Меню

Применение упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями. Первоначально упрощенная система налогообложения предназначалась для коммерческих организаций малого бизнеса

Годовая бухгалтерская отчетность НКО за 2014-2015 год на УСН (КНД 0710097).  С 2013 года в программах Бухсофт Предприятие и Бухсофт Упрощенная система появился отдельный модуль для учета НКО.Отчетность некоммерческих организаций. опубликовано: № 24 (1034) - июнь 2012, добавлено: 20.06.2012. Тематики: Бухгалтерский учет Упрощенная система налогообложения.Отчетность общественной организации: До 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом - в … система налогообложения); До 1 апреля НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) в ИФНС (Инспе́кция федера́льной нало́говой22 июля 2011

О применении упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями: bclub-ngo.ru
Новости
Краткая информация о Клубе
Устав
Кодекс этики
Регламент
Координационный Совет
Фотоархив
Направления деятельности
Ближайшие планы
Программы встреч
Обзоры нормативных актов
Материалы встреч Клуба
Хроника
Работа в регионах
Положение о членстве
Формы заявлений
Права членов
Обязанности членов
Образовательные программы, семинары
Книги
Анонсы и дайджесты журналов и статей
Практические рекомендации
Интересные ресурсы в сети
Вопрос-ответ
Аудит в НКО
Открытое соглашение
Формы документов
Законодательство
Международные организации, фонды и программы
Компания "За справедливое налогообложение НКО"
Благодарности
Полезные ссылки
Форум
Впечатления, предложения
Вакансии
Специалисты
- Статьи, книги, ресурсы - Практические рекомендации
А.К.Толмасова,
юрист Центра развития демократии и прав человека О применении упрощенной системы налогообложения некоммерческими организациями
В июле 2002 г. Налоговый кодекс Российской Федерации дополнился новой главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения". В отличие от действующего порядка, перейти на упрощенную систему с 1 января 2003 г. могут все организации, в том числе и некоммерческие, если их статус и деятельность отвечают заданному набору критериев.
Что собою представляет упрощенная система налогообложения (УСН), какие из НКО могут на нее перейти и нужно ли им это делать?
Суть упрощенной системы налогообложения
Организации, перешедшие на УСН, платят единый налог в размере 6 процентов с дохода или 15 процентов с дохода, уменьшенного на величину расходов. При этом единый налог заменяет собой налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог на имущество организаций и единый социальный налог. Иные налоги уплачиваются организациями в соответствии с общим режимом налогообложения. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, а также страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в общем порядке.
Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, т.е. они обязаны исчислять и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц, а в случае, например, аренды муниципального или государственного имущества - налог на добавленную стоимость.
Переход на УСН происходит добровольно путем подачи в налоговую инспекцию соответствующего заявления. Срок подачи заявления - с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, в котором налогоплательщик хочет перейти на УСН.

Главное меню » Система налогообложения » УСН (Упрощенная система налогообложения) » Отчетность УСН.  Как быть некоммерческим организациям (НКО).

Какие НКО могут перейти на упрощенную систему налогообложения?
Остановимся лишь на тех критериях, которые имеют непосредственное отношение к абсолютному большинству НКО.
По итогам девяти месяцев того года, в котором НКО подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не должен превышать 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж). Под доходом от реализации понимается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Таким образом, стоимость безвозмездно полученных НКО денежных средств, иного имущества не учитывается при определении критической суммы.
НКО не должна иметь филиалов и (или) представительств.
НКО не должна заниматься производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
НКО не должна быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ. Этот критерий может иметь отношение только к тем НКО, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в следующих сферах: оказание бытовых услуг; ветеринарных услуг; услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; розничная торговля, осуществляемая через магазины с площадью торгового зала не более 70 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади; оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 70 квадратных метров; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов с использованием не более 20 автомобилей. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов предпринимательской деятельности вводится по решению субъекта Российской Федерации.
Средняя численность работников в НКО за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек. Средняя численность определяется в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике.

