Меню

Поэтому повышение эффективности налогового контроля во многом связано с переходом к информационным технологиям, позволяющим полностью автоматизировать процессы определения зон риска и отбора налогоплательщиков с

mirkin.ru›_docs/diplom03_197.pdfПоказать ещё с сайтаПожаловатьсяV. ПРАВОВЫЕ РИСКИ: ПОНЯТИЕ И ВИДЫ 1 LEGAL RISKS: THE CONCEPT AND KINDS Трунцевский Юрий Владимирович, доктор дующего юридических кафедрой наук, профессор, заместитель заве­ «Анализ рисков и экономическая без­ опасность»Подробнее о правовых рисках. Классификация правого риска. [20.03.2012].  Принцип управления правовым риском на основе экономической  Разделение расходов в налоговом учете на прямые и косвенные [16.12.2015].

Налоговое планирование в организации на http://refleader.ru/
Раздел 3. Налоговое планирование в организации 3.1. Понятие и функции налогового планирования
Проблематика:
1. Понятие налогового планирования в организации
2. Налоговый риск
3. Классификация видов налогового планирования
4. Причины использования налогового планирования
5. Понятие налоговой схемы, виды налоговых схем
Ключевые слова:
- налоговое планирование в организации;
- налоговый риск;
- правовое поле налогового планирования;
- классическое налоговое планирование;
- оптимизационное налоговое планирование;
- противозаконное налоговое планирование;
- причины налоговой оптимизации;
- налоговая схема;
- критерии легальности налоговых схем.
Налоговое планирование представляет собой важную часть финансовой деятельности организации. Налоги составляют значительную часть затрат любого предприятия, причем эти затраты представляют собой обязательные регулярные платежи. Поэтому мероприятия по планированию этих платежей являются непременным условием эффективной финансовой стратегии любого предприятия, независимо от его формы собственности и вида деятельности.
Несмотря на это, общепринятого определения налогового планирования в организации не существует. По мнению одних исследователей, налоговое планирование подразумевает целенаправленную, совершаемую в рамках закона, деятельность по уменьшению налогов, уплачиваемых организацией. Согласно другим, налоговое планирование это организация всей деятельности организации таким образом, чтобы минимизировать сумму налоговых платежей. Существует также точка зрения, что налоговое планирование это оптимальная организация мероприятий, совершаемых на предприятии в процессе исчисления и уплаты налогов.
Тем не менее, эти определения подчеркивают главную особенность налогового планирования – его результатом является снижение налогового риска для предприятия. Под налоговым риском мы будем понимать вероятность для налогоплательщика понести финансовые или иные потери, связанная с процессом уплаты и минимизации налогов. В свою очередь, налоговый риск можно состоит из следующих рисков:
1) риски налогового контроля – штрафные санкции, применяемые к налогоплательщику налоговыми органами;
2) риски усиления налогового бремени – увеличение налогового бремени за счет введения новых налогов, изменения ставок и условий уплаты существующих, отмену налоговых льгот;
3) риски уголовного преследования налогового характера – уголовное преследование руководителей организации за налоговые правонарушения.

veorus.ru›деятельность/всероссийский…молодежи/ХVI…Показать ещё с сайтаПожаловаться

