Меню

Особенности применения специальных налоговых режимов

Особенности применения специальных налоговых режимов. 21 Сентября 2012.  23.11.2015 - 01.12.2015 (по будням 18:30 - 22:00) — Курс обучения «Использование конфигурации “Бухгалтерия предприятия” (пользовательские режимы) Редакция 3.0»Особенности применения специальных налоговых режимов в 2015 году» ».  Налог на доходы физических лиц (новые формы 2-НДФЛ, 3-НДФЛ). Налоговые инспекции Ростовской области.ЕНВД 3. Специфика применения ЕНВД на региональном уровне 4. Расчёт ЕНВД Занятие 5. Патентная система  Условия перехода и особенности применения специального налогового режима: единый налог на вменённый доход 11.

Введение
Налоги являются главным инструментом по стимулированию развития любого сектора экономики и его регулированию. Государство при формировании налоговой системы и ее применении должно широко использовать все функции налогов, особенно регулирующую, хотя исторически первой функцией налогов считается фискальная, обеспечивающая поступление средств в бюджет. По мере развития товарно-денежных отношений, производства, эта функция обеспечивает все увеличивающиеся поступления государству денежных доходов. Однако при этом реализуется и перераспределительная функция налогов, которая состоит в перераспределении части доходов различных субъектов хозяйствования между сферами, отраслями, территориями, социальными группами населения.
Актуальность темы курсовой работы определяется тем, что в настоящий момент специальные налоговые режимы предоставляют существенные налоговые преимущества большинству налогоплательщиков в сфере малого предпринимательства, которые могут ими воспользоваться и улучшить свое финансовое положение за счет снижения налоговой нагрузки.
Цель курсовой работы изучить понятие и виды специальных налоговых режимов.
Задачи курсовой работы:
1. рассмотреть понятие, признаки и виды налогов РФ;
2. выделить особенности региональных налогов;
3. изучить местные налоги в РФ;
4. проанализировать понятие и сущность налоговых режимов;
5. выявить основные действующие виды специальных налоговых режимов;
6. рассмотреть гарантии обеспечения специальных налоговых режимов
Предмет курсовой работы специальные налоговые режимы.
Объект – экономические отношения возникающие в рамках действия специальных налоговых режимов.
Курсовая работа представлена введением, основной частью, состоящей из двух глав и шести параграфов, заключением и списком литературы. 1. Общая характеристика системы налогов РФ 1.1 Понятие, признаки и виды налогов РФ
Налоги стали важным элементом экономических и финансовых отношений уже с появлением государств. Они обеспечивают государству выполнение возложенных на него сложных и важных для общества административной, оборонной, хозяйственной функций. Это предопределяет фискальную роль налогов в государстве. Изменяя объем централизуемых в бюджете финансовых ресурсов, государство влияет на экономическое поведение налогоплательщиков, тем самым проявляется регулирующая роль налогов. Налоги служат важнейшим инструментом экономической политики государства, с формированием и осуществлением которой тесно связано экономическое и социальное развитие общества.

Налоговый Кодекс РК Статья 369. Особенности применения специальных налоговых режимов.  Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса Параграф 1. Общие положения.10 декабря 2008

В литературе можно найти немало определений налога. Выделим наиболее существенные его признаки:
– налог взимается государством и формирует специальные фонды удовлетворения общественных потребностей;
– налог взимается не произвольно, а на основании закона;
– налог – это сбор в денежной или натуральной форме, а отнюдь не личная повинность;
– налог не является платой за какие-либо государственные услуги и не находится в индивидуально эквивалентной количественной связи с ними;
– налог – это обязательный сбор, который устанавливается государством в одностороннем порядке и при необходимости взимается принудительно.
– Исходя из этих характеристик можно определить налог как безэквивалентный обязательный сбор, взимаемый государством на законном основании и являющийся источником формирования централизованных государственных фондов. При этом тождественны понятию "налог" исторически сложившиеся и закрепленные нормами русского языка термины "сбор", "пошлина", "платеж", "акциз".
Налогообложение – это принудительное и безвозмездное взимание правительством или местными органами власти налогов с физических лиц и организаций для финансирования расходов государства, а также в качестве средства проведения налоговой политики.
Законодательством установлено, что объектами налогообложения являются: прибыль, доход, стоимость определенных товаров, добавленная стоимость продукции, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, отдельные операции, отдельные виды деятельности, минимальная месячная оплата труда и др.
Основной задачей налогов выступает формирование денежных доходов государства на содержание государственного аппарата, армии, развитие науки и техники, поддержку детей, пожилых и больных людей, для покрытия расходов на образование, детские дома, на здравоохранение, строительство государственных сооружений, дорог, защиту окружающей среды. Другая задача налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, поощряя, ограничивая или контролируя различные процессы.
Налоги – основной источник средств, поступающих в государственную казну. Одновременно налоги служат одним из способов регулирования экономических процессов хозяйственной жизни.
Налоговая система – это целостное экономическое состоящее из отдельных частей, объединенных общими задачами и находящихся в определенной связи между собой.
Г.Б. Поляков дает следующее исчерпывающее определение налоговой системы: "Налоговая система – это совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительной властью, а также методы и принципы построения налогов. Значение и структура этой системы определяются социально-экономическим состоянием общества и государства".

