Меню

Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства

Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения.  Земельный налог. УСН. ЕНВД.Что такое упрощенная система налогообложения? Условия применения УСН. Переход с ОСН на УСН.Упрощенная система налогообложения (УСН). Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения "упрощенки".

Главная - Статьи Упрощенная система налогообложения
Для поддержки малого бизнеса была введена упрощенная система налогообложения (УСНО). Ее особенность заключается в том, что она заменяет часть налогов, уплачиваемых в бюджет предприятием, и упрощает ведение учета и сдачу отчетности малым предприятием.
Впервые упрощенная система налогообложения была введена в России Федеральным законом от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ, который утратил силу с 1 января 2003 г. в связи с вступлением в силу соответствующей главы в составе части второй Налогового кодекса РФ.
За время применения упрощенной системы налогообложения в нее вносились изменения и дополнения, уточнялись некоторые положения.
С 1 января 2003 г. упрощенная система налогообложения была существенно модернизирована. Некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения были сохранены, но был учтен и накопленный за время ее применения опыт.
Именно этим подтверждается актуальность вопросов налогообложения при УСНО, так как развитие малого и среднего предпринимательства становится одним из важнейших направлений экономических преобразований в стране. Концепция его дальнейшего развития должна предусматривать как создание общих рыночных предпосылок - рыночной инфраструктуры, мотивационного механизма, так и специальную государственную систему поддержки, в частности наличие специальных налоговых режимов.
Упрощенная система налогообложения - специальный налоговый режим, применяемый налогоплательщиками (организациями и индивидуальными предпринимателями) наряду с иными системами налогообложения. Специальный налоговый режим - это налоговый режим с особым порядком исчисления налогов.
Положительная сторона данного налогового режима для налогоплательщиков объясняется существенным снижением налоговой нагрузки по сравнению с общеустановленной системой налогообложения, в уменьшении налогового бремени, упрощении налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Тем не менее следует отметить, что в соответствии с опубликованным Письмом Минфина России от 13 апреля 2009 г. N 07-05-08/156 общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему, все же не могут отказаться от ведения бухгалтерского учета.
Упрощенная система налогообложения для налогоплательщиков существенно снижает налоговую нагрузку по сравнению с общеустановленной системой налогообложения. Данные меры принимаются правительством для стимулирования развития сферы частного предпринимательства, вывода доходов малых предприятий и индивидуальных предпринимателей из теневого в легальный бизнес.

Упрощённая система налогообложения для ИП (УСН для ИП) — особый вид налоговой системы

Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции, помимо основного режима налогообложения, существуют специальные налоговые режимы.
Создание упрощенной системы налогообложения является одной из форм поддержки субъектов малого предпринимательства. В связи с этим, помимо Налогового кодекса Российской Федерации, исходным, базовым нормативным актом, закрепляющим статус субъекта малого предпринимательства, является Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". К сожалению, пока положения указанного Закона напрямую не предусматривают для субъектов малого предпринимательства возможности применения упрощенной системы налогообложения и учета. Однако нормы Закона закрепляют введение упрощенного порядка предоставления бухгалтерской отчетности.
Понятие и правовое регулирование упрощенной системы налогообложения. Упрощенная система налогообложения (УСНО) - это специальный налоговый режим, который применяется на всей территории Российской Федерации начиная с 1 января 2003 г. наряду с общепринятой системой налогообложения.
Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.
В соответствии с п. 1 ст. 4 Федерального закона N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" субъектами малого предпринимательства могут быть внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц коммерческие организации, физические лица - индивидуальные предприниматели.
При отнесении субъекта хозяйственной деятельности к малому предпринимательству необходимо учитывать еще ряд обязательных условий, установленных Законом, для признания организации субъектом малого бизнеса:
1. Суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов).
2. Средняя численность работников коммерческой организации за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек на малом предприятии и 15 человек на микропредприятии.

Основание и правовые основы УСН. Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН или УСНО) - это специальный налоговый режим, установленный главой 26.2 Налогового кодекса РФ.

