Меню

Роль единого сельскохозяйственного налога в бюджетной системе россии

1.2 Роль единого сельскохозяйственного налога в бюджетной системе России. В 2013 году отменено распределение сумм ЕСХН между бюджетами всех уровней (пп.”6” п.8 ст.2 Федерального закона № 94-ФЗ от 25 июня 2012 г.) П. 6 ст2. Единый сельскохозяйственный налог 16. 2.1 Понятие и сущность ЕСХН 16. 2.2 Практическое применение ЕСХН 22.  Целью работы является определение роли ЕСХН в налоговой политике РФ. Объект и предмет в нашей работе единыйна тему: «Едины сельскохозяйственный налог в налоговой системе России». выполнила. студентка 3 курса.  1.1. Сущность единого сельскохозяйственного налога 6. 1.2. Роль ЕСХН в бюджете 10.

Содержание
Введение
1. Роль и место специальных систем налогообложения вРоссийской Федерации
1.1 Роль специальных налоговых режимов
1.2 Место специальных налоговых режимов в налоговой системе Российской Федерации
2. Виды специальных систем налогообложения
2.1 Система налогообложения для сельскохозяйственныхтоваропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
2.2 Упрощенная система налогообложения
2.3 Система налогообложения в виде единого налога навмененный доход для отдельных видов деятельности
2.4 Система налогообложения при выполнении соглашения оразделе продукции
2.4.1 Порядок раздела продукции при использованиитрадиционной модели
2.4.2 «Прямой» раздел продукции
3. Пример расчета налогов при использованииспециальных налоговых режимов
3.1 Расчет налога для юридического лица (индивидуальногопредпринимателя), применяющего упрощенную систему налогообложения
3.2 Расчет налога при применении системы налогообложения ввиде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
3.3 Расчет налога при применении системы налогообложения ввиде единого сельскохозяйственного налога
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, безусловно, являетсяустановление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическоесостояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнесав отраслях производственной сферы. Опыт многих зарубежных стран показывает, чтоучет специфики малого бизнеса при разработке налоговых режимов позволяет в короткиесроки добиться желаемых результатов.
Экономическое развитие большинства стран к концу XX в. столкнулось с рядом серьезныхтрудностей, и одним из приоритетных направлений выхода из сложившейся ситуации явилосьрасширение сферы и масштабов деятельности малого бизнеса во всех формах и видах.Гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительскимпредпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг,использовать современную технику и технологию.
Необходимость адекватной реакции на изменения рыночной конъюнктуры, развитиенаучно-технического прогресса и выход на первый план качественных характеристикпродукта обусловили роль малого бизнеса как необходимого элемента экономики любогогосударства. И реальная поддержка конкурентоспособности малых предприятий можетбыть реализована лишь через налоговую политику, которая учитывает не только интересыгосударства, но и отдельного налогоплательщика.

Подробно рассмотрен новый вариант единого сельскохозяйственного налога  на уплату ЕСХН с заменой ряда традиционных налогов единым налогом.  — С. 46-47. 3. Шацило Г.В. О роли единого налога в специальных налоговых режимах / Г.В

В данной работе произведен анализ современных, применяемых в России специальныхсистем налогообложения.
Понятие «специальные налоговые режимы» занимает оченьважное место в курсе налогообложения. Для организаций или индивидуальных предпринимателейсуществует общий режим налогообложения, но, если они имеют право на изменение своегорежима налогообложения, то, в зависимости от особенностей деятельности, они могутприменять какой-либо специальный налоговый режим.
Согласно статье 18 Налогового кодекса Российской Федерации, специальныеналоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке,которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогахи сборах. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определенияэлементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельныхналогов и сборов, предусмотренных статьями 13 — 15 НК РФ.
Эти специальные налоговые режимы:
1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единыйсельскохозяйственный налог);
2) упрощенная система налогообложения;
3) система налогообложении в виде единого налога на вмененный доход для отдельныхвидов деятельности;
4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Если, например бухгалтерия организации или индивидуальный предпринимательне будут знать о существовании специальных налоговых режимах, то они могут упуститьвозможность уплачивать меньшее количество налогов и тратить меньше денег на их уплату.
Целью написания работы является исследование специальных налоговыхрежимов, действующих в современной налоговой системе Российской Федерации, определениеих роли и места в налоговой системе РФ. Задачи: рассмотреть роль и место специальныхналоговых режимов в налоговой системе Российской Федерации; дать описание специальныхналоговых режимов.
/>1. Роль и местоспециальных систем налогообложения в Российской Федерации
Общий режим налогообложения предполагаетуплату налогоплательщиками федеральных, региональных и местных налогов. Федеральныеналоги действуют на территории всех регионов России, а региональные — только в тех,где законодательный орган принял специальный закон об их введении, устанавливающийставки, формы отчетности и сроки уплаты налогов. Местные налоги вводятся в действиеактами местных органов власти.
Однако для поддержки малого бизнесанеобходимо установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшитьэкономическое состояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малогобизнеса в отраслях производственной сферы.

