Меню

Стратегическое налоговое планирование на предприятии

Виноградова, М.В. Организация и планирование деятельности предприятий  Евстигнеев, Е.Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России  Ушаков, Д.С. Стратегическое планирование в туризме: Пособие / Д.С. Ушаков.45. Стратегическое налоговое планирование. 16. 46. Тактическое налоговое планирование. 16. 47. Понятие бюджетного цикла.Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения.  Налоговое планирование. Аудит налогов. Организация налогового учета. Учетная политика.

Система управления финансами. Объект и субъект управления Управление финансами на уровне предприятий Управление финансами предприятий (организаций) Совершенствование системы управления финансами на предприятии как... Финансы предприятия и система управления ими ФИНАНСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ И ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта и необходимость ее... Система управления финансами. Объект и субъект управления Финансы хозяйствующих субъектов Взаимодействие подразделений налогового менеджмента с другими... Главная Экономика Налоговый менеджмент в организациях
В результате изучения данной главы магистр должен:
знать
• роль налогового планирования как элемента управления финансами организации;
• сущность финансовой и налоговой стратегии организации;
• особенности налогового менеджмента в секторе малого предпринимательства;
• особенности налогового менеджмента в организациях – крупнейших налогоплательщиках;
• типичные способы и методы, используемые в налоговом планировании различных отраслей по отдельным наиболее значимым налогам;
уметь
• определять налоговое поле организации-налогоплательщика;
• выделять налоговую составляющую в системе управления финансами организации;
• применять систему аналитических показателей, используемых в налоговом планировании;
владеть
• навыками расчета плановых налоговых обязательств предприятия на текущий год и перспективу;
• навыками расчета планируемой налоговой нагрузки и оценки ее уровня;
• навыками использования приемов оптимизации налоговых платежей в организациях различных видов деятельности.
Ключевые термины: налоговое планирование; налоговая стратегия; налоговое поле; налоговый календарь; налоговая нагрузка; оптимизация налоговых платежей. Роль налогового планирования в управлении финансами хозяйствующего субъекта
Современная организация налогового планирования на российских предприятиях помимо своей узкопрактической направленности на снижение налоговых издержек отличается чрезмерно высокой ролью в формировании финансовых результатов конкретного хозяйствующего субъекта.
Под налоговым планированием понимают прежде всего деятельность, направленную на уменьшение налоговых платежей, воспринимая его через призму противостояния налогоплательщика, с одной стороны, и фискальных органов – с другой. В то же время налоговое планирование призвано не только уменьшать налоговые платежи предприятия, а оптимизировать налоговые потоки, стать регулятором наряду с планом маркетинга и производства процесса управления предприятием. Оптимизация налогового бремени организацией закладывает основу для роста массы налоговых поступлений в бюджетную систему страны в перспективе.

Стратегическое планирование в организации на примере налоговых органов. Сыктывкар. 2010 год.  Глава 1. Стратегическое планирование на предприятии. Стратегия представляет собой детальный всесторонний комплексный план

Напомним, что корпоративное налоговое планирование представляет собой интеграционный процесс, заключающийся в упорядочивании хозяйственно-финансовой деятельности в соответствии с действующим налоговым законодательством и стратегией развития предприятия. Этот процесс можно также определить как предварительное рассмотрение, оценку решений в области финансово-хозяйственной деятельности организации с учетом величины возможных налоговых платежей и выбор из них наилучших решений с позиций целевых установок организации. Такая трактовка корпоративного налогового планирования предполагает, что любое решение, например, инвестирование средств, реорганизация предприятия, создание филиала, выход на новый рынок, увеличение объема производства, выбор делового партнера, должно быть оценено с учетом налоговых последствий. Следует отметить, что на уровне предприятия такие функциональные элементы корпоративного налогового менеджмента, как налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль, неразрывно связаны и происходят как единый процесс, вследствие чего складывается впечатление, что на предприятии имеет место только налоговое планирование, хотя налоговое регулирование и контроль сохраняют свою относительную самостоятельность в составе корпоративного налогового менеджмента.
Налоговое планирование в любом хозяйствующем субъекте базируется на трех основных подходах к минимизации налоговых платежей.
1. Использование льгот по уплате налогов. Снижение налогового бремени связано в первую очередь с полноценным использованием всей совокупности налоговых льгот, предоставляемых российским законодательством.
2. Разработка учетной политики для целей налогообложения. Определение и грамотное применение элементов учетной политики для целей налогообложения – одно из направлений эффективного налогового планирования. Принятая хозяйствующим субъектом учетная политика применяется последовательно из года в год и существенно влияет на финансовые результаты работы предприятия.

