Меню

Целью данного дипломного исследования является изучение системы налогового планирования предприятия и разработка рекомендаций по его совершенствованию.

ЕГЭ 2016 Интересные тесты Изменения 2016. Главная » Маркетологу » Планирование налогов на предприятии.  В 90-е годы прошлого столетия рекомендации специалистов и практиков отличались использованием, как правило, отдельных2: Планирование ваших налогов Налог на прибыль, НДС. 3: Планирование ваших налогов (продолжение) Налог на имущество, налоги на фонд заработной платы, другие налоги.Читать работу online по теме: Лекция по налоговому планированию. ВУЗ: РЭУ.  дает необходимые рекомендации по вопросам налогообложения с целью предупреждения просчетов и ошибок, которые могут повлечь штрафные санкции

Содержание к диссертации
Введение
Глава 1. Налоговое планирование как инструмент управления хозяйствующими субъектами - теоретико-методологические аспекты
1.1 Налоговое планирование в системе управления коммерческой организацией 10
1.2 Налоговые риски: понятие, классификация, механизмы оценки .. .24
1.3 Налоговое бремя - возможности и пути сочетания коммерческих и общественных интересов 36
1.4 Анализ эффективности действующей системы налогового планирования в коммерческих организациях 59
Глава 2. Условия и механизмы реализации налогового планирования деятельности организации
2.1 Условия реализации налогового планирования на различных этапах деятельности организации 79
2.2 Учетная политика организации как условие оптимизации предстоящих налоговых платежей 94
2.3 Построение оптимальной организационной структуры по взиманию налогов 124
Заключение 134
Список используемой литературы 141
Приложения
Налоговое планирование в системе управления коммерческой организацией
Налоговые риски: понятие, классификация, механизмы оценки
Условия реализации налогового планирования на различных этапах деятельности организации
Введение к работе
Актуальность темы исследования. На протяжении всей истории камнем преткновения экономических интересов индивида и государства являлся размер налоговых изъятий. На государственном уровне основная цель при проведении налоговой политики сводится, во-первых, к формированию доходной части бюджетов и, во-вторых, к стимулированию развития экономического потенциала страны. Реализуется эта цель путем обеспечения относительного равновесия между функциями налогообложения - фискальной и регулирующей.
Задача налогового планирования на предприятиях и в организациях это оптимизация налоговых платежей с целью увеличения размера доходов, причем речь идет как о тактике сокращения налоговых изъятий, так и выстраивании оптимальной налоговой политики на долгосрочную перспективу. Несмотря на то, что хозяйствующие субъекты значительно отличаются по видам деятельности, размерам, структуре и другим параметрам, логика и принципы управления финансовыми ресурсами (налогами в том числе) остаются неизменными. В данной ситуации возрастает значение налогового планирования как условия экономического роста хозяйствующих субъектов, что обусловлено прежде всего следующими обстоятельствами:
экономическая нестабильность и часто вносимые поправки в налоговое законодательство делают более конкурентоспособными те предприятия, которые оперативно реагируют на вносимые изменения. Сделать это могут, как правило, только хозяйствующие субъекты, занимающиеся многовариантными расчетами налоговой оптимизации;

Налоговое планирование на предприятии. 9.01.2010/контрольная работа. Признаки и особенности применения налогового планирования.  6. Рекомендации по ведению бухгалтерского и налогового учета на предприятии. [8]. Библиография.