отчетности некоммерческих организаций напрямую зависит от применяемого режима налогообложения  Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы  добрый вечер, подскажите за 1 кв 2013г нко (усн 15%) какую отчетность

Стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности НКО, не должна превышать 100 млн. рублей.
НКО не является негосударственным пенсионным фондом.
Остальные критерии вообще не приложимы к НКО либо приложимы лишь теоретически (трудно найти НКО, которая являлась бы участником соглашения о разделе продукции). Некоторые сложности в понимании могут вызвать два следующих критерия.
Не могут применять УСН организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25 процентов. В контексте главы 26.2 Налогового кодекса РФ под словами "доля участия" следует понимать участие в уставном капитале. Поскольку у НКО не существует уставного капитала, не может существовать и доля участия в НКО других организаций, даже в том случае, если учредителем (одним из учредителей) НКО является юридическое лицо. В отношении же коммерческих организаций данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов.
В числе организаций, которые не вправе применять УСН, названы инвестиционные фонды. Можно ли этот критерий применить к некоммерческим фондам, которые осуществляют так называемые социальные инвестиции, например к фондом местного сообщества? Нет, нельзя, поскольку согласно ст. 2 Федерального закона от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" слова "инвестиционный фонд" - это часть фирменного наименования акционерного инвестиционного фонда - открытого акционерного общества, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Иные юридические лица не вправе использовать в своих наименованиях слова "инвестиционный фонд" в любых сочетаниях, за исключением случаев, предусмотренных указанным Федеральным законом. К таким исключениям не относятся некоммерческие фонды.
Какой объект налогообложения выбрать?
Налогоплательщик самостоятельно может выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налог составляет 6 процентов, во втором - 15. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения.
Некоммерческие организации, доходы которых состоят преимущественно (или полностью) из выручки, например образовательные организации, которые оказывают платные образовательные услуги, должны сделать выбор на основании экономических расчетов. Если же НКО значительную часть своих доходов получает в виде безвозмездных поступлений, то имеет смысл выбрать в качестве объекта доходы (и, соответственно, ставку 6 процентов), поскольку для такой НКО весьма проблематично зачесть свои так называемые целевые затраты в качестве расходов, на сумму которых могут быть уменьшены доходы.
Начиная с 1 января 2005 года для всех налогоплательщиков, применяющих УСН, объектом налогообложения будет признаваться только доход, уменьшенный на величину расходов (и, соответственно, ставка 15 процентов). Поэтому использовать ставку 6 процентов можно лишь в 2003-2004 годах.
В чем преимущества перехода на УСН?
1. УСН как способ выживания.
Ныне действующий порядок налогообложения прибыли таков, что значительная часть некоммерческих организаций фактически лишена возможности получать безналоговые поступления. Например, автономные некоммерческие организации, не занимающиеся благотворительной деятельностью, образованием, наукой, культурой или охраной окружающей среды, обязаны практически все безвозмездные поступления включать в налоговую базу по налогу на прибыль (см. статью 251 Налогового кодекса РФ). Эти поступления признаются внереализационным доходом и из-за отсутствия внереализационных расходов (целевые расходы на уставную деятельность таковыми не признаются) облагаются налогом на прибыль в размере 24 процентов всех безвозмездно полученных средств. В аналогичной ситуации находятся некоммерческие партнерства, союзы и ассоциации и ряд других организаций. Для таких организаций переход на УСН - единственный путь продолжить свое существование. Кроме того, это может быть экономически выгодно.
2. Экономическая выгода.
Поскольку УСН заменяет собой единый социальный налог, применение этой системы может дать экономию на налогах даже тем организациям, которые не осуществляют никакой предпринимательской деятельности. Расчеты показывают, что, если в затратах НКО заработная плата составляет не менее 20 процентов, то совокупное бремя налогов при переходе на УСН уменьшается.
Рассмотрим пример. Предположим, НКО, применяющая общий порядок налогообложения, получила и израсходовала 100 рублей безвозмездных поступлений. При этом 20 рублей было израсходовано на заработную плату сотрудников. Начисления на заработную плату составили: 2,8 руб. - взносы на обязательное пенсионное страхование, как правило
1 , 0,04 руб. - взносы на с

Начало › Школа НКО › Отчетность некоммерческих организаций › Заполнение формы 2 при упрощенной системе налогообложения.  Поскольку НКО, применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то и налог на прибыль не25 марта 2014

Состав годовой бухгалтерской отчетности НКО — это бухгалтерский баланс, отчет о целевом  Сколько раз при УСН в 2014г. нужно будет сдавать бухгалтерскую отчетность.  Журнал «Упрощёнка» – об упрощённой системе налогообложения.Что собою представляет упрощенная система налогообложения (УСН), какие из НКО могут на нее перейти и нужно ли им это делать?  Предположим, НКО, применяющая общий порядок налогообложения, получила и  4. Упрощение учета и отчетности.

