Меню

Учетная политика для специальных налоговых режимов

glavbyh.ru›attachment.php…Показать ещё с сайтаПожаловатьсяМожет выделить в отдельную тему, например как "Приказ МФ РК 335 28.06.2011 Налоговая учетная политика СНР" или "Налоговая учетная политика на специальных налоговых режимах"?22 августа 2011«О порядке учета при применении специальных налоговых режимов». Письмо департамента налоговой и таможенно-тарифной политики минфина РФ от 19 марта 2007 г. n 03-11-04/3/70.19 марта 2007

СОДЕРЖАНИЕ
.
1. понятие специальных налоговых режимов
2. правовые основы и порядок введения закона
3. УпрощеннаЯ система налогообложения
4. Сравнительный анализ систем налогообложения
5. Список используемой литературы
1. Специальные налоговые режимы
Специальный налоговый режим - это особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена одним налогом совокупности установленных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Возможность применения специальных налоговых режимов (систем налогообложения) предусмотрена пунктом 3 статьи 18 Закона РФ от 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (в ред. от 31.12.2001; далее - Закон № 2118-1).
Перечень специальных налоговых режимов приводится в статье 18 части первой НК РФ. Эта статья кодекса начнет действовать со дня признания Закона № 2118-1 утратившим силу. Возможно также, что до этого момента в нее еще будут внесены изменения.
Федеральный закон от 24.07.2002 № 104-ФЗ (далее - Закон № 104-ФЗ), который дополняет раздел VIII.1 Налогового кодекса РФ (посвященный специальным налоговым режимам) новыми главами. Речь идет о главе 262 "Упрощенная система налогообложения" (далее - глава 262) и главе 263 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - глава 263) НК РФ.
Обе главы вводятся в действие с 1 января 2003 года и существенно меняют условия применения этих налоговых режимов.
2. Правовые основы и порядок введения в действие закона.
Закон № 104-ФЗ предусматривает введение в действие с 1 января 2003 года специальных налоговых режимов: упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности. Несмотря на то что статьей 5 кодекса не определен порядок вступления в силу актов законодательства о специальных налоговых режимах, права налогоплательщиков не будут нарушены. Ведь с момента официальной публикации Закона № 104-ФЗ до начала нового календарного года пройдет около полугода. Этого времени достаточно для подготовки к переходу на тот или иной специальный режим.

Специальные налоговые режимы. 30 сентября 2009 — 2 октября 2009.  6. Учетная политика при УСН. Единый налог по результатам хозяйственной деятельности.

Наряду с этим с 1 января 2003 года ряд нормативных актов утрачивает силу, в их числе:
Федеральный закон от 29.12.95 № 222-ФЗ "Об упрощенной системе, налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" (далее - Закон № 222-ФЗ);
Федеральный закон от 31.07.98 № 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (далее - Закон № 148-ФЗ).
Таким образом, до конца 2002 года продолжают действовать специальные налоговые режимы, установленные этими законами. В настоящее время единый налог на вмененный доход (ЕНВД) введен в 87 субъектах Российской Федерации, упрощенная система налогообложения применяется в добровольном порядке на всей территории России индивидуальными предпринимателями и организациями, являющимися малыми предприятиями. Однако не на всех налогоплательщиков, применяющих сейчас упрощенную систему налогообложения или переведенных на уплату ЕНВД, может быть с 1 января 2003 года распространено действие главы 262 или 263 НК РФ. Это связано с тем, что не все налогоплательщики будут соответствовать новым критериям применения этих специальных налоговых режимов. Порядок возврата таких налогоплательщиков на общий режим налогообложения Законом № 104-ФЗ не установлен.
В то же время необходимо учитывать, что для отдельных категорий хозяйствующих субъектов законодательством Российской Федерации закреплены специальные нормы применения актов законодательства.
Так, статья 9 Федерального закона от 14.06,95 № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" (в ред. от 21.03.2002) предусматривает ситуацию, когда изменения налогового законодательства создают менее благоприятные условия для субъектов малого предпринимательства по сравнению с ранее действовавшими условиями. В этом случае в течение первых четырех лет своей деятельности такие организации и предприниматели подлежат налогообложению в том же порядке, который действовал на момент их государственной регистрации.