налоговая экономия является резервом для увеличения чистой прибыли фирмы и позволяет осуществлять модернизацию, техническое перевооружение, закупку нового оборудования и т.д., т.е. служит источником финансирования инвестиционных долгосрочных программ и создает основу для финансовой значимости хозяйствующего субъекта;
максимизация чистой прибыли создает условия для роста дивидендных выплат и, соответственно, стоимости акций и роста капитализации (цены) фир-
мы.
Как научное направление налоговое планирование требует раскрытия концептуальных основ, как область практической деятельности оно основывается на конкретных приемах и способах принятия решений по управлению налогообложением. Значимость теоретических и методологических аспектов налогового планирования возрастает в условиях усложняющегося налогового законодательства, перехода к международным стандартам учета и отчетности, глобализации экономики.
Проблема налогового планирования - одна из немногих проблем современной финансовой науки, в решении которой практика опередила разработку теоретической и методологической базы. Отсутствие единого подхода к пониманию сущности налогового планирования, определению его ключевых моментов и элементов, оценке возможностей налоговой политики предприятия сказывается на эффективности принимаемых решений с точки зрения управления предприятием в целом.
Все это свидетельствует о чрезвычайной важности научного решения проблем организации налогового планирования на предприятии, что и определяет актуальность темы настоящего диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. В научной литературе проблемы налогового планирования рассматриваются в работах многих отечественных и зарубежных экономистов: А.В. Брызгалин, СВ. Барулин, А.Ю. Казак, В.А. Кашин, Л.П. Павлова, Р.Г. Самоев, В.Г. Князева, М.В. Романовский, И.Г. Русакова, Т.Ф. Юткина, Т.А. Гусева, Д. Кэмпбелл, Е. Томсетт и Д. Джонсон и
др.
Серьезные разработки по вопросам налогового планирования выполнены Р.Ф. Галимзяновым, А. Горбуновым, С. Гуськовым, В.Я. Кожино-вым, Т.А. Козенковой, А.Н. Медведевым, Д. Мельником, Б.А. Рогозиным, Д.Н. Тихоновым, Д.Г. Черником и многими другими.
В области международного налогового планирования интересны исследования Погорлецкого А.И. Среди трудов, посвященных практической реали-
зации методов и схем налогового планирования, можно назвать работы СМ. Джаарбекова, А.Г. Липника, Ю.А. Лукаша, А.В. Петрова и др. Работы этих и других авторов носят прикладной характер: в них налоговое планирование рассматривается в основном с позиций практических рекомендаций руководителям, бухгалтерам, экономистам по налогам, разъясняющих методики законного снижения налоговых отчислений.

Поэтапные рекомендации для формирования налогового бюджета организации. 26.06.2014 Рекомендации.  Ответственность за планирование налогового бюджета несет бухгалтерия или отдел (специалист) по налоговому учету.26 июня 2014

Приведенные в литературе дефиниции, определяющие налоговое планирование как "минимизацию налогового бремени через финансовое планирование, включая инвестиции с отсрочкой уплаты налогов, покупку не облагаемых налогами ценных бумаг и использование различных налоговых убежищ"
1 либо как "законный способ обхода налогов с использованием предоставляемых зако-ном льгот и приемов сокращения налоговых обязательств" , сужают сущность налогового планирования, рассматривая ее исключительно с ограничительных позиций и противопоставляя тем самым налогоплательщика фискальным органам. Теоретическое обоснование принципов и методов налогового планирования, формулирование научной методологии организации налогового планирования, выявления его места в системе общеэкономического планирования на предприятии наименее разработаны.
Вместе с тем, налоговое планирование должно стать одной из важнейших функций управления финансами предприятием, которая пока не имеет должной теоретической обоснованности. На практике данный инструмент финансового менеджмента, применяемый в целях уменьшения налоговых выплат в бюджеты РФ, носит пока бессистемный характер.
Вышеизложенное подтверждает актуальность настоящей работы и подчеркивает недостаточную степень разработанности проблемы.
Цель и задачи исследования. Целью настоящего диссертационного исследования является углубление теоретических и методологических сторон налогового планирования, а также разработка практических рекомендаций и механизмов повышения эффективности налогового планирования в коммерческих
1 Федоров Б.Г. Англо-русский банковский энциклопедический словарь. - СПб.: Лимбус Пресс, 1995. - С.263.
2 Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования.- СПб.: Питер, 2004.
организациях.
Достижение поставленной цели предопределило решение следующих задач:
- исследовать экономическое содержание налогового планирования и
уточнить его место в системе управления коммерческой организацией;
-раскрыть методологию и структуру налогового планирования на различных этапах деятельности коммерческой организации;
разграничить понятия налогового планирования и уклонения от уплаты налогов;
оценить риски, возникающие в процессе налогового планирования;
раскрыть понятие налоговой нагрузки и налогового бремени с целью определения критериев их количественной оценки, и выработать рекомендации по установлению оптимальной налоговой нагрузки, отвечающей интересам государства и налогоплательщика;
определить роль учетной политики в оптимизации будущих налоговых платежей;
исследовать показатели эффективности налогового планирования и их влияние на степень оптимизации налогообложения.
Предмет исследования. Предметом настоящего исследования выступает совокупность экономических отношений, возникающих в процессе управления налогами, между государством, с одной стороны, и хозяйствующими субъектами - коммерческими организациями - с другой.
Объектом исследования является система налогов в Российской Федерации и управление налогообложением на уровне предприятий, а также деятельность налогоплательщиков по налоговому планированию на предприятии.
Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод познания, позволяющий изучать экономические явления в их развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности, реализовать сочетание комплексного, системного и ситуационного подходов к изучаемой теме. В про-
цессе исследования применялись такие методы и приемы, как анализ и синтез, сравнения и группировки, графических изображений, системный подход и др.
Теоретической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных экономистов в области теории и практики налогообложения, управления налогами, налогового планирования и оптимизации налоговых платежей, а также законодательные акты Российской Федерации, Постановления Правительства России и другие нормативные акты, касающиеся исследуемых проблем.
Информационной базой исследования послужили статистическая отчетность Госкомстата РФ, Минфина России, Федеральной налоговой службы по Саратовской области, отчетные данные предприятий и результаты авторских расчетов. В работе также использовались материалы публикаций в специальных журналах, периодической печати и в сети Internet.
Научная новизна диссертационной работы заключается в развитии теоретических и организационно-методических основ налогового планирования в коммерческих организациях. Конкретно это выразилось в следующих научных результатах:
Предложена авторская трактовка сущности налогового планирования как совокупности законных плановых действий, реализуемых в рамках общей управленческой стратегии экономического развития, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации и обеспеч