Практически все организации в той или иной прибегают к налоговому планированию. Однако формы и методы этих действий могут сильно отличаться, что позволяет говорить о классификации видов налогового планирования.
Выделяются следующие методы налогового планирования:
1. Классическое налоговое планирование – это планирование правильной и своевременной уплаты налогов. Такое планирование состоит из организации правильного налогового учета и отчетности, планирования экономической деятельности в рамках, определенных законом, и своевременной уплаты налогов.
2. Оптимизационное налоговое планирование – при котором налогоплательщик за счет использования пробелов и льгот существующего законодательства планирует и осуществляет свою экономическую деятельность так, чтобы платить возможно меньше налогов. Иногда такое налоговое планирование называют также налоговой оптимизацией.
3. Противозаконное налоговое планирование – налогоплательщик использует противозаконные методы в целях уменьшения налоговых платежей. Таким образом, противозаконное налоговое планирование смыкается с понятием уклонения от налогов и уличенные в нем налогоплательщики подвергаются соответствующим санкциям.
Эти виды налогового планирования также иногда называют «белым», «серым» и «черным», подразумевая под такой «окраской» их законность.
Подавляющее большинство российских предприятий периодически прибегают ко всем видам налогового планирования. Это обусловлено общим состоянием российской экономики, а также взаимоотношениями власти и общества (в том числе бизнеса), низкой правовой дисциплиной, неэффективностью системы государственного управления. Дело в том, что налоговые отношения являются двусторонним обязательством – с одной стороны, они выражают обязательство налогоплательщика перед государством, а с другой, ответное обязательство государства перед налогоплательщиком. Если, по мнению налогоплательщика, государство не выполняет свои обязательства перед ним, то он также считает себя свободным от обязательства уплачивать налоги в полном объеме. Коррупция органов государственной власти, в том числе и рост незаконных поборов чиновников с коммерческих предприятий, приводит к тому, что данные сборы также учитываются бизнесом в общей объеме платежей государству. А, поскольку, без этих незаконных платежей зачастую коммерческое предприятие не может нормально функционировать, то обязательства по их уплате приобретают первоочередной характер, в то время как по официальным налогам – второстепенный. Поэтому многие предприятия, вынужденные работать с коррумпированными органами власти, используют все способы как законного, так и незаконного снижения уплачиваемых налогов.

Оценка эффективности налоговых проверок на базе методов анализа финансовых рисков в условиях стратегического взаимодействия. Экономический анализ | (51) УЭкС, 3/2013 Прочитано: 12121 раз.

Другой важной причиной широкого использования в российской практике налогового планирования, является чрезмерное налоговое бремя. Несмотря на значительное снижение ставок большинства основных налогов, произошедшее в последние несколько лет, налоги по прежнему весьма высоки для большинства предприятий. Практически нет налоговых льгот для предприятий, которые занимаются развитием производства, используют прибыль для инвестиций в основной капитал. В результате не поощряется расширенное воспроизводство, являющееся основным условием экономического роста. По-прежнему высокой остается фискальная ориентация налоговой системы, которая выражается, в частности, в практике планирования поступлений от штрафов за налоговые нарушения.
Таким образом, можно сформулировать следующие основные причины, по которым предприятия прибегают к налоговому планированию:
1. Экономические – поскольку налоги составляют существенную часть затрат предприятия, собственники и менеджеры стремятся к сокращению издержек и получению дополнительной прибыли за счет занижения налоговых платежей в бюджет. Экономические причины проявляются тем сильнее, чем больше налоговое бремя на экономику.
2. Коррупционные (внеэкономические) – обусловлены высоким уровнем коррупции, приводящей к дополнительному давлению на бизнес со стороны государственного аппарата, вследствие чего предприниматели считают, что имеют полное право платить столько налогов, сколько считают нужным. Разумеется, влияние коррупционного фактора тем сильнее, чем выше уровень коррупции.
Нередко указывают, что главной причиной налоговой оптимизации является несовершенство законодательства, однако, на наш взгляд, это не так. Несовершенство законодательства определяет условия налогового планирования и позволяет использовать те или иные оптимизационные схемы. Однако, совершенное законодательство вряд ли вообще в принципе возможно. Тем не менее, это не может быть причиной налогового планирования, поскольку, как показывает практика, во всех странах, вне зависимости от налогового законодательства и мер ответственности за его нарушение, предприниматели стремятся к минимизации налоговых платежей.
Если экономические причины вызывают, как правило, классическое и оптимизационное налоговое планирование, которое лежит в рамках действующего законодательства, то коррупционные причины вызывают противозаконное налоговое планирование. Это обусловлено общим падением авторитета закона и государственных органов власти в условиях коррупции.
Классическое налоговое планирование, по сути дела, представляет собой внедрение на предприятии системы бюджетирования – то есть планирования и постоянного контроля всех осуществляемых платежей, в том числе и налоговых. Увязка всех денежных потоков предприятия позволяет наиболее рациональным образом спланировать финансовые результаты деятельности и оптимизировать издержки, в том числе и налоговые выплаты. Таким образом, внедрение бюджетирования уже позволяет добиться оптимизации налоговых платежей и, несомненно, дает экономический эффект, хотя, возможно и не столь существенный.
Намного больший интерес представляет оптимизационное налоговое планирование, поскольку при эффективном применение оно способно дать предприятию существенную экономию по налоговым платежам при минимальных рисках. Оптимизационное налоговое планирование может быть следующим шагом после внедрения на предприятии системы бюджетирования. Особенностью оптимизационного налогового планирования является его достаточно широкий характер. По критерию легальности оно находится между классическим налоговым планированием, которое осуществляется в соответствие с действующим законодательством и противозаконным планированием, представляющим собой, по сути, уклонение от уплаты налогов. Более того, эта пограничная зона постоянно меняется, поскольку налоговые органы выявляют наиболее популярные налоговые схемы, основанные на использовании пробелов в законодательстве и вносят соответствующие поправки в законы, устраняющие возможность использования этих пробелов. Очень часто достаточно сложно однозначно определить, представляет ли собой используемая налоговая схема налоговое преступление или нет. Таким образом, оптимизационное налоговое планирование представляет собой процесс постоянного поиска, направленный на изыскание наиболее эффективных налоговых схем и их приспособление к требованиям данной конкретной организации. Поскольку прямого нарушения налогового законодательства в этом случае нет, данный вид налогового планирования дает наибольший эффект при приемлемом уровне риска, который в любом случае является непременным спутником любого предпринимательства.
Основным элементом оптимизационного налогового планирования является так называемая налоговая схема. Налоговая схема – это конкретный метод налоговой оптимизации, способ оформления и представления экономичес

