путей их преодоления.
Для достижения указанной цели в курсовой работе были поставлены следующие задачи:
выработать понятие и раскрыть специфические признаки специальных налоговых режимов в рамках налоговой системы Российской Федерации;
определить место и роль специальных налоговых режимов в налоговой системе Российской Федерации;
исследовать отличительные черты механизма правового регулирования каждого из видов специальных налоговых режимов;
рассмотреть особенности применения специальных налоговых режимов на конкретных примерах;
определить имеющиеся правовые пробелы и другие недостатки в правовом обеспечении каждого из видов специальных налоговых режимов в налоговом праве и показать пути их устранения.
В работе использован ряд общенаучных методов, в том числе диалектический метод, предполагающий учет развития противоречий, ориентацию на объективное и всестороннее познание объекта изучения. Применялся метод анализа и синтеза, ориентирующий на обособленный анализ составных частей и последующее обобщение полученных знаний. С позиций системного метода в исследовании проведен анализ всей налоговой системы как единого целого и выявлено место в ней специальных налоговых режимов как ее подсистем, являющихся, в свою очередь, совокупностью взаимосвязанных элементов. В работе также использованы частно-научные методы исследования: формально-логический, сравнительно-правовой и др.

Признаки розничной и оптовой торговли для ЕНВД, с учетом давальческой переработки.  В силу пункта 1 статьи 346.26 НК РФ этот налоговый режим устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными

Структура курсовой работы обусловлена целью и поставленными задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения. Первая глава данной курсовой работы включает в себя два пункта, в первом из которых определено понятие специальных налоговых режимов и определено значение и место рассматриваемых режимов в системе налогообложение, а во втором - рассмотрены все существующие в российском налоговом законодательстве виды специальных налоговых режимов. Во второй главе, так же включающей два пункта, было отражено применение основных специальных налоговых режимов на практике (ЕНВД и УСН). Третья глава данной работы содержит основные проблемы, выявленные в ходе исследования данной темы и возможные пути их решения, а так же тенденции в изменении законодательства по данным налоговым режимам.
Нормативная база исследования включает: Налоговый кодекс РФ и нормативные правовые акты, регулирующие отношения по поводу уплаты налогов и сборов в форме специальных налоговых режимов.
В работе использованы также аналитические материалы Государственной Думы РФ и Федеральной налоговой службы РФ.
В качестве теоретической основы использовались труды отечественных ученых и практиков, раскрывающие основы правоотношений в сфере финансового и налогового права.
Глава 1. Специальные налоговые режимы в РФ: их сущность и виды
1.1 Понятие и значение специальных налоговых режимов
Характерной особенностью налоговой системы России является наличие специальных налоговых режимов, представляющих собой особый установленный Налоговым кодексом порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени и применяемый в оговоренных Кодексом случаях.
Налоговым кодексом предусмотрены четыре таких налоговых режима:
) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
) упрощенная система налогообложения;
) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. [1]
Указанные налоговые режимы нацелены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования организаций, относящихся к сфере малого предпринимательства, а также индивидуальных предпринимателей.
К моменту завершения формирования в 2005 г. системы специальных налоговых режимов для представителей малого бизнеса (с принятием двух глав Налогового Кодекса - 262 и 263) на территории РФ было официально зарегистрировано около 850 тыс. предприятий, подпадающих под категорию малого предпринимательства. Кроме того, к этому времени в России работало более 4 млн индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Таким образом, в сферу налогообложения малого бизнеса подпадало около 5 млн налогоплательщиков. В то же время, по оценке Госкомстата России, около 30% представителей этого бизнеса занимались предпринимательской деятельностью, не представляя никаких данных о своей деятельности в налоговые и статистические органы, 25-30% - представляли нулевые балансы и 3-5%, зарегистрировавших свою деятельность, - не вставали на учет в налоговых органах. При этом сфера малого бизнеса не играла к тому времени существенной роли в формировании доходов бюджетов всех уровней. В бюджетную систему Российской Федерации от деятельности указанных предпринимателей поступало менее 1% от общей суммы доходов консолидированного бюджета.
Учет особенностей деятельности малого бизнеса в виде отдельных законов был сформирован в Российской Федерации только спустя несколько лет после создания налоговой системы страны в двух формах. Первая - на упрощенном порядке определения налоговой базы и ведения отчетности, вторая - на оценке потенциального дохода налогоплательщиков и установлении фиксированного размера платежей в бюджет.
Первая форма налогообложения, которая была введена в действие с 1 января 1996 г. принятием Федерального закона от 29.12.1995 № 222. ФЗ Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства , не получила в Российской Федерации достаточного развития: ее применяли к концу 2005 г. всего лишь около 50 тыс. организаций и чуть более 100 тыс. индивидуальных предпринимателей. Это обусловлено в первую очередь тем, что переход на упрощенную систему налогообложения был связан с достаточно жесткими ограничениями для предприятий по численности работающих (до 15 человек) и по совокупному годовому объему валовой выручки (до 10 млн руб.). Кроме того, у перешедших на упрощенную систему налогообложения организаций осложнялись финансовые отношения с покупателями их продукции, поскольку при реализации продукции через оптовую сеть покупателям-оптовикам не осуществлялось возмещение входного" НДС. Поэтому упрощенная система налогообложения нашла применение в основном в