Системы налогообложения для НКО. Некоммерческие организации, или, говоря проще, НКО - это юрлица, основная деятельность которых заключается не в извлечении прибыли.  2. УСНО - упрощённая система налогообложения.

Также были внесены поправки и в налогообложение упрощенки.  УСН в 2015 году: отчетность в ИФНС. Декларацию за 2014 год налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, будут сдавать по новой форме.Работаю с УСН, а тут Зарегистрирован Фонд (НКО). т.к. заявление на переход на спец режим не подавали - значит ОСНО.  Применение упрощенной системы налогообложения обязывает некоммерческие организации составлять и

Что собою представляет упрощенная система налогообложения (УСН), какие из НКО могут на  Предположим, НКО, применяющая общий порядок налогообложения  4. Упрощение учета и отчетности. Если некоммерческая организация перешла на

Нулевая отчетность. Кадровый учет.  Правомерность применения УСН. НКО вправе применять как общую система налогообложения, так и упрощенную систему налогообложения.12 марта 20131. Состав бухгалтерской отчетности АНО, применяющей УСН.  Так, на основании п. 6 Приказа N 66н организации - субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе: а) в бухгалтерский

Средняя численность, НКО, не должна превышать сто человек за год. Отчетность по среднесписочной численности, сдается не празднее 20  В какие сроки ИП должен уплатить налоги? Как ООО применять упрощенную систему налогообложения?

<О предоставлении некоммерческой организацией, применяющей УСН, отчета о целевом использовании средств>.  Поскольку положения гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса не предусматривают особых форм веденияОбщая система налогообложения.  Состав отчетности для НКО, применяющей общий режим налогообложения и УСН  услуг), должны представлять бухгалтерскую отчетность только один раз в год по итогам отчетного года в упрощенном составе.

Некоммерческая организация применяющая Упрощенную систему налогообложения (НКО на УСН) Налоги для НКО на УСН  Отчетность для некоммерческих организаций применяющих общую систему налогообложения

Состав налоговой отчетности некоммерческих организаций напрямую зависит от применяемого режима налогообложения: общего или специального налогового режима.  С 15 ноября в России начала работать система "Платон".отчетности, представляемой НКО, включая те, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН): - бухгалтерский баланс; - отчет о целевом  Состав налоговой отчетности НКО зависит от применяемого режима налогообложения

Упрощенная система налогообложения.  Налогообложение некоммерческих организаций. Отчетность НКО: как и куда сдавать?

Налог на прибыль НКО. Отчеты в Минюст РФ.  О заполнении налоговых деклараций по единому сельскохозяйственному налогу и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.Вопрос: О представлении бухгалтерской отчетности некоммерческой организацией, применяющей УСН.  Согласно ст. 346.24 Кодекса некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, доходы и расходы для

Таким образом, у общественных организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, суммы членских взносов, а также  Порядок ведения раздельного учета НКО нормативными документами по бухгалтерскому учету и НК РФ не определен.

О представлении бухгалтерской отчетности некоммерческой организацией, применяющей УСН.  ст. 346.24 Кодекса некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, доходы и расходы дляУпрощенная система налогообложения (УСН): особенности применения, бухучет и отчетность (все вопросы горячей линии).

Комплект налоговой отчетности зависит от системы налогообложения, который выбран НКО.  2. При применении организациями УСН (упрощенной системы налогообложения) предусмотрены следующие формы отчетности

Предоставление бухгалтерской отчетности некоммерческой организацией, применяющей УСН.  Согласно ст. 346.24 Кодекса некоммерческие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, доходы и расходы для«Особенности налогообложения и предоставления отчетности некоммерческих организаций».  — для НКО, применяющих упрощенную систему налогообложения и имеющих выручку от реализации услуг в социальной сфере.

Могут ли некоммерческие организации использовать упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности?  В случае упрощенной системы налогообложения ставка налога в Новосибирске составляет всего 10%.

В частности, изменения коснулись состава бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций, применяющих УСН, и формирования ими бухгалтерского  Эти формы значительно упрощают раскрытие информации НКО в бухгалтерской отчетности.При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщики не освобождаются  Несмотря на то, что предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, не платят взносы в Фонд

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются  Поскольку бухгалтерская отчетность составляется в целом по организации, бухгалтерская отчетность НКО должна включать информацию как об

Перечень предоставляемой некоммерческой организацией отчетности зависит от применяемой системы налогообложения.  Если НКО применяет общий режим, она должна представлять следующие декларацииО предоставлении некоммерческой организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, отчета о целевом использовании средств. Название документа 4 июля 2013