Глава 10 Планирование в организации. 101 Виды планов, стратегическое планирование. Планирование является основной функцией менеджмента

3. Контроль за сроками уплаты налогов. Нарушение установленных предельных сроков влечет за собой штрафные санкции в виде пени. Поэтому в налоговом учете следует использовать налоговый календарь.
Заметим, что налоговое планирование, как и любую управленческую деятельность, можно представить в виде системы, включающей оперативный, тактический и стратегический элементы, в зависимости от которых видоизменяются мероприятия по планированию налоговых обязательств хозяйствующего субъекта.
На тактическом уровне налоговое планирование становится частью общей системы финансового управления и контроля, производится специальная подготовка (планирование) контрактных схем типовых, крупных и долгосрочных хозяйственных договоров. В частности, составляются прогнозы налоговых обязательств организации и последствий планируемых схем сделок, которые учитываются при формировании прогнозов финансовых потоков предприятий, являющихся базовым критерием принятия инвестиционных решений; разрабатывается график соответствия исполнения налоговых обязательств и изменения финансовых ресурсов организации; прогнозируются и исследуются возможные причины резких отклонений от среднестатистических показателей деятельности организации и налоговых последствий инноваций или проводимой сделки; разрабатываются текущие и среднесрочные инвестиционные планы, включая экономию на налогах как один из источников финансирования.
Стратегическое налоговое планирование – заключительный, наивысший уровень налогового планирования. Это деятельность, связанная с выработкой способов оптимизации налоговых потоков предприятия; результатом этого процесса выступает налоговый план, направленный на достижение стратегических интересов предприятия. Таким образом, налоговое планирование начинается с определения стратегических целей предприятия, именно они формируют потребность в принятии тех или иных управленческих решений, в зависимости от них строятся структура предприятия и связи внутри нее.
Основной целью стратегического налогового планирования является разработка на основании прогнозов и тенденций развития налоговой системы России, эволюции финансовых рынков таких моделей и вариантов ведения хозяйственных операций хозяйствующими субъектами, которые бы в наибольшей мере отвечали поставленным стратегическим целям предприятия с учетом возможных изменений во внешней среде. Деятельность по стратегическому налоговому планированию требует не только знания современного налогового законодательства, анализа современной рыночной конъюнктуры, но и способности прогнозирования изменений в налоговом законодательстве в весьма отдаленной перспективе, видоизменений и появлений новых экономических институтов, так или иначе способных оказать воздействие на налоговую систему. Это, в свою очередь, требует знаний в области юриспруденции, экономики, менеджмента, финансов, понимания экономической сущности налогообложения, изучения основных научных теорий по налогообложению как российских, так и зарубежных исследователей.
Похожие темы Система управления финансами. Объект и субъект управления
Управление финансами на уровне предприятий
Управление финансами предприятий (организаций)
Совершенствование системы управления финансами на предприятии как условие превентивной санации
Финансы предприятия и система управления ими
ФИНАНСЫ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ И ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта и необходимость ее планирования
Система управления финансами. Объект и субъект управления
Финансы хозяйствующих субъектов
Взаимодействие подразделений налогового менеджмента с другими структурами хозяйствующего субъекта
Предметы Банковское дело БЖД Бухучет и аудит География Документоведение Журналистика Инвестирование Информатика История Культурология Литература Логика Логистика Маркетинг Медицина Менеджмент Педагогика Политология Политэкономия Право Психология Религиоведение Социология Статистика Страховое дело Товароведение Туризм Философия Финансы Экология Экономика Этика и эстетика