Вопрос: Основные виды деятельности организации - оптовая торговля (общий налоговый режим) и транспортные услуги (ЕНВД), ведется раздельный учет. 01.07.2008 было принято к учету основное средство 1 июля 2008

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www.pnalog.ru.Для разных видов деятельности можно выбрать разные налоговые режимы.  Оптовая торговля может быть только на УСН либо ОСНО. Спорный момент: может ли розничная торговля по безналу быть на ЕНВД.

быть варианты, чтобы уменьшить суммы налогов и штрафов.24 апреля 2010

Главная » Бухгалтерский учет и налогообложение в торговле » Совмещение налоговых режимов. ЕНВД плюс УСН.  Разберем пример. Организация торговли применяет две системы налогообложения: по оптовой торговле — упрощенную (сЕсли вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на  Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Еще один налоговый режим, который упрощает жизнь.

Оптовая торговля за наличные: общая система или ЕНВД? В цепи продвижения товаров к покупателям важное место  за наличный расчет подлежит переводу на специальный налоговый режим - единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Специальные налоговые режимы > Единый налог на вмененный доход. ? Здравствуйте, Виктор Васильевич!  Оптовая торговля имеет дело с товарами для предпринимательских целей.Уплата налогов и взносов: как с марта 2016 года изменятся правила заполнения платежек.  Я хочу открыть ИП и заниматься оптовой торговлей подскажите пожалуйста какой режим лучше взять и нужна ли касса Спасибо.

Глава 1. Специальные налоговые режимы в РФ: их сущность и виды. 1.1 Понятие и значение специальных налоговых режимов.  ) как разделить площадь торгового зала, в котором одновременно осуществляется оптовая и розничная торговля.

Какая разница между розничной и оптовой торговлей в плане применения ЕНВД?  Оптовая и розничная торговля при налогообложении. Налогообложение прибыли в 2015 году и налоговая задолженность.ЕНВД и оптовая торговля. Как избежать переквалификации сделок при ЕНВД. Распространённым случаем при розничной торговле в режиме ЕНВД является отказ налоговыми органами признать отдельные сделки попадающими под режим ЕНВД

Специальный налоговый режим, по сравнению с общим режимом налогообложения, можно рассматривать в качестве особого  Объектом исследования является ЗАО зарегистрировано в 1998 году. Основной вид деятельности - оптовая торговля .

И в результате переквалификации розничной торговли в оптовую, налоговые органы могут доначислить продавцу НДС и  учет операций, по которым уплачивается единый нало на вмененный доход (ЕНВД), и операций, облагаемых согласно общему режимуЧто такое режим налогового склада? Как определить момент начисления акциза?  2) с акцизного склада организации оптовой торговли организациям розничной торговли и общественного питания. 2 февраля 2004