Меню

Применяющих специальные налоговые режимы, предусмотрена возможность добровольной уплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации страховых взносов на социальное страхование работников на случай временной

Региональный выпуск", N 11, 2003. Специальные налоговые режимы и социальное страхование.  от уплаты единого налога на вмененный доход в бюджет фонда социального страхования Российской Федерации - 5%.3.Специальные налоговые режимы: ЕНВД, ЕСХН, УСН. Сущность и особенности ЕНВД. Уплата налога на вмененный доход  При этом обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных2. Статьей 3 Федерального закона от 31.12.2002 N 190-ФЗ для работодателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотрена возможность добровольной уплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации15 января 2003


>

СОДЕРЖАНИЕ
1 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 3
1.1 Специальный налоговый режим на основе разового талона 3
1.2 Специальный налоговый режим на основе патента 4
1.3 Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации 7
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 11
1 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
1.1 Специальный налоговый режим на основе разового талона
Специальный налоговый режим на основе разового талона применяют физические лица, деятельность которых носит эпизодический характер.
Под предпринимательской деятельностью, носящей эпизодический характер, понимается деятельность, осуществляемая в общей сложности не более девяноста дней в календарном году, за исключением деятельности, осуществляемой на основе договоров, заключаемых с налоговыми агентами.
Порядок расчета с бюджетом на основе разового талона:
1. Перечень видов деятельности, форма и порядок выдачи разовых талонов устанавливаются уполномоченным органом.
2. Стоимость разовых талонов устанавливается решением местных представительных органов на основе среднедневных данных хронометражных наблюдений и обследований, проведенных налоговым органом, с учетом месторасположения, вида, условий осуществления деятельности, качества и площади объекта извлечения дохода, а также других факторов, влияющих на эффективность занятия деятельностью.
3. Физические лица, осуществляющие деятельность эпизодического характера на основе разового талона без применения наемного труда, не являются плательщиками социального налога и освобождаются от государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
4. Расчет с бюджетом на основе разового талона производят: физические лица, деятельность которых носит эпизодический характер.
В случае осуществления деятельности на рынке наемным работником расчет с бюджетом на основе разового талона производится индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, также может производиться от имени индивидуального предпринимателя или юридического лица наемным работником или его представителем при предъявлении нотариально заверенной доверенности на право получения работником разового талона и копии свидетельства налогоплательщика (индивидуального предпринимателя или юридического лица).
1.2 Специальный налоговый режим на основе патента
Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:
1) не использующие труд наемных работников;
2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства;
3) доход которых за каждый двенадцатимесячный период применения специального налогового режима на основе патента не превышает 2,0 млн. тенге.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в статьях 13–15 НК РФ (п. 7 ст. 12 НК РФ).

В случаях возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим на основе патента, налогоплательщик на основании заявления переходит на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации либо на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов.
Указанное заявление подается в момент возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим на основе патента.
Налоговый орган вправе без вышеуказанного заявления перевести индивидуальных предпринимателей, применявших специальный налоговый режим на основе патента, на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов при установлении случаев, указанных в настоящем пункте.
Для применения специального налогового режима на основе патента индивидуальный предприниматель до начала его применения представляет в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности заявление по форме, установленной уполномоченным органом.
Патент выдается индивидуальному предпринимателю на срок не менее одного месяца и не более чем на двенадцать месяцев.
Для получения патента индивидуальный предприниматель представляет в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности:
1) заявление на получение патента по форме, установленной уполномоченным органом;
2) свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
3) документы, подтверждающие уплату в бюджет стоимости патента, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;
4) в случае осуществления индивидуальным предпринимателем деятельности, подлежащей лицензированию, лицензию на право осуществления такой деятельности. При этом патент выдается на срок, не превышающий срока действия лицензии.
Налогоплательщики, подающие заявление на получение патента в электронном виде.
Для получения очередного патента заявление на получение патента представляется до истечения срока действия предыдущего патента.
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем деятельности по автомобильным перевозкам пассажиров и багажа он обязан указать в заявлении на получение патента вид перевозок (регулярные или нерегулярные перевозки). Контроль за соответствием вида автомобильных перевозок условиям, установленным законодательным актом Республики Казахстан, осуществляет уполномоченный орган в сфере автомобильного транспорта.

Главная > Вопросы & Ответы > Другие вопросы > Каков порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование при специальных налоговых режимах?