Главная Начинающему предпринимателю Особенности применения специальных режимов (УСН и ЕНВД) в 2016 году: ограничения по применению, порядок перехода и уплаты налогов. 5 октября 2015

По использованию налоги подразделяются на общие и целевые. Общие налоги обезличиваются и поступают в единую кассу государства; они предназначены для общегосударственных мероприятий. Целевые налоги имеют строго определенное назначение и обычно формируют внебюджетные фонды.
По органу, который взимает налог и в распоряжение которого он поступает, в Российской Федерации различают:федеральные налоги и сборы;налоги и сборы субъектов федерации; местные налоги и сборы.
В зависимости от механизма уплаты налоги и сборы делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги и сборы устанавливаются непосредственно на доход или имущество. Косвенный налог – это налог на товары или услуги, входящие в цену товара или тариф на услуги. Владелец товара и услуг включает налоговую сумму в цену, оплаченную потребителем, и перечисляет ее государству.
В зависимости от влияния на мотивы экономического поведения налогоплательщика налоги делятся на две группы. К первой группе относят налоги и сборы, которые не зависят напрямую от уровня производства, продаж и иных экономических показателей, связанных с деловой активностью: налог на имущество, регистрационные и лицензионные сборы, патентный платеж для лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью. Они являются условно постоянными. Их уплаченная сумма аналогична условно постоянным хозяйственным затратам в себестоимости продукции.
Вторая группа напрямую связана с деловой активностью налогоплательщиков. К ней относятся НДС, акцизы, налог на прибыль, таможенные пошлины. Это условно переменные налоги, они ориентируются на выравнивание результатов экономического положения путем более высокого изъятия доходов у предприятий-лидеров и более щадящего налогообложения хозяйств-аутсайдеров. Основная их тяжесть падает на средних производителей и потребителей.
Рис. 1. Система налогов Российской Федерации
За время действия Налогового кодекса РФ состав налогов периодически корректировался при сохранении основных видов налогов. Единственным крайне спорным решением можно считать исключение в 2005 г. из перечня налогов таможенных платежей: разумеется, они весьма специфичны, но это не повод лишать их статуса налогов. С 2010 г. нет в Налоговом кодексе РФ и взносов в государственные социальные фонды.
В 2011 г. в России взимались следующие федеральные налоги. Федеральные налоги – налоги, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории страны. К ним относятся:
1. НДС – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации;
2. акцизы – косвенный налог на товары и услуги. По способу взимания акцизы подразделяются на индивидуальные и универсальные. Индивидуальные акцизы взимаются с отдельных товаров по твердым ставкам с единицы товара. Универсальный акциз – это налог с оборота, который взимается со стоимости товара внутреннего производства, а также с денежного оборота оказываемых услуг;
3. НДФЛ – один из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме;
4. налог на прибыль организаций – прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок;
5. НДПИ – прямой, федеральный налог, взимаемый с недропользователей. Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр – организации и индивидуальные предприниматели;
6. водный налог – налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и особое водопользование;
7. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов- объектами обложения признаются объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов в соответствии с установленным перечнем, – при изъятии их из среды обитания.;
8. государственная пошлина сбор, взимаемый c плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. 1.2 Региональные налоги
Региональные налоги – налоги, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих регионов:
1. налог на имущество организаций;
2. налог на игорный бизнес;
3. транспортный налог.
Налог на имущество организаций наиболее весом в региональных налогах. Его

Особенности применения специальных налоговых режимов в 2015 году. Специальные налоговые режимы: УСН — как начать применять впервые.20 ноября 2014

на тему: Особенности применения специальных налоговых режимов. Выполнил: Студентка 3 курса ОЗО (ОЗО СОП)  Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - это система налогообложения для сельскохозяйственных производителейОсобенности применения специальных налоговых режимов с учетом изменений в налоговом законодательстве. Актуальность темы вебинара определена изменениями, установленными федеральным законом № 94 - ФЗ от 25.06.2012г. – 2 октября 2012

Специфики применения КФХ упрощенной системы налогообложения по сравнению с иными орг.-правовыми формами особой нет. Здесь всё традиционно. Для применения УСН 6% или 15 % (в некоторых субъектах РФ ставка снижена) следует в налоговые

При применении такого специального налогового режима организации не уплачивают следующие виды налогов (табл. 1.1). Таблица 1.1 Налоги, не уплачиваемые при применении ЕСХН.Виды специальных налоговых режимов. Ниже приведены виды СНР  Налоговая ставка составляет 15 процентов. Применение этого типа налога  распространённым из-за узкой специфики – он регулирует уплату налогов в период выполнения

Статья: Особенности применения специальных налоговых режимов (Смирнова Е.П.) ("Бухгалтерский учет и налоги в  к налоговой обязанности тех категорий лиц и предприятий, которые в силу специфики своей деятельности обладают наиболее

Зачастую малому бизнесу выгоднее применять не общую систему налогообложения, а специальные налоговые режимы. Какие условия должны соблюдаться, чтобы компания могла перейти на УСН, ЕНВД или ЕСХН?Условия применения специальных налоговых режимов во многом зависят от характеристики объектов налогообложения.  характеристики режимов. ЕСХН. УСН.

Пост "Особенности применения специальных налоговых режимов в региональных и муниципальных образованиях" находится в категории: Вопросы и ответы по госам.

Особенности применения специальных налоговых режимов в Российской Федерации.  Для налогоплательщиков, применяющих данный спецрежим, ЕСХН заменяет ряд налогов.Введение. 3. Глава 1. Особенности применения специальных режимов налогообложения.  Среди специальных налоговых режимов выделяют: - упрощенная система налогообложения

Статья: Особенности применения специальных налоговых режимов ("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и  в привлечении к налоговой обязанности тех категорий лиц и предприятий, которые в силу специфики своей деятельности

Характеристика специальных налоговых режимов, налоги, налогообложение, система  Действующий режим ЕСХН предусматривает добровольный его выбор плательщиками.  В дальнейшем для подтверждения права на применение режимаК слову, порядок налогообложения в нашей стране в целом и применение специальных налоговых режимов в частности регламентируется не только  оно не подлежит обложению ЕСХН и не занимается сдачей автозаправок в аренду.