Меню

Упрощенная система налогообложения список расходов

» Упрощенная система налогообложения (УСН) – доходы минус расходы » Перечень расходов для УСН 10%.  Перечень расходов для УСН 10%. В соответствии со статьей 346.17 НК РФ расходами налогоплательщиков признаютсяПеречень расходов по УСН 2014–2015 годов. Ставки по УСН — 6 или 15%. Признание материальных расходов при УСН, а также других видов расходов.  доходы минус расходы. О том, как сменить объект налогообложения на упрощенке, см. статьюОбновляется ежедневно., УСН, Общие вопросы учета, Перечень расходов при УСН (Статья 346.16 НК РФ).  Дополнительно на данную тему. Характеристика Упрощенной системы налогообложения.

Введение
Актуальность темы исследования обусловлена теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации.
Для реализации задач в области налогообложения государству необходим соответствующий инструментарий, который позволяет реализовывать задачи налоговой политики, направленные на стимулирование развития бизнеса. Важная роль при решении задач стимулирования развития экономики страны через регулирующую функцию налогов принадлежит, в частности, специальным налоговым режимам как наиболее оперативному направлению налоговой политики. Специальные налоговые режимы считаются во всем мире оптимальным инструментом для стабилизации налоговых систем; в отличие от налоговых льгот обладают более долгосрочным и универсальным действием, поддающимся более точному экономическому прогнозу. Этим многократно повышается регулирующее значение института специальных налоговых режимов, и в первую очередь необходимость развития и расширения применения такого льготного режима налогообложения как упрощенная система налогообложения.
Цель исследования - определение содержания понятия «упрощенная система налогообложения», установление механизма ее применения, выявление проблем и формулирование предложений, направленных на совершенствование упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации.
Достижение поставленной цели обусловило постановку и необходимость решения следующих задач :
раскрыть понятие «упрощенная система налогообложения»;
исследовать порядок функционирования упрощенной системы налогообложения;
проанализировать особенности механизма перехода на упрощенную систему налогообложения и возвращения к общему режиму налогообложения;
исследовать проблемы применения упрощенной системы налогообложения;
выявить перспективы совершенствования упрощенной системы налогообложения.
Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в процессе применения упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации.
Предмет исследования - механизм упрощенной системы налогообложения.
Методологическую основу исследования составляют общенаучные и частнонаучные методы исследования, в том числе: конкретно-исторический, формально-логический, системно-структурный и другие методы, широко применяемые в науке о налогах. Их применение позволило автору исследовать рассматриваемые объекты во взаимосвязи, целостности, всесторонне и объективно.
1. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения
.1 Условия для применения упрощенной системы налогообложения

Актуальный перечень этих расходов на сайте Аудиторской компании Консенсус. Налоговый кодекс РФ гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" ( в ред на 2016 г.)

Для поддержки малого бизнеса была введена упрощенная система налогообложения (УСН). Ее особенность заключается в том, что она заменяет часть налогов, уплачиваемых в бюджет предприятием, и упрощает ведение учета и сдачу отчетности малым предприятием. Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога плательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, введена в действие с 1 января 2003 г.
Упрощенная система налогообложения может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения (общий режим налогообложения, специальный налоговый режим в виде уплаты единого налога на вмененный доход).
Переход на УСН является добровольным. При этом должны соблюдаться следующие условия.
Следующие условия являются необходимыми, но не достаточными для перехода на упрощённую схему налогообложения:
· средняя численность работников в организации или у индивидуального предпринимателя за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом, не превышает 100 человек;
· по итогам 9 месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысил 15 млн. рублей (эта предельная величина доходов организации подлежит индексации на коэффициенты-дефляторы, ежегодно публикуемые в порядке, установленном Правительством РФ).
В 2009?2012 годах действует особый порядок перехода на УСН и подсчета годового лимита. Временно приостановлено использование коэффициентов-дефляторов. Подать заявление на УСН можно, если по итогам 9 месяцев выручка составляет не более 45 млн. руб.
Некоторые организации и ИП не могут перейти на УСН, так как попадают в категорию лиц, перечисленных в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.
Довольно внушителен перечень организаций, не имеющих права перехода на УСН. Это банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых).
С 1 января 2006 г. возможности применять УСН лишились бюджетные учреждения, иностранные организации, имеющие обособленные подразделения на территории РФ, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты или ведущие деятельность через адвокатские образования иных форм.

