Меню

Рейтинг налоговых систем мираторг

Так, в рейтинге налоговых систем Paying Taxes, который является составляющей Doing Business Report, прогресс достиг 18 пунктов: со 181-й…12 мая 2013В мире существуют разные модели налоговых систем.  Обманутые вкладчики "Золотой Лиги" "ЗЛ". 14.11.2011. В рейтинге налоговых систем мира Россия занимает 134-е место.14 ноября 2011Молдова заняла 70-е место из 189 стран в мировом рейтинге эффективности налоговых систем Paying Taxes 2015  Исследование Paying Taxes 2015 анализируют налоговые системы 189 экономик мира на основе трех основных индикаторов

В мире существуют разные модели налоговых систем. При формировании той или иной "модели" чаще всего решаются три основных вопроса. С кого в большей степени брать налоги (с юридических или физических лиц)? Какими должны быть налоговые основания? Какие ставки налогов целесообразно установить?
В удобном и рациональном налогообложении не должно быть ни одной налоговой формы, которая бы препятствовала накоплению богатства всеми участниками воспроизводства. В противном случае отдельные налоги будут только носить название "налоги", а в действительности будут представлять собой форму директивного изъятия из хозяйственного оборота финансовых ресурсов. Налоговая система должна быть свободной от малоэффективных видов налогов, которые только запутывают и усложняют налогообложение, затрудняют налоговый контроль.
В оценке эффективности и удобства налоговой системы применительно к российской действительности можно выделить три основных критерия: соотношения выгоды налогоплательщика предоставляемым государством услуг; административные издержки; затраты налогоплательщика на соблюдение налогового законодательства.
Налоговую систему в нашей стране не назовешь простой - ставки высокие, налогов много, и на их оформление требуется куча времени. Такие данные опубликованы в отчете, подготовленном Всемирным банком. Составляя рейтинг удобства национальных систем налогообложения, принималось во внимание три критерия: количество налогов, их объем и время, которое нужно потратить на подготовку к их уплате.
В рейтинге налоговых систем мира Россия занимает 134-е место - наши предприниматели ежегодно вынуждены тратить на уплату налогов 448 часов (или 56 рабочих дней) и отдавать при этом половину коммерческой прибыли. Так, Китай, занимающий соседнее с нами 133-е место, и где установлено всего 9 видов налогов, за год перебрался на 35 строчек вверх. Величина налоговой ставки в США (42,3%) практически не отличается от российской, но при этом они находятся на 46-м месте. Связано это в первую очередь с технологией сбора налогов. В Америке их всего 10, и на их оплату тратится 187 часов в год, что связывается экспертами с более активным использованием населением информационных технологий.
"Радует" то обстоятельство, что наши ближайшие соседи и вовсе находятся в хвосте такого рейтинга, хотя в Белоруссии, к примеру, и на Украине налоговое законодательство столь часто не подвергается изменениям. Что касается самых удобных налоговых систем, то в исследовании Всемирного банка выделяются Мальдивы, Катар, Гонконг, ОАЭ, Ирландия.

Сегодня – несколько слов и картинок о налоговой нагрузке в странах мира. Этот рейтинг с середины 2000-х публикует журнал Forbes.  Рис. 1. Рейтинг налоговой нагрузки по данным журнала Forbes, 2009.

Если рассматривать другие страны в плане удобства налоговых систем по отношению к налогоплательщику, то можно привести следующие примеры. В Китае в 2009 году была снижена ставка процентов за просрочку налоговых платежей. В Испании сделаны серьезные налоговые послабления в виде отсрочки от уплаты налогов, сокращения авансовых налоговых платежей, ускоренного возврата НДС. Во Франции был разрешен немедленный возврат переплаты по налогу, образовавшейся за счет переноса убытков на прошлое, однако введены ограничения на случай, если суммы налога, подлежащие возврату, существенно превысят налог, отраженный в налоговой декларации. В Англии произведена замена обязательного согласования с налоговой службой определенных сделок с участием зарубежных дочерних компаний на соответствующие ежеквартальные отчеты.
В плане создания "удобств" для налогоплательщиков интересен опыт Швеции в вопросе отчетности предприятий. Все шведские компании за месяц до установленного срока представления отчета получают из налогового органа умещающийся на одной странице (!) бланк ежемесячной декларации о налогах на зарплату и НДС с замечаниями налогового органа о задолженности по каждому налогу. В течение месяца предприятие заполняет декларацию и возвращает ее налоговой службе.
При этом фирмы, годовой оборот которых ниже 40 млн шведских крон (155 млн руб.), сдают декларацию и платят налоги на свой налоговый счет раз в месяц, а те, чей оборот больше, отчитываются один раз, а платят два раза в месяц. На одной странице бланка помещаются реквизиты предприятия, налоговые базы, ставки налогов, налоговые вычеты, сами налоги и замечания налогового органа.
В России же по-прежнему существует бе зумная волокита в сфере отчетности, реквизитов, различных наименований и т.д. Выделим лишь ряд "неудобств" для бизнеса в рамках действующей российской налоговой системы.
Начнем с того, что положение наших налогоплательщиков существенно усложнило введение двадцатизначных кодов бюджетной классификации (КБК). Для каждого налога, штрафа или пени назначен свой код, который постоянно меняют. Ошибка в КБК при оформлении платежного поручения или при обработке информации в налоговой инспекции ведет к тому, что платеж попадает в группу "невыясненных", а за якобы несвоевременную уплату налога начисляются пени за каждый день просрочки.

