Меню

Состав налогового законодательства включает федеральное налоговое законодательство  субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления по вопросам налогообложения не включаются в состав налогового

isfic.info›finare/vokrat15.htmСохранённая копияПожаловатьсяПостановление ФАС Волго-Вятского округа от 05.07.2004 N А17-3105/5/14 Налоговые платежи не включаются в состав  Согласно приложению N 3 к Федеральному закону "О федеральном бюджете на 2002 год" в состав региональных налогов и 5 июля 2004mipie.ru›…2015/04…Федеральные-налоги…сборы…налоги…Показать ещё с сайтаПожаловаться

18.1. Основные положения
18.2. Налог на добавленную стоимость
18.3. Акцизы
18.4. Налог на доходы физических лиц
18.5. Единый социальный налог
18.6. Налог на прибыль организаций
18.7. Налог на добычу полезных ископаемых
18.8. Налог на наследование или дарение
18.9.Водный налог
18.10. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
18.11. Государственная пошлина Лекция 18. Общая характеристика федеральных налогов и сборов 18.1. Основные положения
Налоговый кодекс РФ устанавливает три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Федерации и местный. Ст. 13 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) налог на дарение;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
Налоговое законодательство Российской Федерации построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося, в частности, в установлении закрытого перечня налогов, действующих на всей территории страны. Каждый вид налога отнесен к тому или иному уровню исходя из объема функций и полномочий, реализация которых возложена на государство в целом, государственные органы субъектов Российской Федерации или муниципальные образования. Следует отметить, что независимо от закрепления налогов за определенным уровнем бюджетной системы принимать решение по конкретным вопросам налогообложения соответствующие законодательные (представительные) органы могут только в пределах своей компетенции.
Уровни налоговой системы не совпадают со звеньями бюджетной системы: если в бюджет Российской Федерации зачисляются только федеральные налоги, то в региональные и муниципальные бюджеты могут поступать отчисления от федеральных или региональных налогов соответственно.
Федеральные налоги устанавливаются законами Российской Федерации и подлежат взиманию на всей ее территории. Льготы по ним закрепляются только федеральными законами, но органы представительной власти субъектов Федерации и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты. По общему правилу ставки федеральных налогов определяются Федеральным Собранием, однако ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов, минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ.

С 1 января 2005 года утрачивает силу ФЗ "Об основах налоговой системы в РФ". Согласно ст. 13 НК РФ в состав федеральных налогов и сборов с организаций включаются

Таким образом, в соответствии с законодательством к федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья; налог на прибыль (доход) организаций; налог на доходы от капитала; налог на доходы физических лиц; налог на пользование недра-ми; налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы; налог на дополнительный доход от добычи углеводородов; лесной налог; водный налог; экологический налог.
Кроме основной массы налогов в структуре федеральных обязательных платежей выделены:
– сборы (взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами; таможенные сборы; лицензионные сборы);
– пошлины (государственная пошлина; таможенная пошлина). 18.2. Налог на добавленную стоимость
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:
1. организации;
2. индивидуальные предприниматели;
3. лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границуРФ.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Не признаются объектом налогообложения:
1) операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ (осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики); передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации и др.);
2) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов, специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению);

Если иметь в виду все налоги, то: -налог на имущество (сч. 26,) -транспортный налог (сч. 26) -земельный налог (сч. 20,26) -водный налог (сч. 20) -налог на добычу полезных ископаемых (сч.

3) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
4) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;
5) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
6) операции по реализации земельных участков (долей в них);
Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).
Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее – налоговые агенты) устанавливается как календарный месяц. Для налогоплательщиков (налоговых агентов) с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышающими один миллион рублей, налоговый период устанавливается как квартал.
Налогообложение производится по налоговой ставке 0, 10, 18 процентов.
Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные НК РФ налоговые вычеты.
Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории в отношении:
1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения,
2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов.
Уплата налога по операциям, признаваемым объектом на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
НК РФ предусматривает освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщикаорганизаций и индивидуальных предпринимателей, связанных с исчислением и уплатой налога (далее – освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (данная норма не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев; не распространяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РФ).
Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы (выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур), которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.
Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение. 18.3. Акцизы
Налогоплательщиками акциза признаются:
1) организации;
2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии сТК РФ.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации,
Передача прав собственности на подакцизные товары одним лицом друго

II.1. Основные химические элементы, входящие в состав нефтей и газов. III).  3) федеральная налоговая служба и ее подразделения в РФ (налоговые органы)  Косвенные налоги обычно включаются в цену товара, работы или услуги.

Речь идёт о следующих налогах и сборах по состоянию на 01.01.2005: 1. Федеральные налоги и сборы: единый  При этом следует иметь в виду, что не включаются в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыльФедеральные налоги и сборы в налоговой системе РФ: состав и значение.  Согласно ст. 13 НК РФ в состав федеральных налогов и сборов с организаций включаются

Дальневосточный филиал. Контрольная работа. Федеральные налоги и сборы. Хабаровск. 2007г.  В состав налоговой базы также включаются

Налоги, Доходы федерального бюджета, налоговые доходы, неналоговые доходы, ставки налогов, объекты налогообложения, налоговый период, анализ.  Согласно ст. 13 НК РФ в состав федеральных налогов включаютсяВ состав налоговых доходов федерального бюджета в РФ включаются следующие источники: Прямые - налоги на доходы и имущество: НДФЛ, налог на прибыль корпораций, на соц страхование и на фонд з/п и раб.силу, налог на собственность.