Пример. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета.  Применение ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" малыми предприятиями.

Если субъект малого предпринимательства полагает, что изменившееся налоговое законодательство создает менее благоприятные условия для его деятельности, то он вправе защитить свои права в арбитражном суде. При этом ухудшение условий для субъектов малого предпринимательства может заключаться не только в возложении дополнительного налогового бремени, но и в необходимости исполнять иные, ранее не предусмотренные законодательством обязанности, за неисполнение которых применяются меры налоговой ответственности.
Например, введение налога на добавленную стоимость для индивидуальных предпринимателей ухудшило для них условия хозяйствования, поскольку возложило дополнительные обязанности (ведение налогового учета, составление счетов-фактур, ведение книг продаж и покупок). Кроме того, включение сумм НДС в стоимость продукции (работ, услуг), реализуемой индивидуальным предпринимателем, увеличивает в итоге ее цену и тем самым снижает спрос со стороны покупателей (см. определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 № 37-0).
3. Упрощенная система налогообложения
3.1. Порядок перехода.
Упрощенная система налогообложения предполагает добровольный переход организаций и индивидуальных предпринимателей на уплату единого налога. При этом налогоплательщики получают преимущества в виде возможности применять кассовый метод налогового учета доходов и расходов, а также упрощенную форму бухгалтерского учета.
Для налогоплательщиков эта система не нова, она применяется и сейчас на основании Закона № 222-ФЗ. Этот нормативный акт отличается рядом недостатков и не дает представления о том, как должен действовать налогоплательщик в конкретных хозяйственных ситуациях. В частности, закон детально не регламентирует процедуру перехода с традиционной системы налогообложения на упрощенную (и наоборот). Не урегулированы в нем и вопросы налогообложения организаций, имеющих обособленные подразделения. А перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход, настолько короток, что в него не вошли даже расходы на оплату труда.
Комментируя положения главы 262, мы будем сравнивать их с соответствующими нормами Закона № 222-ФЗ, действующими в настоящее время.
3.2. Какие налоги заменяет уплата единого налога.
Применение упрощенной системы, предусмотренной главой 262, подразумевает замену одним единым налогом целого ряда федеральных, региональных и местных налогов. Перечни этих платежей отличаются у организаций и предпринимателей.
Для организаций уплата единого налога заменяет уплату:
- налога на прибыль организаций;
- налога на добавленную стоимость;
- налога с продаж;
- единого социального налога;
- налога на имущество организаций.
Последние рефераты
Учет затрат, калькулирования и бюджетирования в животноводстве
Значение правильной организации бухгалтерского учета на предприятии
Порядок закрытия счетов текущего бухгалтерского учета
Учёт выпуска, отгрузки и реализации готовой продукции
Составные части управленческого учета
Особенности решения задач оптимизации программ снабжения, производства и сбыта с использованием данных управленческого учета
Учетная политика организации и формы бухгалтерского учета в современных условиях

Специальные режимы налогообложения.  3.Учетная политика для ЕНВД. 4.Порядок определения расходов при ЕНВД. 5.Условия перевода и сохранения режима ЕНВД.

Учетная политика для целей бухгалтерского учета. Сегодня обычной практикой независимо от режима  с гл. 26.3 НК РФ, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).В порядок исчисления налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов в виде УСН, ЕНВД и ЕСХН, внесены изменения.  Финансовый анализ. Отчетность по МСФО. Учетная политика.

политика малых предприятий, применяющих специальные налоговые режимы.  В статьях 346.11 и 346.15 Налогового кодекса РФ прямо сказано, что эти виды  Уточнен порядок учета убытков, то полученных в предыдущем налоговом периоде.