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ - результативность экономической системы, выражающаяся в отношении полезных конечных  Экономическая эффективность предприятия как показатель характеризуется соотношением результата и затрат.

Анализ юридической структуры бизнеса для целей привлечения внешнего финансирования. Анализ правовых и налоговых рисков (Due Diligence). Налоговый консалтинг.Научная статья по специальности "Экономика и экономические науки".  Кроме того, выделяются особенности оценки эффективности проектов с учетом факторов риска и неопределенности.

Между тем соединение экономического и правового анализа (в англо-саксонской традиции Law and Economics) основано именно на оценке экономической эффективности действующих правовых норм.

Соотношение институтов необоснованной налоговой выгоды и недобросовестного налогоплательщика.  - Правовые и налоговые риски наиболее часто применяемых «схем».  Повышение эффективности рабочих мест.Налоговое право. Нотариат.  Соотношение экономики, политики и права. Экономика — это совокупность производственных отношений, способ производства конкретного общества.

Учет инфляции, риска и неопределенности при оценке эффективности инвестиционных проектов. РЕФЕРАТ.  налоговый риск (невозможность использования налоговых льгот и преимуществ, изменение налогового

налоговых, налогового, рисков, риска, риски, деятельности, риск, налогов  Повышение эффективности управления налоговыми рисками становится  К вопросу о правовой природе ответственности по налоговому законодательству.1.2. Генезис понятийно-категориального аппарата национальной, экономической и налоговой безопасности.  Экономический анализ и классификация налоговых 197 рисков в современной экономике.

Приводятся современные методы налоговой оптимизации с оценкой рисков и выгод  соотношения экономической эффективности и налогово-правовых ¦.  ¦- экономические выгоды налогового планирования должны превышать затраты ¦.