Налоговая система РФ – это совокупность налогов, сборов и пошлин, введенных на федеральном уровне и  В состав налоговой системы РФ включаются налоги (куда также входят акцизы) и сборы (вместе с государственными пошлинами).

Косвенные налоги. Они находятся в составе цены и включаются в виде надбавки, поэтому их легко собирать и от них невозможно уклониться.  Так же как и акциз, этот налог стоит на первом месте среди федеральных сборов.Три группы федеральных налогов 4 стр. Федеральные налоги, их. характеристика и состав 4 стр.  - в облагаемый оборот не включаются суммы ранее оплаченного плательщиком налога

В состав капитальных налогов включаются … Ответы: + налоги на подарки, относящиеся к основным фондам. + налоги и пошлины на наследство. − налоги на производство и импорт.

Налоговые органы Российской Федерации Виды налогов и компетенция органов государственной власти в сфере  Федеральное звено представлено ФНС России, второе звено включает управления ФИС по республикам в составе России, краямТри группы федеральных налогов 4 стр. Федеральные налоги, их характеристика и состав 4 стр.  - в облагаемый оборот не включаются суммы ранее оплаченного плательщиком налога

в соответствии с федеральным и региональным налоговым законодательством.  стоимость которых включается в налоговую базу по налогу на имущество)  С 2009 г. библиотечный фонд был включен в состав амортизируемого имущества, а суммы

Три группы федеральных налогов 4 стр. Федеральные налоги, их. характеристика и состав 4 стр.  - в облагаемый оборот не включаются суммы ранее оплаченного плательщиком налога; - облагаемый оборот и налог учитываются и указываются вНалоговые доходы федерального бюджета, их содержание, состав, структура и динамика.  v налог на прибыль (доход), прирост капитала, сюда включаются налоги на прибыль предприятий и налог на доходы физических лиц

1. Доходы от федеральных налогов и сборов, региональных налогов, местных налогов и сборов  доход деятельности при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении включаются в состав доходов 3 ноября 2015

Федеральное налоговое законодательство. В ст.1 НК указано, что в состав налогового законодательства входит сам  Таким образом, на сегодняшний день есть группа действующих законов, которые, очевидно, должны включаться в налоговоеДругая группа федеральных налогов – НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный  на пополнение уставного фонда сверх вышеназванных размеров, в. полном объеме включается в состав облагаемой прибыли.

В состав федеральных налогов и сборов входят  государственная пошлина; Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей территории РФ.

Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Согласно ст. 13 НК РФ в состав федеральных налогов и сборов с организаций включаютсяВ категорию налоговых доходов включаются все налоги, поступление которых предусмотрено налоговым  субъектам РФ из Федерального фонда финансовой поддержки регионов (ФФПР), образуемого в составе федерального бюджета.

предприятия включаются В разделе «Доходы и поступления» баланса доходов и расходов предприятия отражаются В  входят средства В состав собственных доходов местных бюджетов входит В состав федеральных налогов и сборов входит налог В.

К федеральным налогам относятся: налог на добавленную стоимость  К налогам республик в составе России, краев, областей и округов относятся следующие  В себестоимость приобретенной продукции включаются стоимость приобретенияФедеральная Налоговая служба. Создай свой бизнес. Оставить отзыв.  В состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты, непосредственно не связанные с производством и (или) реализацией, в частности

В такую стоимость включаются соответствующие суммы НДС и налога с продаж, а для подакцизных товаров и сумма акцизов.  Федеральный фонд компенсаций Фонд образуется в составе федерального бюджета в целях предоставления субвенций на

В современных условиях основной удельный вес в составе доходов федерального бюджета на налоговые поступления.  3. Не включается в налоговую базу предоплата, полученная продавцом по товарам, работам, услугам, которыеПо общему правилу ставки федеральных налогов определяются Федеральным Собранием, однако ставки  При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов.

Таким образом, акты органов исполнительной власти не входят в состав налогового законодательства. Кроме того, федеральные законы о налогах и сборах должны соответствовать НК РФ.

В состав доходов бюджетов включаются налоговые и неналоговые доходы, а также безвозмездные перечисления.  Регулирующие доходы бюджета - федеральные и региональные налоги, иные платежи.Основные направления налоговой политики россии в области федеральных Налогов".  страхования, предусматривающим оплату медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов в размере, не

Федеральные налоги и сборы — налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.

В состав внереализационных расходов для целей налогообложения включается  В федеральный бюджет налог на прибыль зачисляется по ставкеСостав налогов отечественной налоговой системы можно классифицировать  Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.

федеральные налоги, основные виды федеральных налогов, методика их расчета; местные налоги, роль налогов в  Суммы платежей по налогу на приобретение автотранспортных средств включаются плательщиками в состав затрат по

3) федеральные законы о ратификации международных налоговых соглашений и иных международных актов в этой сфере  В состав налоговой администрации России входят налоговые органы, а также отдельные структуры финансовых органови сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми  при составлении, утверждении, исполнении бюджета и составлении отчетности о его исполнении включаются в состав доходов бюджета.

Наиболее значительными из налогов, представленных в группе федеральных налогов, являются налог на  Суммы платежей по налогу с владельцев транспортных средств включаются плательщиками в состав затрат по производству и реализации

Ставка налога в федеральный бюджет составляет 13%.  Не включается в состав совокупного облагаемого дохода физических лиц стоимость амбулаторного или стационарного медицинского обслуживания, предоставляемого им медицинскимиВ состав доходов включаются также экономические отношения, связанные с распределением поступающих  Федеральным законодательством устанавливаются также основные элементы местных налогов, такие же, как и по региональным налогам.