Павила заполнения декларации ЕСХН. Приложение N 2. к Приказу Министерства финансов.  Раздела 1 "Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" (далее - Раздел 1)

Установление специальных налоговых режимов в отношении субъектов малого и среднегобизнеса продиктовано необходимостью учета при налогообложении, учитывая направленияих деятельности и объемов.
Под специальным налоговым режимом понимаетсяособый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периодавремени, применяемый в случаях и в порядке, установленном законодательством о налогахи сборах. Порядок установления специальных налоговых режимов регулируется положениямичасти первой Налогового кодекса Российской Федерации (ст.18 НК РФ). В установленииспециальных налоговых режимов законодателем определяются обязательные элементы налогообложения,а также, естественно, налоговые льготы. Ведь для отдельных категорий хозяйствующихсубъектов, либо субъектов отдельных сегментов национальной экономики это, как правило,бывает продиктовано стимулированием и улучшением регулирования деятельности такиххозяйствующих субъектов.
специальный налоговый режим российский
Использование специальных режимов заменяет уплату несколькихосновных налогов, таких как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС),налог на имущество организаций и единого социального налога (ЕСН), уплатой единогоналога, размер которого рассчитывается в упрощенном порядке, при этом остальныеналоги уплачиваются в общем порядке. Возможность применения специальных режимовзависит от сферы деятельности налогоплательщика, величины дохода (ст.346.2, 346.12НК РФ) и организационно-правовой формы бизнеса.1.1 Роль специальных налоговых режимов
Специальные налоговые режимы создавались для целей учета особенностейэкономической деятельности отдельных категорий налогоплательщиков. Для противодействияуклонения от уплаты налогов, оптимизации механизма налогообложения посредством некоторогоупрощения учета, вследствие чего отмечается уменьшение количества налоговой отчетности.В ряде случаев упрощенная система налогообложения позволяет налогоплательщикам нетолько платить меньше налогов в количественном аспекте, но и платить налог по болеенизким ставкам, что является способом поддержки субъектов малого предпринимательства.В определенной мере применение отдельных специальных налоговых режимов позволилоснять конфликтность между налоговыми органами и налогоплательщиками, избавило последнихот постоянного ожидания контролирующих органов, а для налоговых органов предоставилоспособ осуществлять в упрощенной форме контроль за налогоплательщиками.
1.2 Место специальных налоговых режимов в налоговойсистеме Российской Федерации
В налоговой системе Российской Федерации специальные налоговыережимы представлены в качестве одного из звеньев в иерархии правовых режимов. Егоможно определить как систему потенциальных правовых последствий, объединенных общейцелью, ради достижения которой правовыми нормами установлена возможность их актуализации(наступления).
На основе этого краткого толкования, возможно вывести определениеналогового режима. Как и в случае с любым другим правовым режимом, его существованиеподчинено особой цели. Она состоит в привлечении членов общества к участию в покрытиигосударственных (муниципальных) расходов посредством передачи на нужды государстваи муниципальных образований части принадлежащего им имущества в виде налогов и сборов.Ее достижение неизбежно сопровождается некоторым ограничением сферы индивидуальнойсвободы тех субъектов, от поведения которых зависит осуществимость этой цели. Необходимостьсоблюдения баланса между частными и публичными интересами требует четкой фиксациипределов таких ограничений. Осуществляется она путем принятия правовых норм и определенияс их помощью содержания юридических прав и обязанностей (полномочий), которые приналичии определенных условий могут быть приобретены, с одной стороны, теми, ктоподвергается данным ограничениям; а с другой стороны, государственными органамии их должностными лицами, призванными обеспечить их реализацию.
Иными словами, чтобы задать указанные пределы, законодатель создаетособую комбинацию потенциально возможных правовых последствий. С ее помощью своеобразнымобразом очерчивается доля имущества отдельного обладателя налоговой правосубъектности,на которую вправе претендовать государство (муниципальное образование), и устанавливаютсяграницы иного допустимого с позиции закона вмешательства в сферу его индивидуальнойсвободы, вызванного необходимостью пополнения бюджета. Это и есть налоговый режим.
2. Виды специальных систем налогообложения
В зависимости от различных показателей выбирается один из четырех специальныхрежимов налогообложения или применяются несколько одновременно.
2.1 Система налогообложения для сельскохозяйственныхтоваропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей(единый сельскохозяйственный налог) устанавливается гл.26.1 НК РФ (с 1 января 2004 г. глава действует в редакции Федерального закона от 11 ноября 2003

Роль ЕСХН в бюджете 10 2.Элементы налога, направления и меры совершенствования Единого сельскохозяйственного налога 14 2.1.