- уклонение от уплаты налогов; - минимизация налоговых платежей; - налоговое планирование.  - сбалансированность налоговой политики организации с общей стратегией ее развития

1.1 Сущность и значение налоговой стратегии и тактики организации в современных условиях.  стратегическое налоговое планирование1. Теоретические основы организации стратегического планирования на предприятии 1. Теоретические основы организации  5.4. Этапы корпоративного налогового планирования Налоговое планирование – неразрывная часть

2. организация и постановка системы налогового планирования в ООО  Налоговое планирование на предприятии является составной частью единой триады: 1) стратегического финансового планирования (более широкое понятие

Теория организации. Товароведение. Трудовое право.  Налоговое планирование в стратегическом плане будет наивысшим этапом налогового планирования на предприятии.стратегическое налоговое планирование (вариационно-налоговый анализ) - составление прогнозов налоговых  Рогозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения).

Стратегическое налоговое планирование. Контрольные вопросы и задания Чем различаются понятия стратегической установки, целей и задачи?  Укажите три уровня стратегии, разрабатываемых в организации.

Главная страница Финансы Налоги Стратегическое налоговое планирование.  Статья об организации налогового планирования на предприятии. Может быть полезна бизнесменам, бухгалтерам и финансистам, а также представителямТема: Стратегическое и тактическое налоговое планирование в организации Предмет: Налоговое право.

Таким образом, налоговое планирование принимает стратегический характер.  - во внутренних правилах (стандартах) налогового планирования в организации

Налоговое планирование в организации — это один из главных элементов управления финансами в ней.  стратегическим, если речь идет о выстраивании долговременного курса компании и решении масштабных задачРиски в налоговом планировании для организации.  Стратегическое (долгосрочное) планирование обеспечивает основу для всех управленческих решений.

1 Теоретические основы налогового планирования в организации Налоговое планирование является составляющим звеном  Налоговое планирование – законная деятельность хозяйствующего субъекта в рамках общего стратегического16 ноября 2007

Ключевые слова: - налоговое планирование в организации; - налоговый риск  Стратегическое налоговое планирование предполагает увязку целей и ориентиров стратегии предприятия с процессов исчисления и уплаты налогов.Налоговое планирование.  1. Стратегическое планирование – это процесс выработки и конкретизации стратегии организации в форме стратегического плана на период времени равный периоду реализации стратегии.

Другие документы, подобные Стратегическое планирование в организации на примере налоговых органов.  Глава 1. Стратегическое планирование на предприятии. Стратегия представляет собой детальный всесторонний комплексный

Процесс стратегического планирования обеспечивает основу для управления организацией.  Так, например, автор во второй части работы подробно рассмотрит процесс стратегического планирования в такой сфере - как налоговая служба.балансовый налоговый нагрузка долг. 4. Стратегическое и тактическое налоговое планирование в организации.  Любая налоговая стратегия имеет под собой основу в виде налоговой идеологии, которая представляет систему принципов управления

Стратегическое налоговое планирование является одним из важнейших этапов любой организации.  Конечно, налоговый риск следует отнести к группе экономических рисков организации.

На наш взгляд, налоговое планирование в организации - это составная часть стратегического планирования всей  На данном этапе разрабатывается стратегия размещения капиталов, инвестиционной политики, финансирования.• сущность финансовой и налоговой стратегии организации; • особенности налогового менеджмента в секторе малого  Стратегическое налоговое планирование – заключительный, наивысший уровень налогового планирования.

Социальные налоговые режимы. Налоги, формирующие целевые бюджетные и социальные внебюджетные фонды.  Стратегическое планирование лежит в основе целенаправленной деятельности организации.

Тактическое и стратегическое налоговое планирование каждое предприятие-налогоплательщик обязано «вести в  Прогноз налоговых обязательств организации рассчитывается на основе налогового календаря субъекта РФ, которые.Стратегическое и оперативное налоговое планирование. Понятие налогового бремени.  Особенности составления учредительных документов при создании организации и их влияние на налоговую стратегию организации.