Меню

Взаимосвязь управленческого учета и налогового планирования в рамках организации обе системы стремятся: обеспечить стабильность финансово-хозяйственной деятельности в рамках стратегического и текущего планирования.

2.3. Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета. Приказом Минфина России от 19.11.2002 №114Н утверждено ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», которое введено в действие с 2003 гАвторская разработка на тему "Взаимосвязь системы учёта и отчётности с налоговым планированием" по предмету "Финансовый анализ" содержит 45 страниц, 2 рисунка, 9 таблиц и 36 источников.Реферат на тему: Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета по предмету Бухгалтерский учет и аудит. Содержит 34422 знака, 1 таблица и 0 изображений. Размер: 25.55 КБ.

Классификация налогового планирования
Противоправные мероприятия, содержащиеся в налоговом плане подразделяются на следующие группы правонарушений:
виды уклонения от уплаты налогов, связанные с сокрытием выручки или дохода;
виды уклонения от уплаты налогов, связанные с использованием фондов предприятий;
виды уклонения от уплаты налогов, связанные с использованием расчетных счетов;
виды уклонения от уплаты налогов, совершаемого путем манипуляций с издержками;
виды уклонения от уплаты налогов, совершаемого путем формального увеличения числа сотрудников;
виды уклонений от уплаты налогов, совершаемого посредством неправомерного учреждения новых структур;
виды уклонения от уплаты налогов, совершаемого посредством несоблюдения порядка регистрации и хранения денежных средств.
Следует различать следующие модели поведения хозяйствующих субъектов:
Уклонение от уплаты налогов.
Обход налогов.
Стандартный метод.
Налоговое планирования.
Документальное оформление налогового планирования происходит:
В налоговом календаре;
В приказе по учетной и налоговой политике хозяйствующего субъекта;
Во внутренних правилах налогового планирования в организации;
В инструкциях для участников процесса налогового планирования.
Необходимо отметить, что специфика налогового планирования определяется рядом факторов:
Спецификой объекта налогообложения;
Спецификой субъекта налогообложения;
2.Определенной возможностью обхода налога, предоставляемой особенностями методов налогообложения, способами его исчисления и уплаты;
3.Налогообложение доходов, полученных из различных источников, по различным ставкам;
4.Использованием определенных вариантов учетной и договорной политики;
5.Возможностью для ухода и легального снижения налогов при использовании налоговых убежищ.
Классификация (от лат. classis– разряд, класс) – система соподчиненных понятий (классов, объектов, явлений) в какой-либо отрасли знаний или деятельности человека, составленная на основе учета общих признаков объектов и закономерных связей между ними и используемая как средство для установления связей между этими объектами.

5. Лабынцев Н. Т., Цепилова Е. С. Исследование взаимосвязи бухгалтерского (финансового) и налогового учёта прибыли в России и за рубежом  9. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения [Электронный ресурс]. 4 декабря 2014

Классификация налогового планирования должна исходить из общетеоретических положений о классификации, учитывать гносеологические корни этого понятия. Взаимодействуя с другими элементами общей системы, налоговое планирование принимает все черты, свойственные общеэкономическому планированию, в этом проявляется их диалектическая связь как частного и общего, через призму их соотношения, взаимосвязи вычленяется сущность налогового планирования.
Следовательно, говоря о классификации налогового планирования, необходимо иметь в виду, во-первых, логику и структуру построения цепочки наилучших способов достижения поставленных целей, и, во-вторых, временные рамки, с одной стороны ограничивающие постановку невыполнимых задач и целей, а с другой – выступающие индикатором эффективности планируемых действий путем сопоставления прогнозируемого и фактического результата.
По субъектам, участвующим в налоговом планировании, различают внешние, разрабатываемые и применяемые третьими лицами (учредителями предприятия, сторонними консультантами, представителями государственных органов и т.п.), и внутренние (исполнительные органы предприятия, его структурные подразделения) мероприятия налогового планирования.
В зависимости от юрисдикции применения методов налоговой оптимизации различают планирование налоговых отчислений с учетом действия местных налоговых нормативных актов, законодательных актов субъектов Российской Федерации, федеральных законов, а также в соответствии с международным налоговым правом. Последняя группа методов, которая в литературе получила устойчивое наименование – международное налоговое планирование – настолько специфична и значима в развитии мировой экономики, что заслуживает особо тщательного анализа.
В зависимости от уровня управления целесообразно выделять следующие виды налогового планирования:
Планирование на уровне государства (государственное);

1.4 Пределы налогового планирования. 11. 2. Основы управления налогами на предприятиях и в организациях.  4. Прикладные вопросы налогового менеджмента. 18. 4.1 Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета.