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогоплательщики. Порядок перехода на ЕСХН.  Поэтому роль и значение финансовой и налоговой политики в этой отрасли России наиболее высока.2.1. Динамика поступления единого сельскохозяйственного налога в бюджет 31.  - определить роль и место ЕСХН в системе налогообложения; - изучить действующий механизм взимания ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) для организаций Права : • добровольно перейти на ЕСХН.  Организация, применяющая ЕСХН, выполняет роль налогового агента, то есть исчисляет, удерживает и уплачивает налог на доходы

Проведённое исследование единого сельскохозяйственного налога позволяет  Суммы налогов, уплачиваемых сельскохозяйственными предприятиями области в  — С. 46-47. [4] Шацило Г.В. О роли единого налога в специальных налоговыхуправления и налогообложения АПК в концепциях В.А. Добрынина, М.Н. Малыша, H.A. Пиличева, Е.В. Серовой, Р. Фалмера позволяет определить необходимость и роль аудита единого сельскохозяйственного налога в системе инструментов управления

Единый сельскохозяйственный налог заменяет собой уплату трех налогов. Первый заменяемый налог - налог на прибыль.  В соответствии с п. 5 ст. 346.2 НК РФ на уплату единого сельскохозяйственного налога вправе перейти следующие

Важное значение для предприятия имеет правильная организация бухгалтерского и налогового учета при уплате ЕСХН.  Список использованной литературы. 1. Андреев И. М. Условия уплаты единого сельскохозяйственного налога / И. М48. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика. Единый с/х налог взимается на основании главы 26 НК РФ.  Ч. Колтон Выбранное мною высказывание роль и значение свободы печати как гарантию сохранения демократических поря

1.2 Сущность единого сельскохозяйственного налога. 1.3 Изменения в НК РФ по единому сельскохозяйственному налогу.  Особую роль играли акцизы, взимавшиеся, как правило, у городских ворот со всех ввозимых и вывозимых товаров

на тему: «Едины сельскохозяйственный налог в налоговой системе России». выполнила. студентка 3 курса.  1.2. Роль налога в бюджете. Суммы единого сельскохозяйственного налога зачисляются на счета Федерального казначействапериод; ЕСН – сумма единого социального налога, начисленная за налоговый период; ЕСХН – сумма единого сельскохозяйственного  Сравним уплачиваемые налоги по общей системе налогообложения и в рамках специального режима.

1. Роль и место специальных систем налогообложения в Российской Федерации.  3.3 Расчет налога при применении системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.

№ Характеристика. Значение характеристики. 1. Идентификационный номер.  Налоговая база, доходы и расходы плательщиков единого сельскохозяйственного налога.Раздел 1. Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика.  Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период.15 октября 2007

Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога  В совокупности с единым налогом по УСН этот налог призван играть важную роль в составе доходов местных бюджетов.

На вопросы, связанные с расчетом единого сельскохозяйственного налога, отвечает Юрий Васильевич ПОДПОРИН, консультант департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.Элементы налогообложения Единым сельскохозяйственным налогом. [3] 2. Условия перехода и методы взимания Единого сельскохозяйственного налога на примере предприятия ООО «Октябрьское».

При рассмотрении роли налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней необходимо классифицировать доходы по видам  Глава 26.1. Единый сельскохозяйственный налог.

11. Единый сельскохозяйственный налог в контексте налоговой политики РФ.  расширение сферы действия и повышение роли в формировании доходной части бюджета налогов на потребление и, прежде всего, налога на добавленную формуСистема налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Несмотря на то, что единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) был введен в действие еще в 2002 г

Единый сельскохозяйственный налог / Суть и роль введения единого сельскохозяйственного налога. Налоги и налогообложение в российской федерации. В.Г. Пансков.

3.3 Расчет налога при применении системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога.  1.1 Роль специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы создавались для целей учета особенностейОснование и правовые основы. Система налогообложения в виде ЕСХН - единого сельскохозяйственного налога - это один из пяти специальных налоговых режимов, предназначенная для применения в сельском хозяйстве (как следует из ее названия).

Единый сельскохозяйственный налог. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции на предприятии.  Особую роль начали играть социальные налоги: сборы за проезд по шоссейным дорогам, налог на доходы с

2. Сущность единого сельскохозяйственного налога. 3. Налогоплательщики ЕСХН.  В современных условиях развития сельскохозяйственной отрасли по пути повсеместной поддержки инфраструктурных преобразований существенную роль1. Роль и местоспециальных систем налогообложения в Российской Федерации Общий режим налогообложения  Единый сельскохозяйственный налог применяется наряду с общимрежимом налогообложения.

Роль и место специальных налоговых режимов в России.  Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога: 1) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров

Единый сельскохозяйственный налог. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.  Роль и значение малого предпринимательства в развитии экономики.Идея единого сельскохозяйственного налога в России восходит к новой экономической политике с ее заменой продразверстки продналогом.  Немаловажную роль играет и количество земли, закрепленное за производителем.