В случае временного приостановления предпринимательской деятельности при применении специального налогового режима на основе патента индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту осуществления деятельности подается заявление по форме, установленной уполномоченным органом.
Выдача патента производится налоговыми органами в течение одного дня при наличии документов. Примечание
Патент недействителен без предъявления Свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя.
Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим на основе патента, расчеты по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования и обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды в налоговые органы не представляет.
Порядок расчета с бюджетом на основе патента:
1. Исчисление стоимости патента производится индивидуальным предпринимателем путем применения ставки в размере 2 процентов к заявленному доходу.
2. Стоимость патента подлежит уплате в бюджет в виде:
1) индивидуального подоходного налога - в размере 1/2 части стоимости патента;
2) социального налога - в размере 1/2 части стоимости патента за минусом суммы социальных отчислений в Гос
ударственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога равна нулю.
3. При прекращении предпринимательской деятельности до истечения срока действия патента внесенная сумма налогов возврату и перерасчету не подлежит, за исключением случая признания индивидуального предпринимателя недееспособным.
4. В случае, если фактический доход превышает доход, заявленный при получении патента, налогоплательщик в течение пяти рабочих дней заявляет сумму превышения и производит уплату налогов с этой суммы. По заявлению налогоплательщика взамен ранее выданного патента ему выдается новый патент с указанием фактического дохода.
В случае, если фактический доход ниже дохода, заявленного при получении патента, возврат излишне уплаченной стоимости патента производится по заявлению налогоплательщика после хронометражного обследования, проведенного налоговым органом.
1.3 Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Для перехода на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации до начала налогового периода субъекты малого бизнеса представляют в налоговый орган по месту осуществления деятельности заявление по форме, установленной уполномоченным органом.
Вновь образованные юридические лица представляют заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации в налоговый орган не позднее десяти рабочих дней после государственной регистрации юридического лица.
Вновь образованные индивидуальные предприниматели представляют заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации в день постановки на регистрационный учет по месту осуществления деятельности.
При осуществлении деятельности на нескольких объектах, находящихся на территории разных территориально - административных единиц в пределах одного населенного пункта, налогоплательщик самостоятельно определяет налоговый орган для подачи заявления на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:
1) для индивидуальных предпринимателей:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тыс.тенге;
2) для юридических лиц:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тыс.тенге.
В случаях несоответствия условиям, установленным пунктом 2 настоящей статьи, или при добровольном выходе из специального налогового режима субъект малого бизнеса переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов на основании заявления, начиная с квартала, следующего за отчетным.
Индивидуальный предприниматель при изменении условий (превышении показателей), установленных подпунктом 1) пункта 2 настоящей статьи, вправе применить специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации как юридическое лицо при изменении организационно - правовой формы.
Уплата социального, корпоративного или индивидуального подоходного налогов и представление отчетности по ним при переходе с общеустановленного порядка исчисления и уплаты налогов на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации производится в общеустановленном порядке.
Порядок расчета с бюджетом на основе упрощенной декларации:
1. Исчисление налогов на основе упрощенной декларации произво

Специальные налоговые режимы регламентируются НК РФ и применяются в  в ПФР, ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной  При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима

налоговые режимы, рассматриваются нами в разделе «Специальные налоговые режимы».  страховании, к объекту обложения социальным налогом, за налоговый год.  Каков порядок уплаты налога? Уплата социального налога производится не 5 января 2016Статья: Специальные налоговые режимы и социальное страхование (Титова Г.) ("Финансовая газета.  налогов уплатой единого налога. К числу заменяемых налогов относится и единый социальный налог, средства от которого направляются

В.В. Курносов, В.П. Нестеров. Налоги и налогообложение. (Специальные налоговые режимы, Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования ).

социального страхования Российской Федерации - 20%; от уплаты единого налога на вмененный доход в бюджет фонда  Указанными главами НК РФ, в соответствии с которыми применяются специальные налоговые режимы, предусмотрено, чтоСпециальные налоговые режимы. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).  Работая на патентной системе, ИП не освобождается от начисления и уплаты обязательных страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и не

Уплату взносов на пенсионное страхование в настоящее время регламентирует глава V Федерального закона от 15 декабря 2001 г  2) социальный вывод: специальный налоговый режим предназначался главным образом для семейных (в прямом

применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" (Собрание законодательства Российской  Фонда социального страхования Российской Федерации об уплате платежей на социальное страхование.23 марта 2007Специальные налоговые режимы - это особый порядок налогообложения или особый вид федерального налога, переход на исчисление и уплату которых освобождает от обязанности по уплате отдельных  • в Фонд социального страхования РФ - 5%.

