Меню

Учет основных средств при упрощенной системе налогообложения 2013

Учет основных средств при усн. Разместил admin. Дата: 27 ноября 2012 в 3:03 дп.  Первая и вторая закладка заполняются аналогично общей системе, отличия будут на закладке «Налоговый учет (УСН)».Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения.  Земельный налог. УСН. ЕНВД. ЕСХН. Регистры налогового учета.А расходы по ремонту арендованных основных средств учитываются в "упрощенных" расходах.  Как стать «упрощенцем». Объект налогообложения. Ведение учета на УСН. Учет при «упрощенке».

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того, чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.
Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идет речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.
Под основными средствами понимаются товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 40 тыс.рублей. Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда, получения прибыли и стоит дороже 40 тысяч рублей. Списываем затраты на покупку основного средства
Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счет затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».
Кроме того, что расход должен быть подтвержден, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

Основные средства при УСН стоимость основных средств УСН  Основные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе.  Данный способ упрощает учет, но не выгоден фирме.

расходы на покупку должны быть полностью оплачены
основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности
зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.
Необходимость такой серьезной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.
Сдавайте отчётность на УСН вместе с Эльбой!
Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:
сама стоимость основного средства по договору
НДС
расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением
таможенные пошлины и сборы
гос.пошлина в связи с приобретением
если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору
Согласно ст. 346.16 НК РФ, расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала, т.е. на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря. Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности. Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах. Давайте рассмотрим на примере:

Применяя упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы»), организация сталкивается с оборотом основных средств - одни  Как вывести основные средства - выбытие ОС, списать основные средства, учет 05.01.2012. 5 января 2012

25 марта 2013 мы купили автомобиль стоимостью 600 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2013 года.
До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2013 года и учтем при расчете аванса по налогу УСН за полугодие 200 тысяч рублей (⅓ от 600 000). Затем делаем списания 30 сентября 2013 года на сумму 200 тысяч рублей и 31 декабря 2013 года на сумму 200 тысяч рублей.
Если бы, например, мы купили автомобиль в октябре 2013, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2013, то все 600 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2013 года.
Если основное средство было приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?
Несмотря на то, что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счет. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог. Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно
Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить. Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведет в пересчету налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.
Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определен постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти свое имущество в классификации.
Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.
После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.

Главное меню » Система налогообложения » УСН (Упрощенная система налогообложения) » Основные  Определяет процесс отражения ОС в отчетности и порядок их отнесения на расходы фирмы. Учет основных средств при УСН ↑.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения "упрощенки".  Минфин России пояснил спорные моменты учета основных средств, которые фирма купила при «упрощенке».Продажа основных средств при УСН «Доходы», ставка налога и образец декларации 2015 г.  Упрощенная система налогообложения подразумевает ежегодную сдачу декларации (унифицированная форма по  Ведение книги учета при УСН «Доходы».

У фирм, которые работают на общей системе налогообложения, стоимость ОС погашается путем начисления амортизации. … Основное средство, как предполагает учет ОС при УСН, будет списано в течение года (в котором23 июня 2015

Во-вторых, тратами при упрощенной системе признаются расходы после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).  Амортизируемым имуществом (а значит, и основным средством для «упрощенцев») может быть признаны только объектыОсновные средства при УСН. 10 декабря 2014.  Теперь рассмотрим порядок учета стоимости основных средств, приобретенных до перехода на упрощенку.

Для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, компания или индивидуальный  Этот показатель определяется по правилам бухгалтерского учета (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) и учитываются основные средства, которые

Учет основных средств при УСН.  Тематики: Упрощенная система налогообложения. Показано только начало документа.В графе 6 "Первоначальная стоимость объекта основных средств или нематериальных активов" разд.  При упрощенной системе налогообложения у него заполняются следующие реквизиты на закладке Налоговый учет (УСН): - стоимость

Порядок налогового учета основных средств при УСН (упрощенной системе налогообложения).  Система Станиславского обогатила фабрику. Смена объекта налогообложения при УСН с 2016 года.

Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы». Особый учет основных средств в налоге УСН. В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотримОсновные средства (далее — ОС)- это очень важный раздел в бухгалтерском учете.  ОС, какова их первоначальная стоимость, как амортизируется имущество в целях бухучета при упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01.  Порядок включения в расходы остаточной стоимости основных средств и НМА, «переводимых» с общей системы налогообложения на упрощенную, зависит от срока полезного

Тема « Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения». Содержание. ВВЕДЕНИЕ.  Однако в правилах учета расходов на приобретение объектов основных средств есть и один недостаток, а именно необходимость уплатыУчет основных средств при УСН в 2015 году: основные моменты.  Если актив, подпадающий под признаки ОС, был куплен в период применения упрощенной системы налогообложения, он принимается к учету по первоначальной стоимости

Как списать основные средства при УСН. Применяя упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы»  Если вы продали ОС в течение трех лет с момента учета расходов на приобретение (а если срок его полезного

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Учет основных средств при УСН доходы. Путеводитель по сделкам.  применяющих упрощенную систему налогообложения), а по сырью и материалам - относятся на расходы по мере учета в целяхбазу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в … Определите величину исчисленного налога по УСН по ставке 15%.13 сентября 2015

Организации-упрощенцы обязаны вести также и бухгалтерский учет основных средств. Почему?  5. Проводится регламентная операция по закрытию месяца. 6. В Книге учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения на 30

Учет организациями объектов основных средств при УСН. 29 января 2014 1839. Прежде всего отметим, что норма об ограничении права на применение упрощенной системы налогообложения для организаций в зависимости от стоимостиУпрощенная система налогообложения: учет по ОС и НМА ведется так же, как по ОСН. При упрощенной системе налогообложения нужно учитывать только основные средства и материальные активы.

Финансисты давно настаивают на ведении полноценного бухгалтерского учета «упрощенцами».  Приобретение основных средств при УСН.

Наша организация работает на УСН с объектом «доходы». Каков порядок учета основных средств и какие проводки при этом производить?сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений п. п. 3 и 4 указанной статьи).  В отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств до перехода на упрощенную систему налогообложения

Учет основных средств при применении упрощенной системы налогообложения (УСН). Для целей бухгалтерского учета: Организации, применяющие УСН, ведут учет основных средств в порядке, предусмотренном законодательством РФ о

Амортизация основных средств при УСН. Зачет взаимных требований. Учет бесплатного питания.  Организации и предприниматели могут применять упрощённую систему в том случае, если остаточная стоимость основных средствКомпании, которые работают в рамках УСН, по логике вещей, должны вести налоговый учет в упрощенном порядке.  Реализуя основное средство, налогоплательщики, применяющие общую систему налогообложения, вправе уменьшить доход от

Упрощенная система налогообложения (УСН).  Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы за вычетом расходов, ведут налоговый учет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов в

Обратите внимание: восстанавливаемый НДС не входит в стоимость имущества (иными словами, на учет основных средств при упрощенной системе налогообложения «входной» НДС не повлияет), а включается в состав прочих расходовДо нынешнего года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, бухгалтерский учет не вели.  О бухгалтерском учете объектов основных средств теми организациями, которые применяют УСН не первый год, мы

Учет основных средств при усн, амортизацию основных средств, а также отражение основных средств в Книге учета и что включать в стоимость  Людмила Якушечкина, эксперт-консультант по упрощенной системе налогообложения.

Нужно ли начислять амортизацию при упрощенной системе налогообложения? Организации, перешедшие на УСН, должны вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов в порядке10 октября 2006Основные средства списываются в налоговом учете по этим правилам независимо от их стоимости и срока полезного использования.27 февраля 2015

Целью данной работы является раскрытие темы: «Ведение налогового учета при упрощенной системы налогообложения».  Однако в правилах учета расходов на приобретение объектов основных средств есть и один недостаток, а именно

Как же правильно отразить их при использовании упрощенной системы налогообложения, чтобы не попасть на штрафы? Требования по заполнению раздела. Учет основных средств при УСН, также как и нематериальных активовЕсли основные средства приобретены (сооружены, изготовлены) и оплачены до перехода на УСН, то они принимаются к налоговому учету по остаточной стоимости. Порядок ее определения зависит от того, какую систему налогообложения