Меню

Данная курсовая работа посвящена упрощенной системе налогообложения, цель которой - рассмотреть теоретические и практические аспекты ее применения; предложить методы оптимизации единого налога

МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА Специальность: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» Учебная дисциплина: Учет на предприятиях малого бизнеса Курсовая работа на тему: Особенности применения УпрощеннойКурсовая работа.  ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ Упрощенная система налогообложения (далее – УСНО) не является отдельным видом налога – это специальный налоговый режим.КУРСОВАЯ РАБОТА. по дисциплине: "Налоги и налогообложение".  1. Охарактеризовать в разрезе элементов единый налог при применении упрощенной системы налогообложения в деятельности ООО Сердоликс».

1.1. Экономическая сущность и правовая база упрощенной системы налогообложения.
C 1 января 2003 года статьей 8 Федерального закона № 104-ФЗ от 24 июля 2002 года на территории России введена в действие глава 26.2 Налогового Кодекса РФ «Упрощенная система налогообложения» [2]. Одновременно статьей 3 вышеупомянутого Закона был признан утратившим силу Федеральный закон от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».
За всю историю своего существования глава 26.2 Налогового Кодекса РФ дважды редактировалась.
Первоначальные изменения были внесены Федеральным законом от 21.07.2005 г. №101-ФЗ, и вступали в силу с 1 января 2006г. Эти поправки, в большинстве своем касались порядка перехода и применения упрощенной системы налогообложения [1].
К наиболее значимым из них можно отнести: увеличение пороговых значений выручки, которые являются критерием для определения права экономического субъекта перейти на упрощенную систему налогообложения и продолжить применение специального налогового режима в текущем налоговом периоде - с 11 млн. руб. до 15 млн. руб. и с 15 млн. руб. до 20 млн. руб. соответственно. Кроме того, с этого момента пороговые значения выручки подлежат ежегодной индексации на опубликованный Правительством РФ коэффициент-дефлятор. Расширен перечень организаций, для которых установлен запрет на применение упрощенной системы налогообложения, а так же изменен порядок применения налогового вычета.
Повторно изменения в 26.2 главу Налогового Кодекса были внесены Федеральным законом N 155-ФЗ от 22.07.2008г., они вступили в силу с 01.01.2009г [5]. Но, прежде чем их рассмотреть, выясним, что такое «упрощенная система налогообложения»?
Упрощенная система налогообложения - это один из четырех действующих в Российской Федерации специальных налоговых режимов. Изначально, «упрощенка» создавалась как налоговый спецрежим, ориентированный преимущественно на малый бизнес, способный учесть всю специфику организации и функционирования предприятий данного вида. Ее основная задача - упростить порядок налогового учета и снизить тяжесть налогового бремени для тех, кто ее применяет, и сделать отчетность более прозрачной для налоговых служб.
Все дальнейшие действия законодателей в реформировании упрощенной системы налогообложения были направлены на формирование у руководителей малых предприятий сознания того, что уплачивать налоги безопаснее и выгоднее, чем находиться в «тени».
Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.

КУРСОВАЯ РАБОТА. по дисциплине «Налоги и налогообложение».  «Упрощенная система налогообложения малых предприятий». Выполнил студент очной формы обучения специальности “Финансы и кредит” 5 курса 2 группы Кучук А.М. 1 апреля 2009

Организации, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:
u налога на прибыль организаций;
u налога на добавленную стоимость (за исключением случаев ввоза товаров на таможенную территорию Российской федерации и аренды государственного имущества, когда у организации возникает обязанность уплаты НДС в качестве налогового агента);
u налога на имущество организаций;
u единого социального налога.
Индивидуальные предприниматели, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате:
u налога на доходы физических лиц, в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
u налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, когда индивидуальный предприниматель выступает налоговым агентом;
u налога на имущество физических лиц, в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности;
u единого социального налога в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых предпринимателем в пользу физических лиц [1].
Однако, в связи с изменениями, внесенными в Налоговый Кодекс с 1 января 2009 г. организации - плательщики налога при УСН будут обязаны уплачивать налог на прибыль с отдельных видов доходов, таких как дивиденды, проценты по ценным бумагам и т.д. Аналогичные изменения коснулись и индивидуальных предпринимателей будут обязаны уплачивать НДФЛ с доходов: от выигрышей и призов, от вкладов в банках, процентов по облигациям, дивидендов [1].
Следует особо отметить, что и организации, и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации, в частности, за работников 14%, предприниматель уплачивает фиксированные взносы на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии в соответствии со статьей 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" [3].
Также все экономические субъекты, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают иные налоги, действующие на территории Российской Федерации, при наличии на то оснований в соответствии с законодательством о налогах и сборах, к ним относятся: транспортный налог, водный, земельный и т.д.