Соотношение правовых признаков статуса ТНК и статуса юридического лица.  для повышения экономической эффективности дочерних компаний: вырабатывает  валютных, налоговых рисков и возможного предъявления к ней каких-либоГлава 51. Налоги и налоговая система. Эффективность налоговой системы.  • поступление налогов в бюджет в объемах, достаточных для выполнения государством своих экономических, социальных и общественно-политических функций

Налоговый риск-менеджмент на предприятии. Дисциплина: Финансы, деньги и налоги.  Управление налоговыми рисками приобретает для компаний столь важное значение, что ему уделяется все большее внимание в оценке эффективности

Как экономическое понятие риск возникает вместе с формированием товарно-денежных отношений и  Правовые аспекты отношений собственности.  Различия в понимании сути экономической эффективности и методов ее исчисления.Две точки зрения на соотношение экономической эффективности и социальной справедливости.  - о бюджетно-налоговом регулировании; - о региональном стимулировании; - о правовом режиме особых экономических зон

Соотношение экономики с политикой и правом долгое время не изучалось.  Эффективность права – одна из узловых теоретико-правовых отраслевых проблем современного правоведения.

- определение финансовых потерь и уровня налоговых рисков; - результаты и оценка эффективности разработанного  3. Принцип соразмерности налогов. Он заключается в соотношении наполняемости бюджета и последствий налогообложения.Анализируя фискальную эффективность налогообложения путем соотношения затрат по сбору налогов  Налоговое право обеспечивает юридическое оформление и правовую организацию налоговых  1. Налоговый риск экономического кризиса.

высокий риск. доначисления налогов с. одновременным.  6. Разработка системы организационно-экономических и правовых мероприятий по обеспечению реализации налогового плана. 7. Оценка эффективности разработанного налогового плана.

3.1. Сущность эффективного управления налоговыми рисками в организациях-налогоплательщиках. 3.2. Методика анализа и оценки эффективности управления налоговыми рисками.В работе основное внимание уделено оценке экономических рисков и их взаимосвязи с политико-правовыми и международными условиями  Поэтому с точки зрения оценки экономической эффективности их производство не является риском.

Согласно ст. 8 ч. 1 Конституции РФ налогоплательщик осуществляет экономическую деятельность самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность.

Это позволяет осуществлять правовое регулирование на единых началах и обеспечить его максимальную эффективность.  В первую очередь необходимо подчеркнуть, что право есть наиболее адекватная форма экономических отношений.Критерии эффективности правового регулирования отношений на рынке ценных бумаг.  Одни авторы стремятся к более узкому пониманию эффективности как степени реализации цели, соотношение между фактическим результатом и

1. является неотъемлемой составляющей финансового риска; 2. связан с неточностью экономической и правовой информации  Повышение эффективности управления налоговыми рисками является важным аспектом в финансовой деятельности

Управление налоговыми рисками в системе урегулирования отношений с налогоплательщиками - юридическими лицами.  - разработать методику анализа и оценки эффективности управления налоговыми рисками в организациях.Принцип эффективности и экономической обоснованности означает, что любые действия налогоплательщиков  5. Риск, связанный с правовой незащищенностью предприятия, прибегающего к противозаконному налоговому планированию.

Принцип разового характера операций. При планировании налоговых платежей необходимо учитывать, что риск  Таким образом, налоговое планирование позволяет оптимизировать сумму уплачиваемых налогов и избежать экономического ущерба

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи  Рассмотрим вопрос о соотношении налогового планирования и налоговой оптимизации, а также экономическую природу последнего.Несмотря на то, что в нашей стране создана правовая база рыночной экономики, формирование правовой среды в России характеризуется противоречивостью, неполнотой учета экономической эффективности нормативно-правовых актов.

Правильно отмечено, что «налоговые отношения складываются в экономической сфере общественной жизни, где в качестве доминирующих прочно закрепились гражданско-правовые отношения».

Принцип соотношения экономической эффективности и налогово-правовых рисков. Практические вопросы применения способов, методов и приемов защиты.Оценка эффективности налоговых проверок является достаточно многоаспектным процессом, но индикатор эффективности определяется соотношением экономического эффекта (результата) и затрат, породивших этот эффект (результат).