Меню

Периодичность проведения налоговым органом проверок соблюдения кассовой дисциплины, а также период, который охватывает проверка, действующим законодательством не установлены.

С 1 января 2012 г. вступило в силу «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» № 373-П от 12 октября 2011Тематический выпуск: Наличные расчеты (кассовые операции) (Климова М.А.) ("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 8) Выявив эти факты в ходе проверки кассовой дисциплины, налоговый орган счелЭта обязанность возложена на них уже давно Законом РФ от 21.03.1991 г. №943-1 «О налоговых органах Российской Федерации». Но документа, описывающего процедуру самой проверки, до последнего времени не было.

Ссылки по теме:
Новый подход к кассовым операциям: прием и выдача наличных денег
Налоговики разъяснили особенности заполнения формы заявления о регистрации ККТ
Очередные нарушения правил применения ККТ выявлены налоговиками Северодвинска
Стало ясно, как заполнять новый бланк заявления о регистрации ККТ
Изменен перечень налогоплательщиков, которые могут не применять ККТ
При приеме металлолома использование ККТ обязательно
ФНС РФ дополнила Государственный реестр ККТ
Кассовый чек является достаточным доказательством оплаты товара
ФНС утвердила новую форму заявления о регистрации ККТ
Утвержден регламент контроля ИФНС за полнотой учета выручки
Минфин уточняет порядок применения БСО
С 1 января 2012 года действует новая форма заявления о регистрации ККТ
ККТ можно использовать после истечения нормативного срока амортизации
При смене ЭКЛЗ в налоговую подается заявление о перерегистрации ККТ
ФНС уточняет порядок перерегистрации ККТ при смене ЭКЛЗ
С 1 января 2012 года действует Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П. Теперь функции по проверке соблюдения кассовой дисциплины организациями и индивидуальными предпринимателями переданы налоговым органам. Сразу два новых административных регламента ФНС вступили в силу в феврале 2012 года: по проверке контрольно-кассовой техники (ККТ) и по проверке кассовой дисциплины.
Если первый административный регламент интересен тем, кто применяет ККТ, то второй затрагивает интересы всех налогоплательщиков, осуществляющих наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт. Рассмотрим подробно, как налоговые органы будут проводить проверки кассовой дисциплины.
Новые административные регламенты ФНС
Согласно ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) контроль за применением ККТ осуществляют налоговые органы. С 5 февраля 2012 года начал действовать Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, утвержденный Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 132н. Предметом государственного контроля в данном случае является соблюдение индивидуальными предпринимателями и организациями, за исключением кредитных, требований к ККТ, порядка и условий ее регистрации и применения. Те налогоплательщики, которые работают с ККТ, уже знакомы с отделами налоговых инспекций, в которых они ставили на учет свою контрольно-кассовую технику. Данный вид проверок проводится достаточно давно и регулярно, поэтому перейдем к новому для налоговых органов виду – проверке полноты учета выручки.

Рассмотрим подробно, как налоговые органы будут проводить проверки кассовой дисциплины.  Именно этот период можно проверить в рамках выездной налоговой проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ).17 сентября 2012

С 19 февраля 2012 года начал действовать Административный регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей (далее – Административный регламент), утвержденный Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 133н.
Осуществлять контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей налоговые органы имеют право на основании п. 1 ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ и п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».
Напомним, что до 2012 года вопросы проверки кассовой дисциплины, лимита остатка кассы были прерогативой банка, в котором был открыт расчетный счет налогоплательщика. Проводились такие проверки регулярно – один раз в два года, не вызывая у клиентов банка особых переживаний.
Проверка кассовой дисциплины: как и что будут проверять?
Предметом государственного контроля является установление факта полноты учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание:
В целях данной проверки к проверяемым объектам (лицам, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю (надзору)) относятся организации (за исключением кредитных) и индивидуальные предприниматели, осуществляющие наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт или их уполномоченные представители.
Сроки и последовательность административных процедур при осуществлении контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, а также порядок взаимодействия территориальных инспекций ФНС с организациями и индивидуальными предпринимателями при исполнении государственной функции установлены Административным регламентом.
Таким образом, теперь проверку кассовой дисциплины будут проводить налоговые инспекции, в которых стоят на учете налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели.
Нормативно-правовая база для осуществления государственной функции
Исполнение рассматриваемой государственной функции регулируется:

А с 2012 года проверка кассовой дисциплины – одно из контрольных мероприятий, которые осуществляют налоговые органы.  В Республике Крым на период ЧС заморозили цены на топливо. 8 октября 2013

– КоАП РФ;
– Законом РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»;
– Федеральным законом № 54-ФЗ;
– Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»;
– Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе»;
– Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями»;
– Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»;
– Приказом ФНС РФ от 02.08. 2005 № САЭ-3-06/354@ «Об утверждении Перечня должностных лиц налоговых органов Российской Федерации, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушениях»;
– Приказом Минфина РФ от 09.08.2005 № 101н «Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы»;
– Приказом Минпромэнерго РФ от 05.09.2007 № 351 «Об утверждении образца марки-пломбы контрольно-кассовой техники»;
– Приказом Минпромэнерго РФ от 05.09.2007 № 352 «Об утверждении образца идентификационного знака контрольно-кассовой техники»;
– Приказом Минфина РФ от 18.12.2007 № 135н «Об утверждении образца знака «Сервисное обслуживание»;
– Приказом Минфина РФ от 18.12.2007 № 136н «Об утверждении образца знака «Государственный реестр»;
– Приказом ФНС РФ от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@ «Об утверждении форм заявления о регистрации контрольно-кассовой техники, книги учета контрольно-кассовой техники и карточки регистрации контрольно-кассовой техники».
Права и обязанности должностных лиц налоговых органов
Проверяющие имеют право:
– иметь беспрепятственный доступ к ККТ проверяемого объекта, хранимым использованным контрольным лентам, накопителям фискальной памяти и программно-аппаратным средствам, обеспечивающим некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации в ККТ, и автоматизированным системам, формирующим бланки строгой отчетности (БСО) и документы на этих бланках, приравненные к кассовым чекам;
– запрашивать для проверки документацию от проверяемого объекта, связанную с применением ККТ и учетом денежных средств;
– проводить проверку наличных денежных средств кассы и фактического наличия БСО;
– получать информацию о сформированных автоматизированными системами БСО, заполнении бланков и выпуске автоматизированной системой документов, приравненных к кассовым чекам (информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах);
– получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим во время исполнения государственной функции;
– получать пароли ККТ, необходимые для снятия отчетов показаний фискальной памяти и контрольной ленты;
– взаимодействовать с органами внутренних дел РФ;
– привлекать к административной ответственности объекты контроля в случаях и порядке, которые установлены КоАП РФ.
А вот обязанность у представителей ФНС только одна – при исполнении соблюдать положения Административного регламента.
Права и обязанности проверяемых лиц
У проверяемых лиц есть следующие права:
– непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
– получать от проверяющих информацию, которая относится к предмету проверки и предоставление которой предусмотрено Административным регламентом;
– знакомиться с результатами проверки и указывать в акте проверки на свое ознакомление с результатами проверки, согласии или несогласии с ними, а также с действиями (бездействием) специалистов налоговых органов;
– обжаловать действия (бездействие) проверяющих, повлекшие за собой нарушение прав проверяемого объекта при проведении проверки, в досудебном (внесудебном) и (или) судебном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Проверяемые обязаны:
– обеспечивать контролерам беспрепятственный доступ к ККТ и документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением ККТ, и автоматизированным системам, формирующим БСО и документы на этих бланках, приравненные к кассовым чекам;
– представлять информацию о сформированных автоматизированными системами БСО, заполнении бланков и выпуске автоматизированной системой документов, приравненных к кассовым чекам (информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах);
– давать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки;
– предоставлять в инспекции по запросам информацию в порядке, предусмотренном федеральными законами.
Порядок проведения проверки
Схема проверки полноты учета выручки денежных средств выглядит следующим образом:
– предъявление проверяемому объекту поручения на исполнение государственной функции;
– рассмотрение проверяющими необход