Если организация, применяющая специальные налоговые режимы, принимает  Порядок исчисления и уплаты добровольных страховых взносов в ФСС в  Пособия по обязательному социальному страхованию, установленные в твердых суммах и

1.1 Специальный налоговый режим на основе разового талона 3.  фонды и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования  Уплата социального, корпоративного или индивидуального подоходного налогов и1 Сравнительная таблица по уплате единого социального налога (ЕСН) и страховых взносов на обязательное социальное страхование на  организациях, применяющих специальные налоговые режимы*, в том числе: единый налог, взимаемый в связи с

25. Особенности расчетов с органами пенсионного и социального страхования при применении специальных режимов.  Ст. 18 Налогового кодекса РФ определяет специальный налоговый режим как особый порядок исчисления и уплаты налогов

Цель данной темы – изучение специальных налоговых режимов, установленных НК РФ и предусматривающих особый порядок исчисления и уплаты налогов в  Единый социальный налог. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.Фирмы, применяющие специальные налоговые режимы, заполняют только разделы II и III расчетной ведомости.  Внесение добровольных взносов определено Порядком добровольной уплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации

объект налогообложения) установлены специальные режимы налогообложения.  страхование, обязательное социальное страхование на случай временной  Налоговый период - квартал. Уплата производится не позднее 25-го числа первого

Применение специальных налоговых режимов позволяет  страхование; • в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное  Факт уклонения от уплаты налогов в крупном размере выявили налоговикистраховых взносов на обязательное социального страхование , исчисленных и уплаченных в данном налоговом периоде (квартале) за  А если нет, то большинство ИП на специальных режимах будут по-прежнему освобождены от уплаты налога на

по ним при переходе с общеустановленного порядка исчисления и уплаты налогов на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации  3) расчет по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования.31 декабря 2008

отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и  страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на  Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периодаЗаполняем новую форму расчетной ведомости по средствам фонда социального страхования РФ.  В новой ведомости раздел II заполняют все налогоплательщики,перешедшие на специальные налоговые режимы в

Уплата страховых взносов для организаций, применяющих специальные налоговые режимы.  ЕНВД смогут уменьшить единый налог на сумму страховых взносов, в том числе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на

Порядок выплаты пособий по обязательному социальному страхованию  применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий  Уплата добровольных взносов начинается с месяца, когда подано заявление оСпециальные налоговые режимы. Единый социальный налог: субъект и объект налогообложения, ставка налога, его исчисление и уплата.  на государственное пенсионное и социальное обеспечение, страхование, медицинскую помощь.

Специальные налоговые режимы. Единый налог на вмененный доход.  Однако налогоплательщики, применяющие «упрощенку», производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с

сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай  видам деятельности на уплату ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам.Специальные налоговые режимы. 97. Федеральное агентство по образованию.  систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и

Об уплате страховых взносов налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы.  С 2010 года поступления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай

1. Применение специальных налоговых режимов осуществляется в соответствии с главами  и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять в добровольном порядке уплату страховых взносов в Фонд социального страхования РФ.Каков порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование при специальных налоговых режимах? Дополнен 2 года назад. сможете вы прислать мне ссылку на этот вопрос.

расходования и уплаты страховых взносов на обязательное. социальное страхование работников на случай временной.  специальный налоговый режим.

Социальное страхование: официальные разъяснения для специальных налоговых режимов.  Пособия выплачиваются при наступлении документально подтвержденных страховых случаев в период уплаты страховых взносов в Фонд, но не ранееТематики: Специальные налоговые режимы.  Для них сохраняется также обязанность уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных

Выплата иных видов пособий по обязательному социальному страхованию работникам  специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан» статьей 3 устанавливает порядок исчисления и уплаты страховых взносов

применяющими специальные налоговые режимы (перешедшими на упрощенную систему налогообложения либо  При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по2. К специальным налоговым режимам относятся  Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством

Регистрация, уплата страховых взносов к представление отчетности в Фонд социального страхований  страхования для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы.

Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса устанавливается упрощенный порядок исчисления и уплаты социального  При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над4) работодатель применяет специальные режимы налогообложения. К специальным налоговым режимам относятся упрощенная система  Добровольная уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование физическими лицами