Описание работы: курсовая работа на тему Упрощенная система налогообложения.  4. Приказ от 19.09.2002г.№ВГ-3-22/495 МНС России по налогам и сборам «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы

Например, в случае, если налогоплательщик единого налога является на основании главы 28 НК РФ плательщиком транспортного налога, он обязан представлять налоговую отчетность по налогу, исчислять и уплачивать налог в общеустановленном порядке.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов - они обязаны уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц, например, с доходов наемных работников - 13%, налог на добавленную стоимость - с арендной платы при аренде федерального или муниципального имущества и т.д.
Одним из ключевых, интересующих предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения является вопрос: «Нужно ли, применяя УСН, вести бухгалтерский учет?»
По общему правилу, организации, применяющие УСН, не обязаны вести бухгалтерский учет, за исключением учета основных средств и нематериальных активов- это установлено п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". Но, как показывает практика, освобождение от ведения бухгалтерского учета по своей сути формально [с.76; 6].
Во-первых, бухучет в организации все-таки нужен с практической точки зрения. Он наилучшим образом сможет показать финансовое положение фирмы и поможет всесторонне оценить результаты ее деятельности, рассмотреть пути дальнейшего развития. Без полноценного бухгалтерского учета невозможно увидеть целостную картину финансового состояния организации. Такие сведения могут быть полезны как внутренним пользователям - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации для принятия управленческих решений, так и внешним - инвесторам, кредиторам и контрагентам.
А во-вторых, в большинстве случаев у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, возникает необходимость вести бухгалтерский учет в силу иных законов.
Так, например, бухучет нужно вести акционерным обществам и обществам с ограниченной ответственностью, так как дивиденды акционерам, согласно п. 2 ст. 42 Закона N 208-ФЗ, выплачиваются из чистой прибыли акционерного общества, которая определяется по данным бухгалтерской отчетности. А в свете последних изменений в Налоговом Кодексе, касающихся уплаты налога на прибыль с отдельных видов доходов, в том числе дивидендов, для предприятий, применяющих УСН, данный вопрос приобретает особую актуальность [с.11; 7]. .
Необходимость в полноценном бухгалтерском учете возникает и в ряде других случаев:
u п. 3 ст. 4 Закона N 129-ФЗ обязывает "упрощенцев" вести учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете, и согласно пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 млн.руб., не вправе применять УСНО. Таким образом, если предприятие применяет упрощенную систему, то оно обязано не просто вести учет основных средств, но и отслеживать их остаточную стоимость, чтобы не превысить установленный предел;
u организация осуществляет расчеты с различными контрагентами: другими организациями, персоналом, налоговыми органами, внебюджетными фондами, учредителями и т.д. При ведении бухгалтерского учета в полном объеме у нее не возникает проблем с учетом расчетов с указанными контрагентами;
u кроме того, на практике часто встречается совмещение налоговых режимов. При совмещении УСН и спецрежима в виде ЕНВД у налогоплательщиков возникает прямая обязанность в ведении бухгалтерского учета.
Во всех остальных случаях, "упрощенцы" обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Форма Книги и порядок ее заполнения утверждены Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 30.12.2005 N 167н "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения".
Книга доходов и расходов является главным налоговым регистром для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Она представляет собой документ, куда бухгалтер обязан методично заносить поступления и траты, влияющие на налоговую базу. На основании заполненной Книги доходов и расходов рассчитывается налоговая база [5]..
Книга может вестись как на бумажном, так и на электронном носителе. Разница лишь в том, что бумажный вариант заверяется в налоговой инспекции до начала налогового периода, а электронный - после его окончания. Но прежде чем заверить Книгу в налоговых органах , ее нужно прошнуровать, пронумеровать, указать количество страниц, подписать у руководителя организации и поставить печать.
Несомненно, что Книга на электронном носителе более

Курсовая работа: Упрощенная система налогообложения малых предприятий.  КУРСОВАЯ РАБОТА. по дисциплине «Налоги и налогообложение». на тему

КУРСОВАЯ РАБОТА. по дисциплине «Налоги и налогообложение».  «Упрощенная система налогообложения малых предприятий». Выполнил студент очной формы обучения специальности “Финансы и кредит” 5 курса 2 группы Кучук А.М.налогообложение. Группа: 11Фн 071. КУРСОВАЯ РАБОТА. На тему: Упрощенная система налогообложения.  При упрощенной системе налогообложения уплата налога осуществляется по налоговой декларации и предполагает, что

Упрощённая система налогообложения субъектов малого предпринимательства. Дата: 15 Апреля 2011 в 23:08 Автор: Пользователь скрыл имя Тип: курсовая работа.

Упрощенная система налогообложения (УСН / упрощенка) для ИП и ООО 2016.  Налог по упрощенке считается так: выбранная для налогообложения база  Если оплата будет произведена позже даты реализации, будет возникать курсовая разница?Упрощенная система налогообложения. Посмотреть курсовую работу. страниц — 32.  17. 2.2 Исчисление единого налога при упрощенной системе налогообложения. 18.

Скачать реферат / курсовую на тему Упрощенная система налогообложения, бесплатно.  39. www.nalog.ru. дипломная работа по дисциплине Финансы, деньги и налоги на тему: Упрощенная система налогообложения; понятие и виды

1. Упрощенная система налогообложения 4. 2. Единый сельскохозяйственный налог 22.  . Предмет доказывания по налоговым спорам (с привязкой к стадиям процесса и конкретным налогам юридических лиц - НДС и налог на прибыль) ( Курсовая работаУпрощенная система налогообложения - специальный налоговый режим, применяемый налогоплательщиками (организациями и индивидуальными  Скачать работу (44.38 Кб). Реферат содержит 1 файл: к.р. по налогам.doc.

Упрощенная система налогообложения + 1С 8.2 дистанционно.  Рассчитывать налоги и составлять отчетность при усн. Применять на практике навыки работы в программе 1с при усн.

Финансово-экономический факультет Кафедра финансов КУРСОВАЯ РАБОТА Упрощенная система налогообложения  Перечень налогов, не уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения: • Налог на доходыКурсовая работа: Упрощенная система налогообложения.  Форма налоговой декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения представлена в ПРИЛОЖЕНИИ 1.