Учетная политика 2015 Декларация по налогу на прибыль Расходы (налог на прибыль) Доходы (налог на прибыль)  Какие режимы относятся к специальным. В перечне специальных налоговых режимов в 2015 году изменений не произошло.Параметры учетной политики для целей главы 26.2 НК РФ приводятся на вкладке УСН.  Организации, применяющие специальные налоговые режимы, не обязаны уплачивать страховые взносы на социальное страхование работников. 1 января 2009

Примеры расчета налогов при использовании специальных налоговых режимов. курсовая работа [85,8 K], добавлен 12.03.2011.  - другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета. Принятая организацией учетная политика

Аудит налогов. Организация налогового учета. Учетная политика.  Оптимизация налогов. Налоговый учет. Налоговая отчетность. Налог на прибыль.Учетная политика спец.режимника на 2015 год.  Особенности налогообложения ЕНВД и УСН: Последние изменения в федеральном и региональном законодательстве по специальным налоговым режимам.

Порядок исчисления и уплаты единого, минимального налогов, авансовых платежей. Учетная политика.  Часть 3 . Сравнительный анализ применения специальных налоговых режимов.14 ноября 2012

Учетная политика предприятия на 2016 год. Бесплатный онлайн сервис для подготовки учетной политики 2016.  Данные изменения налогового и бухгалтерского законодательства включены в учетную политику Бухсофт на 2016, обновленыСпециальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных  Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.

приказе об учетной политике для целей налогообложения. Более того, Минфин России в Письме.  по специальным налоговым режимам, нет необходимости. Также расчет страховых взносов на.

Среди специальных налоговых режимов выделяют: - упрощенная система налогообложения  Поэтому проведем сравнение содержания учетной политики с требованиями законодательства РФ ПБУ 1/98 «Учетная политика организации».. 1. понятие специальных налоговых режимов. 2. правовые основы и порядок введения закона.  Учетная политика организации и формы бухгалтерского учета в современных условиях.

Анонс программы. Семинар рассчитан на организации, находящиеся на специальных налоговых режимах.  Упрощенный бухучет и отчетность субъектами малого бизнеса. Учетная политика спец.режимника на 2015 год.

Учетная политика для налогового учета На наш взгляд, в учетной политике для налогового учета организации, совмещающей УСНО и  При этом учет специальных налоговых режимов ¦имущества, обязательств и ¦хозяйственных операций вВ случае совмещения таких специальных режимов налогообложения, как УСНО и ЕНВД, необходимо разделить практически все хозяйственные операции.  Методологический раздел учетной политики для целей налогового учета.

Региональные налоги и специальные налоговые режимы. Местные налоги и сборы. Бухгалтерская отчетность.  Учетная политика для целей налогового учета.

В программе БухСофт: Упрощенная система 2010 бесплатно предусмотрена учетная политика для УСН с учетом всей специфики данного специального налогового режима.1.1 Современная налоговая политика. 1.2 Сущность специальных налоговых режимов для малых предприятий.  Это необходимо исправить, так как утверждение налоговой учетной политики не только необходимо для самой

Требование о формировании учетной политики для целей налогообложения в главе 26.2 НК РФ отсутствует.  -организация раздельного учета доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам - налогоплательщиками

Учетная политика спецрежимника на 2015 год. Инвентаризация.  Последние изменения в федеральном и региональном законодательстве по специальным налоговым режимам.Бухгалтерские услуги, Налоговая Учетная политика, Учетная Политика, бухгалтерский учет, налоговая, налоги, аудит, управление  Что представляет собой специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств?

Специальная оснастка и специальная одежда в учетной политике.  Командировочные расходы при упрощенной системе налогообложения и других специальных налоговых режимах.25 ноября 2015

Поэтому учетная политика для целей налогового учета нужна всем организациям и индивидуальным предпринимателям, работающим на УСН. Напрямую Налоговый кодекс не обязывает оформлять учетную политику.28 октября 2014Налоговый учет при применении специальных налоговых режимов. Читайте также  Если этот учетный документ ведется на бумажных носителях, вручную, то он до начала ведения представляется в налоговый орган для подписи