Рейтинг налоговых систем 2011. Категория: Налоги за рубежом.  Азаров Н. 2011-05-17 18:46:45 Но мы же только занялись реформированием и совсем недавно приняли Налоговый кодекс - самый справедливый во всем мире!

Чтобы прояснить ситуацию, необходимо провести сверку данных налогоплательщика и налоговой инспекции. В связи с перегруженностью инспекций работой провести такую сверку в сроки практически невозможно. Очевидно, что такую сложившуюся практику необходимо в корне менять.
Чтобы написать цифрами всех людей, когда-либо живших на планете Земля, необходимо 12 цифр. 50 цифр, ну или чуть больше будет достаточно для перечисления всех атомов во Вселенной. А для заполнения реквизитов организации (ИНН, БИК, ОКВЭД, корреспондентский и расчетный счета и т.д.) нужно около 80 цифр!
Плюс ко всему только за 2010 - 2011 гг. в Налоговый кодекс РФ было внесено более 30 существенных поправок. Неоднозначные процедуры налогообложения приводят к большим затратам бизнеса на ведение бухгалтерского и налогового учета, возникновению налоговых споров. Крайне сильно так называемое подзаконное нормативное правовое регулирование, которое зачастую вступает в прямое противоречие с нормами НК РФ.
До внесения последних изменений в ст. 75 НК РФ пени на недоимку при условии того, что операции по счетам налогоплательщика приостановлены по решению суда или налогового органа, не начислялись. Сейчас пеней не будет только в том случае, если операции в банке приостановлены судом. А вот на недоимку, возникшую в результате этих же мер по решению налогового органа, пени теперь начисляются в общеустановленном порядке.
Не устранены также основные недостатки такой крайне чувствительной для бизнеса меры, как приостановление операций по счетам налогоплательщиков в банках. В настоящее время блокировка счетов в связи с неисполнением требования об уплате налога используется не как обеспечительная мера, призванная создать гарантии взыскания доначисленных сумм, а как мера принуждения к уплате взыскиваемых сумм. Есть и определенные "удобства", которые за последнее время "получил" российский налогоплательщик.
Скажем, в НК РФ теперь определен порядок подачи сведений о подразделениях компаний, а о филиалах и представительствах компания теперь сведения подавать не должна. Такие сведения будут поступать в ФНС из единого государственного реестра юридических лиц. Также НК РФ дополнен нормой, устанавливающей взаимную ответственность налоговых органов в случае принятия ими неправомерного решения о блокировке банковских счетов налогоплательщиков в размере ставки рефинансирования Банка России. К акту, составляемому по результатам выездной налоговой проверки, сотрудники налоговых органов, проводящие такую проверку, обязаны по новым правилам прилагать документы, подтверждающие выявленные нарушения. Налого плательщикам предоставлена возможность составления и обмена счетами-фактурами в электронном виде по взаимному согласию сторон и при наличии у них совместимых технических и программных средств, что сократит и время камеральной проверки по НДС.
Кроме того, известно, что ФНС разрешит компаниям обмениваться документами по Интернету: легитимно составленные первичные учетные документы на бумажном носителе и в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи будут являться равнозначными. Ранее бизнес, не зная реакции налоговых органов, боялся, что такие документы при налоговых проверках завернут. Следует отметить, что Минфин России и ранее допускал возможность оформления документов в электронном виде (письмо N 03-03-06/1/3 от 11 января 2011 г.). Но при этом существует оговорка, что документ, подписанный ЭЦП, был легитимен, если законодательство не предусматривало составление документа на бумажном носителе. Если эта норма не будет изменена, то возможны споры между налоговыми органами и налогоплательщиками по данному вопросу.
Таким образом, в нашей налоговой системе, которая в декабре отметит свое 20-летие, до сих пор так и не удалось достичь баланса между налоговыми органами и бизнесом: ряд позитивных поправок в Налоговый кодекс зачастую перечеркивается серьезными практическими перекосами в работе налоговиков, общим несовершенством правового поля и коррупцией в финансовом секторе.
Дмитрий Фадеев,
заместитель директора
юридического департамента ТПП РФ
© 1998-2016 ФГБУ "Редакция "Российской газеты"
Интернет-портал "Российской газеты" зарегистрирован в Роскомнадзоре 21.06.2012 г. Номер свидетельства ЭЛ № ФС 77 - 50379.
Полное или частичное использование материалов возможно только с разрешения редакции.
В открытом доступе на сайте публикуются не все материалы "РГ". В разных по времени подписания и региону распространения выпусках газеты текст статьи может различаться.
Редакция не несет ответственности за мнения, высказанные в комментариях читателей.
Сведения о доходах руководителя

В этом рейтинге мы укажем самые простые и самые сложные налоговые системы в мире. Согласно новому отчету, подготовленному специалистами Всемирного Банка, МФК и PwC, по данным проекта «Уплата налогов 2012» (Paying Taxes 2012)

Общие черты и специфика налогообложения в отдельных странах мира Налоговая система страны Сущность и эволюция налоговых систем мира СОВРЕМЕННАЯ ЦИВИЛИЗАЦИЯ и трансформационные процессы В СТРАНАХ МИРА НалоговаяЕжегодно Мировой банк и аудиторская компания PwC в рамках рейтинга Doing Business проводят исследование налоговых систем во всем мире.21 ноября 2015

Рис. 1. Рейтинг налоговой нагрузки по данным журнала Forbes, 2009.  Видно, что в Российской Федерации налоговая нагрузка одна из самых низких в мире.  Размер взносов зависит от системы налогообложения компании или ИП и от

место в рейтинге. страна. общее число налогов. время, затрачиваемое на уплату налогов, часов в год.  1 188. 144.4%. В России весьма сложная и запутанная налоговая система.Компания PricewaterhouseCoopers составила рейтинг удобства налоговых систем мира по количеству налогов, налоговой нагрузке и затрачиваемому времени.12 февраля 2014

В свежем рапорте агентства Tax Foundation налоговое устройство Эстонии названо наиболее конкурентоспособным среди налоговых систем всех стран ОЭСР.  В таблице приведен рейтинг различных налогов в странах ОЭСР.16 сентября 2014

Украина заняла 107-е место среди 189 стран в ежегодном рейтинге Paying Taxes, который оценивает налоговые системы разных стран. Это на 1 позицию лучше, чем в прошлогоднем рейтинге.Самые удобные налоговые системы мира.  - "Данный рейтинг составлен на основе статистических данных Центрального разведывательного управления (ЦРУ) США по состоянию на 2003 год.

В мире существуют разные модели налоговых систем. При формировании той или иной "модели" чаще всего решаются три основных вопроса.15 ноября 2011

И это – 2 последних места рейтинга G20. А теперь – нюансы налогового законодательства.  Во многом такая система объясняется уровнем развития этих стран.  Рейтинг стран мира - по уровню доходов на душу населения.Место в рейтинге. 1. Налоговых выплат в год. 1. Налог на прибыль. 0%. Налоги и выплаты с зарплат.  Успешному строительству рыночной экономики весьма мешает одна из самых сложных в мире налоговых систем.

Ставка налога на прибыль корпораций одна из наиболее высоких в мире — 35%.  1. Индия. оказалась лидером рейтинга налоговой нагрузки на бизнес.

Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.  Рейтинг налоговой нагрузки в разных странах мира с середины 2000-х публикует журнал Forbes (Рисунок 1).Рейтинг банков России: Итоги I полугодия 2013 года. Москвичи назвали самые экологически чистые районы столицы.  В глобальный отчёт попали основные данные по налоговым системам 183 стран мира.

Несмотря на то что население Андорры - около 70 000 человек, эта крошечная страна принимает 9 млн туристов каждый год, которые приносят государству примерно 80% ВВП. 10 самых удобных налоговых систем мира №/Страна/Общее число налогов

В России с учетом страховых взносов и налога на доходы физических лиц по оценкам РИА Рейтинг суммарная налоговая нагрузка на фонд оплаты труда составляет до 39% от суммарных  Россия сохранила пятое место по производству стали в мире →.12 августа 2014Согласно рейтингу Экономического института Молинари (IEM), Бельгия уже второй год подряд занимает первое место в ЕС по этому показателю.  Стоит также упомянуть о том, что в странах Евросоюза действует весьма жесткая система налогового26 августа 2012

Наиболее весомыми налогами, на которых базируются почти все налоговые системы мира, являются НДС, налог на корпорации (аналог  налога для стран ОЭСР составил 35,3%. Рейтинг стран с самыми высокими налоговыми ставками на доходы

изменения, так как не так давно Ирландия запросила помощи у Евросоюза и МВБ, с целью спасения своей банковской системы.  Третье место в финансовом рейтинге самых низких налогов в мире занимает Южная Корея. Разумеется, Азия в целом неНаши рейтинги. Наука: просто о сложном. Совет по научной деятельности.  Налог с продаж - вот то единственное, что роднило бы российскую и американскую налоговые системы.

зарубежная налоговая система. 1.1 Эволюция налоговых систем развитых стран мира.  В рейтинге налоговых систем мира, по состоянию на 2009 год, Россия занимает 134-е место — российские предприниматели ежегодно вынуждены тратить

Замыкает тройку рейтинга международных налоговых систем Саудовская Аравия.  10 самых благоприятных налоговых систем мира. Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!Рейтинг брокеров. Торговые советники.  Во всех ли странах мира такое же положение с налогами?  Такая налоговая политика в итоге приводит к тому, что уровень жизни в подобных странах достаточно низкий, а социальная политика и