3. Согласно Постановлению Правительства РФ в от 22 июля 2008 г. N 556 "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" максимальный размер выручки от реализации без НДС коммерческой организации за предшествующий календарный год не должен превышать 400 млн руб. на малом предприятии и 60 млн руб. на микропредприятии.
Подпункт 1 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ запрещает применять упрощенную систему организациям, у которых есть хотя бы один филиал или представительство. Однако если компания создаст обособленное подразделение, не отвечающее признакам филиала или представительства (ст. 55 Гражданского кодекса РФ), а также если оно не будет отражено в учредительных документах, то можно без проблем и дальше быть на "упрощенке". Такое мнение высказано в Письмах Минфина России от 27 марта 2008 г. N 03-11-04/2/60 и от 24 марта 2008 г. N 03-11-04/2/57. Аналогичную позицию можно встретить и в публикациях налоговых экспертов.
Не имеют права применять упрощенный налоговый режим организации, банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и т.д. (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В соответствии с гл. 26.2 НК РФ при несоблюдении налогоплательщиком критериев, дающих право на применение УСНО, он считается переведенным на иной режим налогообложения с начала квартала, когда произошло нарушение хотя бы одного критерия. Единственным положительным моментом в данной ситуации является то, что такие налогоплательщики освобождаются от налоговой ответственности за несвоевременное представление документов и уплату авансовых платежей.
Организации (предприниматели), находящиеся на общем режиме налогообложения и отвечающие требованиям, предусмотренным п. п. 2 и 3 ст. 346.12 НК РФ, вправе перейти на УСНО с начала следующего календарного года. Для этого ей (ему) необходимо в срок с 1 октября по 30 ноября текущего года подать в налоговый орган по месту своего нахождения заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13 апреля 2010 г. N ММВ-7-3/182@.
В заявлении налогоплательщик, в частности, указывает:
- выбранный объект налогообложения;
- размер доходов за девять месяцев текущего года;
- среднюю численность работников за указанный период;
- остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Организации, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:
- налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
- налога на добавленную стоимость (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации и аренды государственного имущества, когда у организации возникает обязанность уплаты НДС на основании гл. 21 НК РФ в качестве налогового агента);
- налога на имущество организаций.
Индивидуальные предприниматели, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:
- налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ);
- налога на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда индивидуальный предприниматель, в соответствии с нормами гл. 21 НК РФ, выступает налоговым агентом);
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).
Следует особо отметить, что и организации, и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации (в частности, за работников предприниматель уплачивает фиксированные взносы на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии в соответствии со ст. 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").
Экономические субъекты, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают иные налоги, действующие в Российской Федерации, при наличии на то оснований в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Например, в случае, если налогоплательщик единого налога является на основании гл. 28 НК РФ плательщиком транспортного налога, он обязан исчислять и уплачивать налог в общеустановленном порядке, представлять налоговую отчетность.
В 2010 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 N 2

Упрощенная система налогообложения - один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется НК РФ - Главой 26.2.

Данная статья разъясняет, что такое упрощенная система налогообложения (она же УСН или «упрощенка»).10 сентября 20102. Упрощенная система налогообложения (УСН). Данный режим налогообложения является добровольным.24 января 2014

УСН: простая арифметика налогов. Упрощённая система налогообложения (УСН) — удобный и лёгкий способ ведения бизнеса.

ИП, которые выбрали УСН (написали заявление в ИФНС о применении упрощенной системы налогообложения).2.1 Упрощенная система налогообложения в РФ на современном этапе и собираемость УСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Дополнительные материалы. Какие налоги можно не платить при УСН?

Упрощённая система налогообложения относится к специальным налоговым режимам, которые устанавливаются Налоговым Кодексом РФ (ст. 18 НК РФ).Упрощённая система налогообложения (УСН), или, как её принято сокращённо называть «упрощёнка», является одним из специальных налоговых режимов, т.е

Виды упрощенной системы налогообложения. В УСН для ИП существует два объекта налогообложения

Что такое упрощенная система налогообложения (УСН). На упрощенке предпочитают работать многие фирмы. Чем объяснить такое решение?УСН – упрощенная система налогообложения (иногда пишут УСНО, упрощенка). Упрощенка это самый оптимальный для индивидуального предпринимателя вид

Одним из таких более легких для применения режимов и стала упрощенная система налогообложения (УСН).

Систему налогообложения упрощенную (УСН) выгодно использовать многим субъектам малого предпринимательства.16 августа 2013Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения.

Упрощённая система налогообложения для индивидуального предпринимателя (сокращённо УСН для ИП) – это особенный вид налоговой системы

1. Упрощенная система налогообложения Сущность и особенности упрощенной системы налогообложения (УСН).6 Упрощенная система налогообложения на основе патента. 7 Законы субъектов РФ об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН

УСН - детальный порядок применения упрощенной системы налогообложения. Ведение книги учета доходов и расходов, декларация по УСН, бухгалтерский учет, расчет налогов и страховых взносов.

Декларация по единому налогу по упрощенной системе налогообложения - представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 31 марта.Что такое УСН. Упрощенная система налогообложения — это наиболее выгодный налоговый режим для малого бизнеса

Здравствуйте, дорогие читатели. Сегодня Дарья Мильто (специалист в области бухгалтерского и налогового учетах) подготовила обзорную статью про упрощенную систему налогообложения (она же УСН или Упрощенка).

Упрощенная система налогообложения для ИП подразумевает уплату единого налога в размере 6% (если налогом облагается прибыль предприятия) или 15Упрощенная система налогообложения — Упрощённая система налогообложения (УСН) особый вид налогового режима

.1 Условия для применения упрощенной системы налогообложения. Для поддержки малого бизнеса была введена упрощенная система налогообложения (УСН).