Как ФНС проверяет кассовую дисциплину и полноту учета выручки с 2012 года.  Порядок осуществления налоговыми органами контроля и надзора за полнотой  - период, за который проведена проверка; - даты начала и окончания проверки17 марта 2012

Рассмотрим подробно, как налоговые органы будут проводить проверки кассовой дисциплины.  Именно этот период можно проверить в рамках выездной налоговой проверки (п. 4 ст. 89 НК РФ).Следует отметить, что налоговые органы в ходе проверки кассовой дисциплины вправе … А значит, инспекторы могут проверить любой период.11 октября 2012

Вопрос №2 - Какой период подлежит охвату проверкой налоговых органов по соблюдению кассовой дисциплины ИП на ЕНВД?

И вот с 2012 года пришло к нам счастье – проверка кассовой дисциплины теперь прерогатива  Что дает право налоговым органам проверять кассу: Согласно ст.7 закона от  Изучаются хозяйственные операции, совершенные за период проверки.3. Банк обычно проверяет за 1 квартал. Налоговая потребовала за 2 года. Буду очень благодарна за помощь.Вот думала, что проверка кассовой дисциплины не будет для меня проблемой, а на деле оказалось13 декабря 2010

Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2015 год, взяв за расчетный период – декабрь 2014 года.  Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами.

Но по данному вопросу в СМИ были разъяснения налоговых органов том, что если  Есть ли срок исковой давности по проверке кассы? За какой период может быть проверена касса? Ответ: кассовую дисциплину организации проверяет ИФНС.Порядок проверки кассовой дисциплины (ревизии кассы)  и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период (п. 82  Налоговыми органами проводятся проверки кассовых операций в рамках28 января 2013

••• Кассовая дисциплина и налоговая. Наталья Ученик (221), закрыт 7 лет назад. В течение какого периода налоговая может  Налоговые органы могут самостоятельно осуществлять проверки субъектов хозяйственной деятельности в части порядка

Периодичность проверок кассовой дисциплины ничем не ограничена. Поэтому налоговики могут приходить с ревизией в компанию хоть  Sabrina → Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для налогового контроля 3 в Будни буха.- При проведении повторной выездной проверки может быть проверен период, не  Если налоговый орган вышел на выездную проверку  ФНС официально разъяснила, что периодичность проверок кассовой дисциплины ничем не ограничена.

С 1 января 2012 г. этот документ утратил силу и полномочия по проведению проверок кассовой дисциплины перешли к налоговым органам.  Получается, что налоговики в принципе имеют право проверить любой интересующий их период.

Проверка банком или налоговой инспекцией кассовой дисциплины, лимита кассы.  Примечание: Т.е. приходят проверять не из-за проверки лимита кассы, а контроль полноты учета наличной выручки.

Проверки ИФНС. Что понимается под проверкой кассовой дисциплины? Налоговые органы по закону обязаны контролировать правильность учета выручки и  Могут проводиться в любое время, не ограничен и проверяемый период.Конкретно этот период можно проверить в рамках, как люди привыкли выражаться, выездной налоговой проверки (п. 4 ст  по которому функции проверки, как многие думают, кассовой дисциплины переданы, как всем известно, налоговым органам.

Вопрос: Если проверка кассовой дисциплины – это прерогатива налоговых органов, то какими нормами НК РФ регламентируется проведение кассового  Период, на который распространяется проверка, регламентами не ограничен.