Материалы посвященные НК РФ Глава 26.2 Упрощенная Система НалогоОбложения (УСНО) 2016Какие расходы и в каком порядке принимаются к учету при УСН в виде доходы минус расходы.

Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
.2 Порядок перехода на УСН
Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется на основании заявления, которое налогоплательщик подает в налоговый орган в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода на эту систему. Организации в заявлении указывают размер доходов за 9 месяцев текущего года.
Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе (дата указана в свидетельстве о постановке на учет). В этом случае право применения данной системы предоставлено налогоплательщику с даты постановки на учет в налоговом органе.
Особый порядок перехода на УСН введен для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые до конца текущего календарного года перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Такие налогоплательщики вправе перейти на УСН на основании заявления с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.
Необходимо отметить, что НК РФ предусмотрен добровольный и принудительный переход с УСН на иной режим налогообложения.
Добровольный переход возможен только с начала календарного года, о чем следует уведомить налоговый орган не позднее 15 января года перехода на иной режим налогообложения.
Принудительный переход с УСН на иной режим налогообложения осуществляется в случае, когда налогоплательщик в течение отчетного (налогового) периода превысил норматив одного из установленных показателей, а именно:
доходы организации и индивидуального предпринимателя в течение отчетного (налогового) периода превысили 20 млн руб. (без НДС). При этом данная величина дохода индексируется на коэффициент-дефлятор. Предельный размер дохода определяется только по доходам, учитываемым в связи с применением УСН;
доля участия других организаций в уставном капитале организации превысила 25%;
остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн руб.
Учитываются также нарушения иных требований, предусмотренных для применения УСН.
О таком переходе с УСН на иной режим налогообложения налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода.
Суммы налогов, подлежащие уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Эти налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором осуществлен переход на иной режим налогообложения.
Повторный переход на упрощенную систему налогообложения возможен не ранее чем через год.
1.3 Преимущества и недостатки УСН
Отметим основные моменты.
Первое: без НДС жить намного проще. Одним из самых сложных в расчете налогов, уплачиваемых при общем режиме, является НДС. Более того, для сферы работ и услуг существенным недостатком является необходимость начислять налог практически со всей их стоимости (если цена приобретения расходных материалов несопоставима с ценой реализации). Впрочем, с аналогичной проблемой сталкиваются и компании, использующие значительную торговую наценку. Иными словами, в некоторых случаях из бюджета организации на уплату НДС уходят немалые суммы.
Еще одна проблема заключается в особом документообороте: плательщики НДС должны оформлять собственные счета-фактуры и строго следить за сохранностью «входящих» документов, вести журналы их регистрации, книги покупок и продаж. Это трудоемкая работа.
«Упрощенцы», не являясь плательщиками НДС, освобождены от необходимости его рассчитывать, перечислять в бюджет (за исключением некоторых случаев) и вести соответствующий документооборот, связанный с уплатой этого налога.
Если налогоплательщик, применяющий УСН, выставит счет-фактуру с выделенным НДС, ему придется уплатить налог в бюджет (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ) и подать налоговую декларацию. Однако вести книгу продаж в данном случае, равно как и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, не нужно.
Второе: экономная ставка по основному налогу. Иногда высказывается мнение, что налог, уплачиваемый при УСН, - по сути разновидность налога на прибыль. С одной стороны, доходы и расходы, учитываемые в базе по налогу на прибыль или при УСН с объектом доходы минус расходы, схожи. И правила учета, особенно в ситуации, когда при общем режиме используется кассовый метод (ст. 273 НК РФ), аналогичны. С другой - нельзя забывать о налоговых ставках.
Так, в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ базовая ставка по налогу на прибыль составляет 20%: из них 2% зачисляетс

»Упрощенная система налогообложения. »Расходы УСН.  Если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от суммы дохода за тот же период, надо заплатить «минимальный налог» в размере 1% от дохода.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Перечень расходов при УСН.  (Консультация эксперта, 2015) Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), являетсяПеречень расходов для «Упрощенная система налогообложения» (УСН). Платформы: Windows Конфигурации: Другие конфигурации.

При этом, по мнению Минфина РФ, высказанному в Письме от 22.10.2010г. №03-11-06/2/163: «Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения

Изменения УСН «Доходы минус расходы» в 2014 году. 1 комментарий. Для содействия малому бизнесу в 2003 году государством была введена упрощенная система налогообложения (УСН).Упрощенная система налогообложения. Ответы  В праве ли плательщик УСН "доходы минус расходы" учесть учесть затраты на на услуги по расчету платежей за загрязнение.

УСН (упрощенная система налогообложения) достаточно выгодна для ИП, поскольку все налоги на ОСН (общей системы налогообложения)  Кроме того, расходы должны соответствовать закрытому перечню расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ.

29 Августа 2014 Какие расходы при УСН можно учесть, а какие списывать опасно. Перечень расходов при упрощенке  Что изменилось в налогообложении с 2016 года? Смена системы налогообложения. Порядок действий и учетные вопросы.Перечень наиболее распространенных трат, которые могут быть, но которые нельзя включить в налоговую базу при УСН приведен в таблице.  Можно ли включить в расходы при УСН сумму «упрощенного» налога. 28 декабря 2015.

Поэтому для признания в целях налогообложения расходов на приобретение сырья и материалов, «упрощенцами» должны быть соблюдены следующие условия  Однако в ограниченном перечне принимаемых при УСН расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ) в

Главное меню » Система налогообложения » УСН (Упрощенная система налогообложения) » Расходы при УСН.  Перечень принимаемых расходов ↑. Налогоплательщики, применяющие 15% налоговую ставку при исчислении суммыУпрощённая система налогообложения (УСН).  Перечень ст.346.16 НК РФ. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы

Данный перечень расходов является закрытым. 4 июня 2014

5) Перечень расходов при УСН является закрытытым, т. е. в расходы списать можно только то что прямо указано в НК. При ОСНО перечень расходов открыт, главное это экономически его обосновать.Упрощенная система налогообложения (УСН).  на величину расходов», не вправе уменьшать налоговую базу на сумму взносов, поскольку такие расходы прямо не упомянуты в перечне, установленном статьей 34616 части второй НК РФ.

Расходы при УСН 15%. При использовании упрощённой системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы» сумма  Данный список является закрытым. Расходы, которые не названы в перечне, учесть в УСН нельзя.

Полный закрытый перечень расходов приведен в статье 346.16 Налогового кодекса. Вот он: расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств  Применение УСН. Как стать «упрощенцем». Объект налогообложения.При выборе системы налогообложения УСН «доходы минус расходы» нужно помнить что перечень расходов которые можно учесть  Так же не уменьшают налоговую базу по «Упрощенному налогу»: — представительские расходы.22 апреля 2014

Подробный перечень расходов, принимаемых и не принимаемых для налогообложения при УСН.  "Об упрощенной системе налогообложения". Затраты на приобретение сырья и материалов, а также работ и услуг производственного

Общие положения упрощенной системы налогообложения, относящиеся и к варианту УСН Доходы, и к варианту УСН Доходы  Перечень расходов является закрытым, т.е. не допускает признания других, не указанных в списке, видов расходов.Чтобы отнести тот или иной расход на затраты (на уменьшение налогооблагаемой базы по УСН), надо строго следовать перечню, представленному ниже. Основание – ст. 346.16 Н РФ. При определении объекта налогообложения налогоплательщик

Поскольку упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, постольку и учет расходов при ней особенный.  "Упрощенцам" остается надеяться, что расходы на участие в торгах будут внесены в перечень расходов 9 сентября 2009

Закрытый перечень расходов установлен ст. 346.16 НК РФ.  В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств иЛикбез • Упрощенная система налогообложения • Расходы при УСН.  расходы по вывозу твердых бытовых отходов. Данный перечень является закрытым, расширенному толкованию не подлежит.