Хозяйствующих субъектов (корпоративное), в том числе в рамках системы предприятий;
Физических лиц (индивидуальное).
Отношение государства к оптимизации налогообложения
"Легальное" или "законное" уклонение от уплаты налогов - весьма сложное явление, в котором находят свое отражение многие проблемы и противоречия современных рыночных экономических систем. Так, по некоторым оценкам, в России от 20 до 40% и более всех налоговых поступлений "теряется" из-за применения предпринимателями современных методов оптимизации налогов. Консультирование предпринимателей и руководителей достаточно крупных компаний по вопросам легального уклонения от налогов превратилось в последние годы в процветающую самостоятельную отрасль бизнеса, охватывающую сотни мелких юридических фирм и тысячи частнопрактикующих экспертов из числа экономистов или юристов.
Налоговые органы отдельных стран время от времени предпринимают специальные расследования с целью оценить масштабы оптимизации налогообложения в отдельных отраслях экономики и сферах деятельности (по отдельным видам сделок и операций), выявить наиболее распространенные методы и приемы оптимизации, а также определить грани уклонения от налогов и оптимизации. При этом исследуются недостатки и просчеты в законодательстве, которые способствуют или делают возможным такие уклонения, разрабатываются конкретные меры борьбы и новые законодательные акты, пресекающие эту деятельность и развитие самого процесса. Основное внимание при этом уделяется таким трудно контролируемым группам налогоплательщиков, как предприниматели, лица свободных профессий и владельцы предприятий мелкого и среднего бизнеса, среди которых уклонение от уплаты налогов получило наибольшее распространение и продолжает прогрессировать и которые не уделяют достаточного внимания разграничению налоговой оптимизации и уклонения от уплаты налогов.
В Российской Федерации, как и других странах, принимаются меры по предупреждению и упорядочению практики оптимизации налоговых платежей. Однако правовые нормы, содержащиеся в различных отраслях права, не скоординированы, не составляют единой системы, не согласованы между собой и нуждаются в совершенствовании. Необходимо чаще и четче формулировать государственную позицию по некоторым вопросам оптимизации налогообложения (как в случае с "проблемными банками"), доводить ее до налогоплательщиков.
Налоговая оптимизация - это использование пробелов в действующем законодательстве с целью уменьшения налоговых платежей. С нашей точки зрения, налоговое законодательство должно быть таким, чтобы максимально уравнивать возможности каждого налогоплательщика по использованию схем оптимизации налогообложения. Небогатые фирмы обычно практически ничего не минимизируют, так как на это у них нет денег. Оптимизировать же на свое усмотрение - занятие довольно опасное. Содержание специалиста в данной области или обращение в фирмы, оказывающие услуги по оптимизации, является достаточно дорогим удовольствием. Оптимизация имеет смысл, когда затраты, произведенные на ее осуществление, меньше, чем сэкономленные налоги и риск того, что налоговые органы не примут позицию налогоплательщика. Поэтому и минимизируют налоговые платежи, как правило, фирмы со средними и большими оборотами.
Следует отметить, что налоговая оптимизация ставит налогоплательщиков, отчасти, в неравные условия в конкурентной борьбе. Ведь небольшая фирма, производящая продукцию и не имеющая больших оборотов и средств для оптимизации, находится в менее выгодных и благоприятных условиях, чем ее более крупный конкурент, производящий аналогичную продукцию и использующий схемы минимизации и, соответственно, платящий меньшие налоги и за счет этого имеющий возможность реализовывать продукцию дешевле.
Поэтому в интересах государства защитить мелкие фирмы, сделать все возможное для устранения возможностей для оптимизации, соответствующим образом прорабатывать налоговые законопроекты. В то же время часть вторая НК РФ дает налогоплательщикам не меньше возможностей для создания схем оптимизации, чем прежнее налоговое законодательство.

Налоговое планирование. Аудит налогов. Организация налогового учета.  Оптимизация налогов. Налоговый учет. Налоговая отчетность. Налог на прибыль.

1. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии. 1.1 Понятие бухгалтерского учёта, его место и роль в экономике страны. 1.2 Понятие метода бухучета и его взаимосвязь с налоговыми органами.4.1 Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета. 19. 4.2 Разработка схем минимизации налогов.  Третья глава посвящена общей схеме налогового планирования и учетной политике предприятия.

Взаимодействие налогового и бухгалтерского учёта.  [16, с. 312]. налог планирование амортизация прибыль. Существование нескольких учётных систем приводит к появлению дополнительной нагрузки для их ведения.

Шпаргалка: Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета. Содержание. Введение. 1. Бухгалтерский и налоговый учет напредприятии. 1.1 Понятие бухгалтерского учёта, егоместо и роль в экономике страны.Исправляем ошибки в налоговых регистрах Сумма налога на прибыль за отчетный период рассчитывается по данным налогового учета.  Информационный обмен (ОЭСР) Глава 6. Налоговое планирование и недобросовестная налоговая

Составление и сдача отчетности. Налоговое планирование и разработка учетной политики.  Для целей налогового учёта учётная политика формируется в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Планирование - основная задача высшего руководства банка. Общие основы управления банковской деятельностью.  Взаимосвязь показателей бухгалтерского и налогового учета в обобщенном виде в соответствии с ПБУ 18/02 представлена на1. Взаимосвязь системы учета и отчетности с налоговым планированием…3.  В этой связи важную роль играет изучение накопленного в этой сфере опыта в странах с развитыми рыночными системами хозяйствования.

- организация управления налоговым процессом; - налоговое планирование  Это, в частности, обусловливает тесную взаимосвязь налогового менеджмента с такими  - учет налоговых последствий того или иного элемента учетной политики

Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Дипломная работа, 79 стр. Содержание.  внутренней документации, процесс внедрения налогового планирования и его последующее ведение не должны вызвать больших затрат, в тоВзаимосвязь налогового и управленческого учета наиболее полно проявляется при планировании, контроле и анализе налогового бюджета.  Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии. Вид документа30 ноября 2009

Налоговый учет и налоговое планирование. Приступая к теме, которую мы планировали рассмотреть вместе с Вами, уважаемый читатель, хочу начать с вопроса о видах учета и их взаимосвязи.

3. Изучить общую характеристику налогового учета. 4. Выявить взаимосвязь между учетами.  Предметом управленческого учета являются планирование, учет, анализ, контроль деятельности центров ответственности, необходимые для повышенияВзаимосвязь системы учета и отчетности с налоговым планированием.  Для налогового планирования необходимо: Знание налогового законодательства, не только текущего, но и ожидаемого на планируемый период.