по которому функции проверки кассовой дисциплины переданы налоговым органам.  В ходе проверки в обязательном порядке проверяется наличие денежных средств в ящике ККТ и снимаются показания ЭКЛЗ за проверяемый период.Сопровождение проверки кассовой дисциплины. По договоренности от 1000 рублей за пакет документов. К вам пришли из налоговой проверять кассу?

Z-отчеты по проверяемой кассе, контрольно-кассовые ленты за определенный период  Налоговые органы могут приходить с проверкой на одну и ту же торговую точку  При проверке соблюдения организацией кассовой дисциплины, налоговики

Как оформлять кассовые операции ИП в 2015 году. Кассовая дисциплина: ее проверка налоговыми органами. Работая, предприниматели узнают о кассовой дисциплине, которая является неотъемлемой частью его работы. Проверка кассовой дисциплины и ККТ — значимые судебные решения для налоговиков.  В частности, хотелось бы остановиться на вопросах судебной практики, на которую работники налоговых органов будут ориентироваться при вынесении

Период, который налоговый орган вправе проверять в ходе указанных выше проверок, действующими нормативными  — при проверке кассовой дисциплины — в течение 20 рабочих дней с даты предъявления проверяемому объекту поручения.

Проверка банком кассовой дисциплины. Банк в котором у Вас находиться расчетный счет должен каждые два года проверять вашу кассовую  Банк после проверки составляет справку, которую часто требует налоговый орган при своей проверке.Работники налогового органа считают средним показателем периодичности проведения проверок кассовой дисциплины  Но есть мнения, что проверка может охватить и более длительные периоды – до 3 лет, что предшествуют году, когда

Обязанность проверки отнесена на налоговые органы.  Ответ: Период проверки кассовой дисциплины налоговой инспекцией ничем не регламентирован.

До принятия нового Положения о порядке ведения кассовых операций проверку кассовой дисциплины осуществляли  С 2012 года контроль полноты учета денежной выручки организаций и предпринимателей – прерогатива налоговых органов.Проверка соблюдения кассовой дисциплины  Проверки исполнения кассовой дисциплины налоговыми органами ограничены до 20 рабочих дней.

Инспекция вправе проводить проверку соблюдения кассовой дисциплины несколько раз в год.  При этом к выездным проверкам подобный контроль не относится, поэтому нормы Налогового кодекса здесь не действуют.

Кроме этого, налоговый орган проверит соблюдение кассовой дисциплины.  Максимальный период, который может быть охвачен проверкой кассовой дисциплины, законодательно не определен.Уполномоченным органом в сфере проверки кассовой дисциплины является налоговая инспекция.  Причем проверить налоговики могут любой период. Если при этом будут выявлены нарушения, например накопление в кассе наличных денег

Поэтому если другой банк решит провести проверку кассовой дисциплины за период, по  В случае выявления нарушений порядка ведения кассовых операций один экземпляр справки направляется в орган налоговой службы по месту учета

Теперь налоговые органы вправе осуществлять проверки кассовой дисциплины индивидуальных предпринимателей, и  При исполнении Государственной функции в зависимости от проверяемого периода и особенностей осуществления наличных27 января 2012Следует отметить, что налоговые органы в ходе проверки кассовой дисциплины вправе затребовать распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег, кассовую  А значит, инспекторы могут проверить любой период.

Период, который может быть охвачен проверкой кассовой дисциплины, не установлен нормативными актами.  своим правом доводить до сведения налоговых органов о каждом нарушении кассовой дисциплины своими клиентами.

Законодательством не определен период, который может быть охвачен проверкой кассовой дисциплины.  Порядок проведения проверок кассовой дисциплины. Порядок осуществления налоговыми органами контроля и надзора за полнотойС какой периодичностью налоговые органы могут осуществлять проверки кассовой дисциплины в организациях?  Следовательно, инспектора Федеральной налоговой службы могут осуществить проверку любого периода.