Рекомендации относительно целесообразности схемы ¦ ¦ минимизации налоговых платежей ¦ ¦ ¦ ¦ Специалист по налоговому  2003. N 3. Налоговое планирование на предприятиях осуществляется с помощью основных методов налогового

формирование эффективной налоговой политики предприятия; консультации по налогообложению и налоговому планированию: НДС, налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ, налог на имущество, ЕНВД, «упрощенка»диплом оценка состояния и разработка рекомендаций по совершенствованию налогового планирования в ООО «ЭксИм Стандарт».  Глава 1. организация налогового планирования на предприятии.

Скачать Открыть. Копия Налоговое планирование на предприятии.doc.  Основой при разработке финансовой политики предприятия может служить Приказ Министерства экономики РФ «Методические рекомендации по разработке

изучить теоретические аспекты налогового планирования предприятий; провести анализ системы налогообложения ООО «Ахтамар»  . Кожинов В.Я. Налоговое планирование: Рекомендации бухгалтеру: Учебно-методическое пособие.Задачи планирования на предприятии. Налоговый кодекс РФ.  Зарубежные компании в налоговом планировании: рекомендации по выбору юрисдикции.

Это говорит о том, что данное предприятие активно занимается налоговым планированием. 3. рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки в ЗАО «челны-хлеб.

- в чем особенности налогового планирования предприятий – нерезидентов.  См методические указания к «Домашнему заданию по налоговому планированию». 3. Рекомендации по использованию информационных технологий.Общие рекомендации при планировании налогового бремени в организации. Алексеева К.Ю. Текст научной работы размещён без изображений и формул.

Налоговое планирование при его правильной организации дает возможность предприятию: [6, c. 140].  - анализ действующего налогового законодательства, рекомендации по результатам проведенного анализа всем заинтересованным лицам

-уточнены и разграничены понятия налоговой оптимизации и минимизации налогов на предприятии  Практические результаты, рекомендации и меры в области организации налогового планирования используются на ООО «Этель-Торг», чтоПоэтапные рекомендации для формирования налогового бюджета организации. Зачем нужно составлять бюджет налогов в  Ответственность за планирование налогового бюджета несет бухгалтерия или отдел (специалист) по налоговому учету.25 июня 2014