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован наУпрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и

В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом.

Все об упрощенной системе налогообложения. Архив номеров. Тематические форумы.Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП)

Основное преимущество, которое дает упрощенная система налогообложения для ИП, – сильное снижение налогового бремени на предприятие.В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.Упрощенная система налогообложения (УСН)

Ссылки на страницу содержат: Все об упрощенной системе налогообложения

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения 1 января 2009Упрощенная система налогообложения - это особый налоговый режим, который предназначен в основном для малых и средних предприятий и индивидуальных

Упрощенная система налогообложения является одним из специальных налоговых режимов, действующих в Российской Федерации.

УСН - Упрощенная система налогообложения может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями на добровольной основеВ случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения.Упрощенная система налогообложения (УСНО). Глава 26.2 НК РФ "УСНО"  Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком.' />Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения.  Земельный налог. УСН. ЕНВД.

Что такое упрощенная система налогообложения? Условия применения УСН. Переход с ОСН на УСН.

Упрощённая система налогообложения для ИП (УСН для ИП) — особый вид налоговой системыОснование и правовые основы УСН. Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН или УСНО) - это специальный налоговый режим, установленный главой 26.2 Налогового кодекса РФ.

Упрощенная система налогообложения - один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется НК РФ - Главой 26.2.

Данная статья разъясняет, что такое упрощенная система налогообложения (она же УСН или «упрощенка»).10 сентября 20102. Упрощенная система налогообложения (УСН). Данный режим налогообложения является добровольным.24 января 2014

УСН: простая арифметика налогов. Упрощённая система налогообложения (УСН) — удобный и лёгкий способ ведения бизнеса.

ИП, которые выбрали УСН (написали заявление в ИФНС о применении упрощенной системы налогообложения).2.1 Упрощенная система налогообложения в РФ на современном этапе и собираемость УСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Дополнительные материалы. Какие налоги можно не платить при УСН?

Упрощённая система налогообложения относится к специальным налоговым режимам, которые устанавливаются Налоговым Кодексом РФ (ст. 18 НК РФ).Упрощённая система налогообложения (УСН), или, как её принято сокращённо называть «упрощёнка», является одним из специальных налоговых режимов, т.е

Упрощенная система налогообложения (УСН) регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ и применяется как организациями

Виды упрощенной системы налогообложения. В УСН для ИП существует два объекта налогообложенияЧто такое упрощенная система налогообложения (УСН). На упрощенке предпочитают работать многие фирмы. Чем объяснить такое решение?

УСН – упрощенная система налогообложения (иногда пишут УСНО, упрощенка). Упрощенка это самый оптимальный для индивидуального предпринимателя вид

Одним из таких более легких для применения режимов и стала упрощенная система налогообложения (УСН).Систему налогообложения упрощенную (УСН) выгодно использовать многим субъектам малого предпринимательства.16 августа 2013

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения.

Упрощённая система налогообложения для индивидуального предпринимателя (сокращённо УСН для ИП) – это особенный вид налоговой системы6 Упрощенная система налогообложения на основе патента. 7 Законы субъектов РФ об установлении дифференцированных налоговых ставок УСН

УСН - детальный порядок применения упрощенной системы налогообложения. Ведение книги учета доходов и расходов, декларация по УСН, бухгалтерский учет, расчет налогов и страховых взносов.

Декларация по единому налогу по упрощенной системе налогообложения - представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 31 марта.Что такое УСН. Упрощенная система налогообложения — это наиболее выгодный налоговый режим для малого бизнеса

Здравствуйте, дорогие читатели. Сегодня Дарья Мильто (специалист в области бухгалтерского и налогового учетах) подготовила обзорную статью про упрощенную систему налогообложения (она же УСН или Упрощенка).

Упрощенная система налогообложения для ИП подразумевает уплату единого налога в размере 6% (если налогом облагается прибыль предприятия) или 15Упрощенная система налогообложения — Упрощённая система налогообложения (УСН) особый вид налогового режима

.1 Условия для применения упрощенной системы налогообложения. Для поддержки малого бизнеса была введена упрощенная система налогообложения (УСН).

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован наУпрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и

В данной статье мы рассмотрим упрощенную систему налогообложения (УСН) и процедуру перехода на упрощенку самостоятельно шаг за шагом.

Все об упрощенной системе налогообложения. Архив номеров. Тематические форумы.Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется организациями и индивидуальными предпринимателями (ИП)

Основное преимущество, которое дает упрощенная система налогообложения для ИП, – сильное снижение налогового бремени на предприятие.В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.Упрощенная система налогообложения (УСН)

Ссылки на страницу содержат: Все об упрощенной системе налогообложения

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения 1 января 2009Упрощенная система налогообложения (далее – УСН) применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения